A Medida Provisória n. 449/08 criou o Regime Tributário de Transição RTT, ...

A Medida Provisória n. 449/08 criou o Regime Tributário de Transição RTT, para apuração do lucro real, o qual trata dos ajustes decorrentes dos novos critérios e métodos contábeis adotados pela ...

Q103580 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • ESAF • CVM • Analista Normas Contábeis e de Auditoria

A Medida Provisória n. 449/08 criou o Regime Tributário de Transição RTT, para apuração do lucro real, o qual trata dos ajustes decorrentes dos novos critérios e métodos contábeis adotados pela Lei n. 11.638/07 e MP n. 449/08.

Sob esse aspecto e em relação aos incentivos governamentais e subvenções, pode-se a?rmar que:

a) o Regime Tributário de Transição – RTT busca neutralizar os efeitos ?scais decorrentes destes ajustes, a partir de 2009, sendo optativo para o exercício de 2008.
b) as subvenções para custeio são constituídas por auxílio ?nanceiro e são registradas contabilmente como reserva de capital.
c) as subvenções e assistências governamentais reconhecidas no resultado pelo regime de competência, serão excluídas do LALUR, assim como da base de cálculo do PIS e COFINS.
d) a parcela do Lucro Líquido mantida em Reserva de incentivos ?scais deverá ser tributada.
e) a parcela do Lucro Líquido mantida em Reserva de incentivos ?scais deverá ser distribuída aos sócios e integrar a base de cálculo para dividendos.

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Questões sobre Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ

1

Q269052 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • INMETRO • Analista Ciências Contábeis
A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
- a) Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
- b) Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
- c) A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual.
- d) Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
- e) A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real.
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2

Q247165 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • TermoMacaé • Técnico de Administração
O Copo Ltda., empresa comercial tributada pelo lucro real, elaborou as suas demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2008, data do encerramento de seu exercício social.

Sabe-se que

1) o lucro antes do imposto de renda, apurado na demonstração do resultado, foi R$ 600.000,00;

2) o lucro real, apurado no LALUR, foi R$ 500.000,00;

3) a alíquota geral de imposto de renda é de 15%, e a adicional, de 10%.

A provisão para o imposto de renda anual, na demonstração do resultado do exercício de 2008, em reais, é
- a) 150.000,00
- b) 135.000,00
- c) 126.000,00
- d) 125.000,00
- e) 101.000,00
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3

Q245844 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • Banco da Amazônia • Técnico Científico Contabilidade
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Acerca da incidência, da apuração e dos reflexos do imposto de
renda no patrimônio das empresas e dos empregados, julgue os
itens de 84 a 87.

São tributáveis os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos autorais, exceto quando percebidos pelo autor ou criador do bem ou da obra.
- a) Certo
- b) Errado
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4

Q229208 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • BNDES • Profissional Básico Ciências Contábeis
A Zelote S/A apresentou as seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de janeiro de 2006:
Receita de vendas....................................... 1.800.000,00
Receita de aplicações financeiras................. 50.000,00
IR na Fonte s/aplicações financeiras............. 10.000,00
Ganho de equivalência patrimonial................ 120.000,00
Ganhos de capital....................................... 80.000,00

Considerando-se as informações parciais recebidas da Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de Renda, aplicável à apuração do Imposto de Renda por estimativa (antecipações mensais em bases estimadas), o valor do Imposto de Renda, apurado por estimativa, em janeiro, em reais, é
- a) 21.600,00
- b) 46.000,00
- c) 47.100,00
- d) 54.000,00
- e) 58.500,00
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5

Q210165 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • ANTAQ • Especialista em Regulação Economia
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Julgue os itens seguintes com relação a contabilidade gerencial e a orçamento empresarial.

As empresas que adotam o regime tributário de apuração do lucro real podem compensar total ou parcialmente os prejuízos fiscais de exercícios anteriores no limite máximo de 20% do lucro liquidado ajustado pelas adições e exclusões previstas na legislação tributária, para o período atual.
- a) Certo
- b) Errado
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6

Q202577 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • FUNIVERSA • SEJUS DF • Especialista em Assistência Social Ciências Contábeis
O imposto de renda das pessoas jurídicas, por opção ou determinação legal, não pode ser apurado do lucro
- a) bruto.
- b) real.
- c) presumido.
- d) simples.
- e) arbitrado.
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7

Q202451 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • Polícia Federal • Escrivão da Polícia Federal
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Acerca de registros contábeis de empresas comerciais e sua influência nas demonstrações contábeis, julgue os itens a seguir.

Ao registrar o imposto de renda de pessoa jurídica no ativo, a empresa reconhece um direito futuro, uma vez que tal fato já aumentou o lucro do período.
- a) Certo
- b) Errado
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8

Q194412 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • EBC • Analista Administração
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Julgue os itens que se seguem, relativos a aspectos tributários.

No cálculo do lucro presumido, modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
- a) Certo
- b) Errado
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9

Q178352 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • FUNIVERSA • MTur • Contador
Acerca das pessoas jurídicas optantes pela tributação com base no lucro presumido, assinale a alternativa correta.
- a) A pessoa jurídica que não esteja obrigada à apuração pelo lucro real, que, em qualquer trimestre do ano-calendário, tiver seu lucro arbitrado não poderá mais optar pela tributação com base no lucro presumido relativamente aos demais trimestres desse ano.
- b) A empresa optante pelo Refis e pelo lucro presumido que auferir lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior não poderá deduzir o IRPJ pago no exterior do imposto devido no Brasil relativo a esses rendimentos e aos ganhos de capital.
- c) As pessoas jurídicas optantes pelo lucro presumido não estão obrigadas à escrituração do livro Registro de Inventário, no qual deverão ser registrados os estoques existentes no término do ano-calendário.
- d) O IRPJ apurado, a critério da pessoa jurídica, pode ser pago em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, desde que o imposto tenha valor superior a R$ 1.000,00.
- e) Não integram a receita bruta para fins de determinação do limite que possibilita a opção pelo lucro presumido as vendas canceladas, as devoluções de vendas, os descontos concedidos incondicionalmente e o IPI cobrado destacadamente do comprador ou do contratante, do qual o vendedor dos bens ou o prestador de serviços seja mero depositário.
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10

Q178276 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • TRANSPETRO • Contador Júnior
Ao ocorrer o arbitramento do lucro, qualquer que seja a hipótese dentre as previstas no RIR/99, e sendo conhecida a Receita Bruta da companhia, o Imposto de Renda arbitrado será apurado pela utilização das taxas determinadas para o Lucro Presumido, acrescidas de
- a) 5%
- b) 10%
- c) 15%
- d) 20%
- e) 25%
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