A compensação dos prejuízos fiscais pode ser feita até o limite do lucro l...

A compensação dos prejuízos fiscais pode ser feita até o limite do lucro líquido ajustado, em um prazo de até 5 anos.

Q105047 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • ANTAQ • Analista Administrativo Ciências Contábeis

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Com relação aos tributos e contribuições, julgue os itens a seguir.

A compensação dos prejuízos fiscais pode ser feita até o limite do lucro líquido ajustado, em um prazo de até 5 anos.

a) Certo
b) Errado

Questões sobre Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ

1

Q229208 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • BNDES • Profissional Básico Ciências Contábeis
A Zelote S/A apresentou as seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de janeiro de 2006:
Receita de vendas....................................... 1.800.000,00
Receita de aplicações financeiras................. 50.000,00
IR na Fonte s/aplicações financeiras............. 10.000,00
Ganho de equivalência patrimonial................ 120.000,00
Ganhos de capital....................................... 80.000,00

Considerando-se as informações parciais recebidas da Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de Renda, aplicável à apuração do Imposto de Renda por estimativa (antecipações mensais em bases estimadas), o valor do Imposto de Renda, apurado por estimativa, em janeiro, em reais, é
- a) 21.600,00
- b) 46.000,00
- c) 47.100,00
- d) 54.000,00
- e) 58.500,00
2

Q99781 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • FCC • MPU • Analista Administrativo
Na determinação do lucro real da companhia, os prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores podem ser compensados
- a) sem qualquer tipo de limitação.
- b) desde que não reduzam o lucro real, antes da compensação, em mais de 30%.
- c) em montante inferior a 50% do seu valor total, assegurado o direito a posterior compensação em períodos de apuração futuros.
- d) em montante inferior ou igual a 30% do seu valor total.
- e) desde que o imposto devido em virtude da compensação não seja reduzido em mais de 50%.
3

Q178276 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • TRANSPETRO • Contador Júnior
Ao ocorrer o arbitramento do lucro, qualquer que seja a hipótese dentre as previstas no RIR/99, e sendo conhecida a Receita Bruta da companhia, o Imposto de Renda arbitrado será apurado pela utilização das taxas determinadas para o Lucro Presumido, acrescidas de
- a) 5%
- b) 10%
- c) 15%
- d) 20%
- e) 25%
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Q99292 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • ESAF • CVM • Analista Normas Contábeis e de Auditoria
A empresa Atividade Tributada S/A apurou, ao ?m do exercício social, os seguintes componentes de resultados:

O saldo de prejuízos ?scais a compensar, conforme apuração na demonstração do lucro real de períodos anteriores e registrado no livro próprio, monta a R$ 10.000,00.

Com base nas informações acima, calcule o imposto de renda a provisionar e indique o seu valor.
- a) R$ 3.360,00
- b) R$ 3.270,00
- c) R$ 2.541,00
- d) R$ 2.289,00
- e) R$ 1.770,00
5

Q173779 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • Petrobras • Contador Júnior
A legislação fiscal em vigor permite a dedutibilidade da remuneração do capital próprio (juros sobre o capital próprio) desde que

o valor da remuneração sobre o capital próprio seja limitado à aplicação pro rata dia da TJLP (Taxa de Juros de Longo Prazo) sobre o montante do Patrimônio Líquido subtraído do saldo da Reserva de reavaliação, salvo se esta tiver sido adicionada às bases de cálculo do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social (CS), do saldo de Ajustes de Avaliação Patrimonial e do saldo da conta de ganhos/perdas na conversão relativo a investimento no exterior; e
o valor apurado seja limitado ao maior valor entre
- a) 25% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS e do Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 25% do somatório dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros.
- b) 50% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS, antes das despesas de Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 50% do somatório dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros.
- c) 50% do valor da reserva de lucros a realizar, desde que os eventos previstos para sua constituição tenham se realizado no exercício; e 25% do valor excedente do resultado atribuído à reserva legal, deduzida a parcela destinada ao pagamento de dividendos obrigatórios.
- d) 50% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS e do Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 50% do somatório dos saldos de lucros acumulados, reservas de lucros e reservas de capital.
- e) 60% do valor transferido da conta lucros acumulados para reservas de lucros, deduzidos da CS e do Imposto de Renda e com a incorporação da reversão da reserva de contingência; e 60% do valor do lucro do exercício, após as deduções legais e antes da constituição das reservas.
6

Q175588 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • TRANSPETRO • Contador Júnior
A legislação fiscal vigente do Imposto de Renda estabelece que a compensação de prejuízo fiscal apurado em um exercício social anterior, devidamente registrado e controlado no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), está limitada a 30% do valor do lucro líquido ajustado e, ainda, que ficará extinta dentro do seguinte prazo limite:
- a) indeterminado
- b) 4 anos calendário
- c) 4 anos a partir do ano calendário seguinte ao de apuração do prejuízo fiscal
- d) 5 semestres iniciados no primeiro semestre seguinte ao do exercício da apuração do prejuízo fiscal
- e) 6 semestres iniciados no segundo semestre seguinte ao do ano calendário em que foi apurado o respectivo prejuízo fiscal
7

Q269052 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • INMETRO • Analista Ciências Contábeis
A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
- a) Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
- b) Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
- c) A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual.
- d) Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
- e) A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real.
8

Q194412 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • EBC • Analista Administração
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Julgue os itens que se seguem, relativos a aspectos tributários.

No cálculo do lucro presumido, modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
- a) Certo
- b) Errado
9

Q247165 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • TermoMacaé • Técnico de Administração
O Copo Ltda., empresa comercial tributada pelo lucro real, elaborou as suas demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2008, data do encerramento de seu exercício social.

Sabe-se que

1) o lucro antes do imposto de renda, apurado na demonstração do resultado, foi R$ 600.000,00;

2) o lucro real, apurado no LALUR, foi R$ 500.000,00;

3) a alíquota geral de imposto de renda é de 15%, e a adicional, de 10%.

A provisão para o imposto de renda anual, na demonstração do resultado do exercício de 2008, em reais, é
- a) 150.000,00
- b) 135.000,00
- c) 126.000,00
- d) 125.000,00
- e) 101.000,00
10

Q166500 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • Petrobras • Auditor Júnior
O diferimento do Imposto de Renda permite às empresas a postergação, para exercícios futuros, do pagamento desses impostos relativos a determinados lucros já contabilizados. Seguindo o regime de competência, a despesa do Imposto de Renda deve ser contabilmente
- a) registrada com ajustes de exercícios anteriores.
- b) reconhecida no exercício do efetivo pagamento do tributo.
- c) reconhecida no mesmo período do lucro correspondente.
- d) calculada com base na alíquota referente aos exercícios futuros.
- e) calculada considerando a alíquota atual e os efeitos da inflação.

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