O procedimento de fiscalização, previsto na Resolução Nº 011/2022 do Conselho...

O procedimento de fiscalização, previsto na Resolução Nº 011/2022 do Conselho Superior de Regulação da AGESAN-RS, envolve várias etapas, sendo que cada etapa se diferencia conforme a tipologia da f...

Q1035589 • Auditoria • Documentos e Relatórios • FGV • AGESAN RS • Agente de Fiscalização • 2025

O procedimento de fiscalização, previsto na Resolução Nº 011/2022 do Conselho Superior de Regulação da AGESAN-RS, envolve várias etapas, sendo que cada etapa se diferencia conforme a tipologia da fiscalização e, em casos específicos, de acordo com sua abrangência.

É correto afirmar que

a) somente alguns elementos do Relatório Técnico de Fiscalização devem ser baseados em evidências técnicas e cientificas, e serão devidamente consolidados para refletir a real situação dos itens fiscalizados a partir das Informações coletadas.
b) a emissão do Relatório Técnico de Fiscalização por parte do ente regulador, deverá obedecer a um prazo máximo de 120 dias. A partir da data de entrega, será concedido prazo de 60 dias de manifestação para o prestador.
c) deverão constar no Relatório Técnico de Fiscalização o objetivo, a metodologia e a abrangência, as constatações, as não conformidades, as determinações, as recomendações e as conclusões da equipe de fiscalização.
d) deve ser observado no Relatório Técnico de Fiscalização que o processo de fiscalização empregado se caracteriza pela avaliação de aspectos julgados de menor relevância de objeto específico da fiscalização.
e) o Termo de Conformidades somente será emitido quando houver descumprimento ou inconformidades na prestação dos serviços, por parte do prestador, conforme o Relatório Técnico de Fiscalização.

Questões sobre Documentos e Relatórios

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Q166641 • Auditoria • Documentos e Relatórios • FCC • SEFAZ BA • Auditor Fiscal • 2019
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. De acordo com a NBC TI 01, o relatório da Auditoria Interna deve abordar vários aspectos.
Dentre os aspectos de abordagem necessária estão
- a) as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados, o montante das receitas não realizadas no período, por incúria da entidade auditada, e os instrumentos administrativos e judiciais utilizáveis para cancelamento de créditos tributários indevidos.
- b) os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão, a metodologia utilizada para projeção de prejuízo em um período de até três anos e o montante das despesas evitáveis efetuadas no período em decorrência de má gestão.
- c) o histórico dos trabalhos de auditoria realizados pelos auditores envolvidos nos trabalhos, a metodologia utilizada para projeção de prejuízo em um período de até cinco anos e eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
- d) a descrição dos fatos constatados, as evidências encontradas e o nível de diplomação e experiência dos auditores vinculados aos trabalhos.
- e) o objetivo e a extensão dos trabalhos, a metodologia adotada e os riscos associados aos fatos constatados.
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Q524500 • Auditoria • Documentos e Relatórios • AOCP • 2020
Referente à formação e à modificação da opinião e emissão do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta a(s) correta(s).
I. O relatório do auditor não pode ter data anterior à data em que ele obteve evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar a sua opinião sobre as demonstrações contábeis.
II. Quando o auditor prevê modificar a opinião no seu relatório, ele deve comunicar aos responsáveis pela governança as circunstâncias que levaram à modificação prevista e o texto proposto da modificação.
III. Quando o auditor se abstém de expressar uma opinião devido à impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, ele deve especificar sua opinião sobre as demonstrações contábeis no relatório de auditoria.
- a) Apenas I e II.
- b) Apenas I e III.
- c) Apenas II.
- d) I, II e III.
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Q852237 • Auditoria • Documentos e Relatórios • FCC • AL AP Analista Legislativo Técnico de Controle Interno • 2020
A expressão papéis de trabalho vem sendo derrogada pelo termo documentação de auditoria em normas que estabelecem que ela deve ser preparada de forma que um
- a) auditor experiente entenda a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados, desde que tenha tido envolvimento anterior com a auditoria.
- b) leigo que tenha tido envolvimento anterior com a auditoria consiga entender a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados.
- c) auditor experiente entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida, ainda que não tenha tido envolvimento anterior com a auditoria.
- d) auditor inexperiente e que não tenha tido envolvimento anterior com a auditoria entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
- e) leigo que não tenha tido envolvimento anterior com a auditoria entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
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Q107627 • Auditoria • Documentos e Relatórios • CESPE CEBRASPE • TCU • Analista de Controle Externo Auditoria Governamental
📖 Texto associado ▼

Acerca da comunicação dos resultados de auditoria, julgue os
itens subseqüentes.

