O documento Enterprise Risk Management - In...

O documento Enterprise Risk Management - Integrating with Strategy and Performance, publicado pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission...

Q1029947 • Auditoria • Controle Interno • FGV • MPU • Perito em Contabilidade • 2025

O documento Enterprise Risk Management - Integrating with Strategy and Performance, publicado pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), busca aperfeiçoar os esclarecimentos acerca da relevância da gestão de riscos no planejamento estratégico e na sua incorporação em toda a estrutura da organização.
Nesse contexto, um exemplo de ação conduzida por uma entidade alinhada ao componente de Governança e Cultura tratado no referido documento é o(a):

a) criação de um comitê de riscos com representantes da alta administração e de áreas estratégias, para assegurar que a gestão de riscos seja uma prioridade em toda a organização;
b) desenvolvimento de um plano de comunicação que inclua relatórios regulares sobre riscos e estratégias de mitigação, compartilhados com todas as partes interessadas;
c) implementação de indicadores de desempenho que considerem fatores de risco e permitam que a organização monitore como os riscos afetam os resultados;
d) promoção de sessões de planejamento estratégico que incluam a análise de riscos potenciais associados a novos projetos, de modo a traçar objetivos realistas e alcançáveis;
e) realização de revisões anuais do processo de gerenciamento de riscos, que permitam identificar necessidade de ajustar políticas e procedimentos para melhorar o desempenho.

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Questões sobre Controle Interno

1

Q1102144 • Auditoria • Controle Interno • UNIVALI • Prefeitura de Luiz Alves SC • Médico Auditor • 2026
O controle é uma função essencial da auditoria médica, consistindo na verificação da conformidade das ações de saúde com as normas estabelecidas e com os objetivos da organização. Através do controle, é possível identificar desvios em tempo real ou a posteriori, permitindo a correção de rumos e a preservação dos recursos públicos ou privados. Sobre os mecanismos de controle em auditoria médica, assinale a alternativa CORRETA.
- a) O controle exercido pela auditoria médica não deve considerar os custos envolvidos, focando-se na satisfação subjetiva do usuário.
- b) A função de controle na auditoria médica é exclusiva para a detecção de fraudes financeiras, sem interface com a qualidade clínica.
- c) Os mecanismos de controle tendem a prescindir da utilização de sistemas informatizados, sendo realizados de forma manual para maior precisão.
- d) O controle preventivo ou prévio ocorre antes da execução do procedimento e visa analisar a pertinência da solicitação médica.
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2

Q1094391 • Auditoria • Controle Interno • COPERVE UFSC • UFSC • Auditor • 2026
A Instrução Normativa conjunta MP/CGU nº 01, de 10 de maio de 2016, dispõe sobre controles internos, gestão de riscos e governança no âmbito do Poder Executivo Federal. Sobre controles internos, é correto afirmar que:
- a) salvaguardar e proteger bens, ativos e recursos públicos contra desperdício e perda, priorizando medidas contabilísticas, consiste em um objetivo dos controles internos da gestão.
- b) os controles internos da gestão devem ser desenhados de forma a priorizar sua aplicabilidade operacional; ajustes em função da natureza, complexidade e risco só são exigidos para processos estratégicos.
- c) a responsabilidade por estabelecer, manter, monitorar e aperfeiçoar os controles internos da gestão é da unidade de Auditoria Interna da organização.
- d) são exemplos de atividades de controles internos avaliação de desempenho operacional e procedimentos de autorização e aprovação.
- e) os controles internos da gestão devem integrar as atividades, planos, esforços, políticas, sistemas e recursos de todos que trabalhem na organização, ficando a integração das ações individuais condicionada a normas internas específicas.
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3

Q1094390 • Auditoria • Controle Interno • COPERVE UFSC • UFSC • Auditor • 2026
As unidades de auditoria interna da Administração Indireta do Poder Executivo Federal emitirão parecer sobre a prestação de contas anual da entidade para fornecer segurança razoável quanto:

I. à aderência da prestação de contas aos normativos que regem a matéria.
II. à conformidade legal dos atos administrativos.
III. ao processo de elaboração das informações contábeis e financeiras.
IV. ao atingimento dos objetivos operacionais.
V. à regularidade dos procedimentos licitatórios e à execução contratual da entidade.

