O gerenciamento de riscos se dá por meio de processos estruturados que contribue...

Questão de Auditoria da banca IADES aplicada no concurso BRB (2024). Confira a resolução completa abaixo:

Q1036750•
Auditoria•
Controle Interno•
IADES•
BRB•
Analista de Tecnologia da Informação•
2024

O gerenciamento de riscos se dá por meio de processos estruturados que contribuem para a identificação, o controle e a mitigação dos fatores de risco relativos ao negócio. A respeito desse assunto, assinale a alternativa que apresenta as três linhas de atuação da gestão de riscos.

A primeira linha de atuação corresponde aos integrantes da alta administração (estratégica); a segunda, aos integrantes da média administração(tática); e a terceira, aos integrantes do nível operacional.

A primeira linha de atuação corresponde aos processos de apoio; a segunda, às funções de planejamento estratégico; e a terceira, à alta administração.

A primeira linha de atuação corresponde aos gestores de cada linha de negócio; a segunda, às funções de gestão de riscos, controles internos e compliance; e a terceira, à auditoria interna

A primeira linha de atuação corresponde aos integrantes do nível operacional; a segunda, aos integrantes da média administração (tática); e a terceira, aos integrantes da alta administração (estratégica).

A primeira linha de atuação corresponde aos processos relacionados à gestão de pessoas (recrutamento); a segunda, aos processos financeiros (captação e aplicação de recursos); e a terceira, aos processos operacionais.

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Quanto ao papel da auditoria na estrutura de governança é correto afirmar que:

a auditoria das demonstrações contábeis isenta a Administração, mas não os responsáveis pela governança de suas responsabilidades.

na auditoria, o auditor não precisa estabelecer nenhum tipo de comunicação com a estrutura de governança, dado que poderá comprometer a sua independência.

a comunicação entre o auditores e os responsáveis pela governança sempre será por escrito, não se admitindo a comunicação verbal.

leis ou regulamentos podem restringir a comunicação do auditor de certos assuntos aos responsáveis pela governança.

a critério do auditor, as dificuldades significativas encontradas durante a auditoria não necessitam ser comunicadas aos responsáveis pela governança.

Q176813•
Auditoria•
Controle Interno•
CESGRANRIO•
TRANSPETRO•
Contador Júnior

Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião.

Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções

compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.

contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.

permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional.

estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.

cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.

Q166572•
Auditoria•
Controle Interno•
CESGRANRIO•
Petrobras•
Auditor Júnior

Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de

adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.

auxiliar na implantação de novos processos na empresa.

detectar falhas nos processos auditados.

manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.

verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.

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