A inobservância de princípios ou normas de contabilidade não é condição suficiente para impedir a emissão de parecer sem ressalva. Segundo estabelece o CFC, os efeitos da inobservância devem ser avaliados, aceitos e devidamente revelados nas demonstrações contábeis.
- a) Certo
- b) Errado
5

Q837127 • Auditoria • Documentos e Relatórios • CESPE CEBRASPE • TCE RJ • Analista de Controle Externo • 2021
Com relação aos relatórios de auditoria, julgue o item a seguir.
Efeitos generalizados sobre demonstrações contábeis são aqueles que não se restringem a elementos, contas ou itens específicos das demonstrações.
- a) Certo
- b) Errado
6

Q220453 • Auditoria • Documentos e Relatórios • IBFC • Polícia Civil RJ • Perito Criminal Contabilidade
Entende- se por papéis de trabalho, de acordo com a NBC TP 01 – Perícia Contábil, a documentação preparada pelo perito para a execução da perícia. Entre, os meios de prova que podem ser considerados, incluem- se:

I. Depoimentos e documentos

II. Desenhos e fotografias

III. Correspondências e notificações

Assinale a opção correta:
- a) Os itens I, II e III.
- b) Somente o item I.
- c) Somente os itens I e II.
- d) Somente o item II.
- e) Somente os itens II e III.
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Q836133 • Auditoria • Documentos e Relatórios • CESPE CEBRASPE • TCE RJ • Analista de Controle Externo • 2021
Acerca do plano de auditoria baseado em risco, julgue o item subsecutivo.
O auditor deve montar a documentação em arquivo e completar o processo antes da data do relatório da auditoria.
- a) Certo
- b) Errado
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Q168029 • Auditoria • Documentos e Relatórios • CESPE CEBRASPE • SEFAZ RS • Auditor Fiscal da Receita Estadual • 2018
Assinale a opção que apresenta circunstância que justifique a inclusão de um parágrafo de ênfase no relatório de determinado auditor.
- a) sinistro em uma das unidades de armazenamento da empresa auditada que já tenha sido relatado em notas explicativas e que tenha ocasionado perda de estoques
- b) apreensão, por autoridade governamental, de todos os registros contábeis objeto dos exames da auditoria, por tempo indeterminado
- c) negativa, pela administração, de acesso aos relatórios de auditoria referentes a investimentos realizados em controlada e não consolidados nas demonstrações contábeis
- d) ausência de registro a valor presente de parcela relevante da conta fornecedores, com consequente efeito generalizado nas demonstrações contábeis
- e) aplicação antecipada e sem autorização legal — já relatada em notas explicativas — de nova norma contábil, com efeito disseminado de forma generalizada nas demonstrações contábeis
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Q838471 • Auditoria • Documentos e Relatórios • CESPE CEBRASPE • CODEVASF Analista em Desenvolvimento Regional Contabilidade • 2021
Em determinado trabalho, o auditor recebeu carta de responsabilidade da administração, a qual afirmava que todos os documentos que tinham sido gerados e recebidos dos fornecedores estavam revestidos de total idoneidade e haviam sido encaminhados para a elaboração da escrituração contábil.

Considerando essa situação hipotética, julgue o próximo item, a respeito do relatório de auditoria e dos aspectos técnicos e legais a ele relacionados.

Não é possível afirmar que o auditor deverá modificar sua opinião no relatório de auditoria caso ele encontre evidência de uma despesa não contabilizada.
- a) Certo
- b) Errado
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Q112814 • Auditoria • Documentos e Relatórios • ESAF • CGU • Analista de Finanças e Controle
De acordo com a NBC-T-11, o Parecer do Auditor Independente, segundo a natureza da opinião que contém, pode ser classificado das seguintes formas, exceto:
- a) parecer sem ressalva.
- b) parecer com ressalva
- c) parecer irregular
- d) parecer adverso.
- e) parecer com abstenção de opinião.

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