Durante a execução do processo de auditoria, um auditor externo identificou o...

Durante a execução do processo de auditoria, um auditor externo identificou outras deficiências de controle interno que não eram deficiências significativas, mas que poderiam ser de importância suf...

Q1044489 • Auditoria • Auditoria • FGV • CFC • Qualificação Técnica Geral QTG • 2024

Durante a execução do processo de auditoria, um auditor externo identificou outras deficiências de controle interno que não eram deficiências significativas, mas que poderiam ser de importância suficiente para merecer a atenção da administração. O auditor discutiu então os fatos e as circunstâncias das suas constatações com a administração.
Nesse caso, o auditor

a) deve realizar a comunicação formal, de modo tempestivo e por escrito, aos responsáveis pela governança.
b) deve determinar quais dessas deficiências merecem a atenção da administração, com base em seu julgamento profissional, para realizar a sua comunicação formal, por escrito.
c) pode considerar que foi feita comunicação verbal das outras deficiências na época dessas discussões, de modo que não precisa ser feita comunicação formal posteriormente.
d) pode considerar que foi feita comunicação verbal dessas outras deficiências na época dessas discussões, faltando apenas formalizar a comunicação realizada em documento por escrito.
e) deve levar em consideração a probabilidade e a possível magnitude de distorções que podem surgir nas demonstrações contábeis em decorrência dessas deficiências para realizar a sua comunicação formal.

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Questões sobre Auditoria

1

Q1133012 • Auditoria • Auditoria • Marinha • CAP • Administração Hospitalar • 2025
O conceito de auditoria (audit) foi proposto por Lembeck em 1956 e tem como premissa:
- a) avaliação da qualidade da atenção com base na observação indireta, registro e história clínica do cliente.
- b) avaliação da qualidade da atenção com base na observação indireta, metas e história clínica da gestão.
- c) avaliação da qualidade da atenção com base na observação direta, registro e história clínica do cliente.
- d) avaliação da qualidade da atenção com base na observação direta, metas e história clínica do cliente.
- e) avaliação da qualidade da atenção com base na observação direta e indireta, metas e história clínica da organização.
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2

Q1124193 • Auditoria • Auditoria • Fundação FAPEC • UFGD • Contador • 2025
Assinale a alternativa correta sobre o conceito, objetivos, procedimentos e papéis de trabalho da auditoria interna.
- a) A auditoria interna é responsável exclusivamente por identificar fraudes dentro da organização, sendo seu papel investigativo o mais relevante.
- b) Os papéis de trabalho da auditoria interna são documentos opcionais, usados apenas para registrar irregularidades identificadas no decorrer da auditoria.
- c) Um dos objetivos da auditoria interna é agregar valor à organização, melhorando os processos de governança, controle e gerenciamento de riscos.
- d) Os procedimentos de auditoria interna incluem apenas a revisão dos registros contábeis, excluindo a análise de controles internos ou entrevistas com os gestores.
- e) A auditoria interna não pode recomendar ações corretivas, sendo sua função limitada à observação e ao registro de não conformidades.
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3

Q1114258 • Auditoria • Auditoria • IDECAN • AL CE • Engenharia Ambiental • 2026
Uma organização certificada na norma ABNT NBR ISO 14001 está planejando sua auditoria interna periódica para avaliar a eficácia do seu Sistema de Gestão Ambiental (SGA) e o atendimento aos requisitos legais aplicáveis (conforme o item 9.1.2 — Avaliação da Conformidade). Para orientar a equipe de auditores sobre a postura e a metodologia corretas a serem adotadas durante o processo, a gerência de sustentabilidade determinou que todo o protocolo deve seguir estritamente as diretrizes da ABNT NBR ISO 19011.