Assinale a alternativa correta.
- a) Todos os itens estão corretos.
- b) Somente os itens I, II e IV estão corretos.
- c) Somente os itens II, III, IV e V estão corretos.
- d) Somente os itens I, III, IV e V estão corretos.
- e) Somente os itens I, II, III e IV estão corretos.
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4

Q1091839 • Auditoria • Controle Interno • ESDN • Câmara de Duartina SP • Controlador Interno • 2026
Durante a análise de processos de prestação de contas, o controle interno verificou inconsistências entre os registros financeiros e os documentos comprobatórios apresentados, indicando possível divergência na execução orçamentária e financeira. Considerando os princípios da accountability, da transparência e do controle da gestão pública, conclui-se que:
- a) A inconsistência pode ser desconsiderada se não houver prejuízo imediato ao erário
- b) A prestação de contas deve ser aceita, desde que parcialmente comprovada
- c) A divergência compromete a confiabilidade das informações e exige apuração detalhada
- d) A análise deve ser suspensa até manifestação do controle externo
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5

Q1091838 • Auditoria • Controle Interno • ESDN • Câmara de Duartina SP • Controlador Interno • 2026
No processo de tomada de contas, o controle interno identificou indícios de dano ao erário decorrente de pagamentos realizados sem a devida comprovação da execução do serviço contratado. Nesse caso, a atuação adequada do controle interno deve:
- a) Desconsiderar a irregularidade, pois a despesa já foi paga
- b) Apurar os fatos, identificar responsáveis e quantificar o dano
- c) Encaminhar diretamente ao Poder Judiciário sem análise prévia
- d) Regularizar o processo administrativamente sem registro da falha
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6

Q1090234 • Auditoria • Controle Interno • FUNDEP Gestão de Concursos • CEMIG MG • Formação Ciências Contábeis • 2023
De acordo com a NBC TA 265, assinale a alternativa que não se caracteriza como um indicador de deficiência significativa de controle interno.
- a) Ausência de processo de avaliação de risco na entidade em que a existência desse processo seria normalmente esperada.
- b) Evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados, como, por exemplo, a ausência de controles internos sobre esses riscos.
- c) Distorção detectada pelos procedimentos do auditor que não foi prevenida ou detectada e corrigida, pelo sistema de controle interno da entidade.
- d) Reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de informação relevante devido à mudança em norma contábil.
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7

Q1083485 • Auditoria • Controle Interno • Instituto Fênix • Prefeitura de Painel SC • Auditor Tributário • 2025
Os testes de observância são aplicados pelo auditor com o objetivo de:
- a) Avaliar a eficiência e a confiabilidade dos controles internos adotados pela entidade.
- b) Verificar a adequação das demonstrações financeiras à legislação tributária vigente.
- c) Avaliar a relação entre receitas e despesas para identificar distorções materiais.
- d) Confirmar diretamente os saldos das contas patrimoniais e de resultado.
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8

Q1079352 • Auditoria • Controle Interno • OBJETIVA • Prefeitura de Ilópolis RS • Auditor Público Municipal • 2025
A gestão de riscos é o processo que identifica, avalia e controla os riscos que podem afetar uma organização, seja ela uma empresa, um projeto ou um indivíduo. Portanto, é uma forma de antecipar e se preparar para eventos incertos que podem ter um impacto negativo. Com base nisso, sobre a gestão de riscos, é INCORRETO afirmar que:
- a) É conduzida pelos profissionais em todos os níveis da organização.
- b) É formulada para identificar eventos em potencial cuja ocorrência pode afetar a organização.
- c) É aplicada na definição de estratégias, alinhada com objetivos estratégicos.
- d) É um processo intermitente dentro da organização.
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9

Q1068287 • Auditoria • Controle Interno • VUNESP • EsFCEx • Ciências Contábeis • 2024
Segundo o COSO-IC ou COSO I, controle interno é definido como “processo projetado e implementado pelos gestores para mitigar riscos e alcançar objetivos”. Por sua vez, risco é definido como “a possibilidade de ocorrência de um evento que possa afetar o alcance dos objetivos” (COSO, 1992), o que nos leva a entender que o controle irá mitigar esses riscos.
Tendo esse conceito como premissa, o modelo do COSO-IC é representado por um cubro, no qual as três faces visíveis representam: i) tipos de objetivos; ii) níveis da estrutura organizacional e iii) componentes.
Isso posto, assinale a alternativa que contenha o item iii) componentes.
- a) Controles Internos e Externos, Riscos Inerentes e de Controle, Monitoramento e Relatório.
- b) Ambiente de Controle, Análise de Riscos, Atividades de Controle, Informação e Comunicação e Monitoração.
- c) Subsidiárias, Unidades de negócios, Divisões e Níveis de Organizações.
- d) Operações, Relatórios e Conformidade.
- e) Estratégico, Operacional, de Comunicação e de Conformidade.
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10

Q1062617 • Auditoria • Controle Interno • CESPE CEBRASPE • TCU • Técnico Federal de Controle Externo • 2025
Julgue o próximo item, tendo como base as normas de controle interno.
A conformidade documental deve ser atestada diariamente pelo responsável designado, abrangendo todos os documentos de receita e despesa processados no período, sendo vedada a delegação dessa atribuição.
- a) Certo
- b) Errado
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