Na comunicação das de?ciências do controle interno, o auditor deve explicitar qu...

Questão de Auditoria da banca ESAF aplicada no concurso CVM (2010). Confira a resolução completa abaixo:

Q101475•
Auditoria•
Controle Interno•
ESAF•
CVM•
Analista Normas Contábeis e de Auditoria

Na comunicação das de?ciências do controle interno, o auditor deve explicitar que:

as de?ciências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são su?cientes para comprometer o funcionamento da entidade.

os assuntos comunicados estão limitados às de?ciências que o auditor identi?cou durante a auditoria e concluiu serem de importância su?ciente para comunicar aos responsáveis pela governança.

o exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se estenderam para além do limite destas.

os controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de governança nas áreas ?nanceiras e contábeis.

as distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das de?ciências desse controle detectados como falhos.

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Auditoria•
Controle Interno•
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TCE RS•
Todos os Cargos

Quanto ao papel da auditoria na estrutura de governança é correto afirmar que:

a auditoria das demonstrações contábeis isenta a Administração, mas não os responsáveis pela governança de suas responsabilidades.

na auditoria, o auditor não precisa estabelecer nenhum tipo de comunicação com a estrutura de governança, dado que poderá comprometer a sua independência.

a comunicação entre o auditores e os responsáveis pela governança sempre será por escrito, não se admitindo a comunicação verbal.

leis ou regulamentos podem restringir a comunicação do auditor de certos assuntos aos responsáveis pela governança.

a critério do auditor, as dificuldades significativas encontradas durante a auditoria não necessitam ser comunicadas aos responsáveis pela governança.

Q176813•
Auditoria•
Controle Interno•
CESGRANRIO•
TRANSPETRO•
Contador Júnior

Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião.

Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções

compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.

contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.

permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional.

estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.

cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.

Q166572•
Auditoria•
Controle Interno•
CESGRANRIO•
Petrobras•
Auditor Júnior

Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de

adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.

auxiliar na implantação de novos processos na empresa.

detectar falhas nos processos auditados.

manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.

verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.

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