Considerando a correlação entre essas duas normas e os princípios que regem uma auditoria, marque a alternativa que apresenta uma conduta correta da equipe auditora.
- a) Determinar que o próprio gestor da área de tratamento de efluentes realize a auditoria interna do seu setor, visto que ele possui maior conhecimento técnico e domínio dos requisitos legais específicos daquela operação.
- b) Basear a constatação de uma não conformidade legal no relato verbal informal de um operador de linha, dispensando a busca por evidências documentadas adicionais para garantir a agilidade do relatório.
- c) Avaliar o processo de verificação de conformidade legal exigindo que a empresa demonstre documentalmente não apenas o conhecimento de suas obrigações, mas a evidência de que os requisitos legais estão sendo efetivamente cumpridos.
- d) Interromper a auditoria e reescrever imediatamente os procedimentos internos da empresa assim que uma falha crítica de conformidade for detectada, garantindo que o sistema seja corrigido antes da reunião de encerramento.
- e) Utilizar os mesmos critérios, listas de verificação e planos de amostragem de uma auditoria de Sistema de Gestão da Qualidade (ISO 9001), uma vez que a ISO 19011 unifica as diretrizes e anula a necessidade de o auditor possuir conhecimento específico em ciências ou legislação ambiental.
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4

Q1112598 • Auditoria • Auditoria • FUNDATEC • Polícia Penal RS • Ciências Contábeis • 2026
No planejamento de auditorias no setor público, o auditor deve gerenciar o risco de emitir um relatório inadequado. De acordo com a NBASP 100, assinale a alternativa correta sobre o risco de auditoria.
- a) O auditor deve eliminar totalmente os riscos inerentes do objeto auditado.
- b) Na auditoria operacional, o risco limita-se à detecção de fraudes financeiras.
- c) O risco de controle é o único componente que o auditor reduz diretamente com seus testes.
- d) O nível de risco aceitável na asseguração limitada é superior ao da asseguração razoável.
- e) A asseguração razoável representa uma garantia absoluta de que não há distorções.
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5

Q1112165 • Auditoria • Auditoria • FUNDATEC • Prefeitura de Água Doce SC • Auditor Fiscal • 2026
Durante um procedimento de fiscalização tributária, a Administração Fazendária constatou divergências relevantes na escrituração contábil de determinada sociedade empresária. Em razão da necessidade de esclarecer aspectos técnicos relacionados aos registros contábeis para subsidiar um processo judicial, foi designado um profissional habilitado para elaborar laudo técnico. Paralelamente, a Administração deu continuidade aos procedimentos destinados à avaliação dos controles internos e da regularidade das demonstrações e dos registros fiscais. Considerando as diferenças entre auditoria e perícia contábil, assinale a alternativa correta.
- a) A auditoria e a perícia possuem a mesma finalidade, diferenciando-se exclusivamente pelo momento em que são realizadas, sendo ambas voltadas à emissão de laudo técnico conclusivo.
- b) A perícia contábil destina-se à emissão de opinião sobre demonstrações contábeis, enquanto a auditoria tem por objetivo solucionar controvérsias técnicas submetidas à apreciação judicial.
- c) A auditoria busca obter evidências suficientes e apropriadas para fundamentar a opinião sobre determinado objeto de exame, ao passo que a perícia contábil tem por finalidade esclarecer questões técnicas específicas.
- d) A realização de perícia contábil pressupõe, necessariamente, a existência de fraude previamente comprovada, sendo vedada sua utilização para esclarecer divergências técnicas entre as partes.
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6

Q1106057 • Auditoria • Auditoria • IV UFG • Prefeitura de Goiânia GO • Médico Auditor • 2022
Leia o conceito a seguir.

É a rejeição, total ou parcial, com o consequente cancelamento, de verbas ou parcelas de uma conta ou orçamento.

Refere-se ao conceito de:
- a) ressarcimento.
- b) fraude.
- c) irregularidade.
- d) glosa.
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7

Q1106047 • Auditoria • Auditoria • IV UFG • Prefeitura de Goiânia GO • Médico Auditor • 2022
O conceito de auditoria médica encontra-se expresso em:
- a) a auditoria médica funciona como um instrumento de gestão e fiscalização independente. Consiste em uma avaliação criteriosa e sistemática das contas, serviços e procedimentos de um hospital, consultório, clínica e outros serviços de saúde.
- b) a auditoria médica é um instrumento de gestão que independe do profissional médico, pois os recursos tecnológicos existentes permitem aos recursos humanos de uma entidade hospitalar realizá-la.
- c) a auditoria médica é uma ferramenta previamente programada que impede que o hospital ou médico possam realizar procedimento sem a previsão de custos.
- d) a auditoria atua com mecanismos para regulação médica, prevalecendo o que está prescrito pelo médico assistente, uma vez que ele, no exercício de sua profissão, possui fé pública e independência profissional.
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8

Q1102143 • Auditoria • Auditoria • UNIVALI • Prefeitura de Luiz Alves SC • Médico Auditor • 2026
No ambiente de saúde, a auditoria é frequentemente realizada de forma multiprofissional, envolvendo enfermeiros, farmacêuticos, odontólogos e administradores. A integração entre esses profissionais é fundamental para uma visão holística da gestão hospitalar e do cuidado ao paciente, respeitando-se as competências específicas de cada categoria. Diante da necessidade de cooperação técnica nas equipes de auditoria, assinale a alternativa CORRETA.
- a) A decisão final sobre glosas de materiais de enfermagem deve ser obrigatoriamente referendada pelo médico auditor da equipe.
- b) A relação entre os diferentes auditores deve ser pautada pela substituição de competências em casos de ausência de um dos membros.
- c) Os enfermeiros auditores são subordinados hierarquicamente aos médicos auditores no âmbito das atividades do Sistema Nacional de Auditoria.
- d) O médico auditor deve colaborar com os demais profissionais mantendo a autonomia sobre as análises que envolvam conduta clínica.
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9

Q1102140 • Auditoria • Auditoria • UNIVALI • Prefeitura de Luiz Alves SC • Médico Auditor • 2026
A evolução da auditoria médica no território brasileiro está intrinsecamente ligada ao desenvolvimento das políticas de saúde pública e previdenciária, ganhando contornos técnicos mais definidos com a criação do Instituto Nacional de Assistência Médica da PrevidênciaSocial no final da década de 1970. Esse período marcou a transição de um modelo puramente fiscalizatório para uma estrutura que buscava o controle da qualidade assistencial e a verificação da fidedignidade das contas apresentadas pelas unidades prestadoras de serviço. Diante desse contexto histórico de estruturação normativa, assinale a alternativa CORRETA.
- a) O Instituto Nacional de Assistência Médica da Previdência Social consolidou a auditoria como ferramenta de controle administrativo e financeiro.
- b) O Ministério da Saúde assumiu a responsabilidade pelas auditorias previdenciárias logo após a fundação do Ministério do Trabalho.
- c) As primeiras práticas de auditoria médica no país foram implementadas por seguradoras privadas de saúde durante a década de 1990.
- d) A regulamentação definitiva da auditoria médica ocorreu concomitantemente à criação das Caixas de Aposentadoria e Pensões em 1923.
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10

Q1102136 • Auditoria • Auditoria • UNIVALI • Prefeitura de Luiz Alves SC • Médico Auditor • 2026
A avaliação em auditoria médica constitui etapa fundamental para a análise da qualidade, eficiência e resultados das ações em saúde, subsidiando a melhoria contínua dos serviços prestados. Nesse contexto, registre V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:

(__)A avaliação em auditoria médica busca medir o impacto e os resultados das ações de saúde sobre a população atendida.
(__)A utilização de indicadores de mortalidade e morbidade é comum nos processos de avaliação de desempenho dos serviços de saúde.
(__)Na fase de avaliação, o médico auditor deve desconsiderar os protocolos clínicos para permitir uma análise livre de preconceitos técnicos.
(__)A avaliação deve fornecer subsídios para o planejamento de políticas de saúde e para o aperfeiçoamento da rede assistencial.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.
- a) V, V, F, V
- b) V, V, V, F
- c) F, V, F, V
- d) V, F, V, F
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