De acordo com a Lei nº 14.303/2020, as contratações públicas deverão submeter...

De acordo com a Lei nº 14.303/2020, as contratações públicas deverão submeter-se a práticas contínuas e permanentes de gestão de riscos e de controle preventivo. Diante do exposto, assinale a afirm...

Q1053997 • Auditoria • Controle Interno • Consulplan • HEMOBRÁS • Licitação e Contratos Tarde • 2021

De acordo com a Lei nº 14.303/2020, as contratações públicas deverão submeter-se a práticas contínuas e permanentes de gestão de riscos e de controle preventivo. Diante do exposto, assinale a afirmativa INCORRETA.

a) Para a realização de suas atividades, os órgãos de controle deverão ter acesso irrestrito aos documentos e às informações necessárias à realização dos trabalhos.
b) As contratações públicas devem estar subordinadas ao controle social, sujeitando-se à primeira linha de defesa, integrada, dentre outros, por servidores e empregados públicos.
c) Os integrantes das linhas de defesa, quando constatarem simples impropriedade formal, adotarão medidas para o seu saneamento e para a mitigação de riscos de sua nova ocorrência.
d) A terceira linha de defesa, da qual as contratações públicas deverão estar subordinadas, é integrada pelas unidades de assessoramento jurídico e de controle interno do próprio órgão ou entidade.
e) Ao ser intimado da ordem de suspensão do processo licitatório, o órgão ou entidade deverá, no prazo de dez dias úteis, admitida a prorrogação, informar as medidas adotadas para cumprimento da decisão.

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Questões sobre Controle Interno

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Q1142034 • Auditoria • Controle Interno • IBGP • Prefeitura de Santa Luzia MG • Sem cargo • 2018
A revisão do controle interno tem a finalidade de determinar ao auditor qual a confiabilidade depositada no controle interno para que este possa determinar quais os procedimentos de auditoria a serem utilizados, qual o momento propício de sua aplicação e em qual extensão.
Muito embora os controles internos sejam variáveis de empresa para empresa, é recomendável que a administração estabeleça o mínimo de controle interno indispensável para dar à empresa a segurança necessária. São exemplos de pontos fortes de controle interno, que devem ser observados em auditoria de investimentos, EXCETO:
- a) Atribuir a função de escrituração à pessoa de elevada confiança para que realize a custódia dos investimentos.
- b) Adotar sistema de autorização para aquisição e baixas de investimentos.
- c) Utilizar planilha de acompanhamento da situação das companhias investidas.
- d) Efetuar contagens periódicas por pessoa independente à das cautelas de investimentos da guarda física.
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2

Q1142027 • Auditoria • Controle Interno • IBGP • Prefeitura de Santa Luzia MG • Sem cargo • 2018
Em uma organização, o Controle caracteriza-se por qualquer atividade de verificação sistemática de um registro, exercida de forma permanente ou periódica, consubstanciado em documento ou outro meio que expresse uma ação, uma situação, um resultado, etc., com o objetivo de se verificar se existe conformidade.
São parâmetros de comparação para verificar se há conformidade, EXCETO:
- a) Poder ser comparado com o padrão estabelecido.
- b) Estar de acordo com a legislação e as normas.
- c) Atingir o resultado esperado.
- d) Estar de acordo com o interesse da chefia.
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3

Q1142025 • Auditoria • Controle Interno • IBGP • Prefeitura de Santa Luzia MG • Sem cargo • 2018
Após uma avaliação dos riscos pertinentes, a administração determina como responderá aos riscos. Ao considerar a própria resposta, a administração avalia o efeito sobre a probabilidade de ocorrência e o impacto do risco, assim como os custos e benefícios, selecionando, dessa forma, uma resposta que mantenha os riscos residuais dentro das tolerâncias a risco desejadas.
Assinale a alternativa que apresenta a classificação CORRETA das categorias de respostas aos riscos, por ordem de prioridade.
- a) Evitar, eliminar, compartilhar, aceitar.
- b) Evitar, reduzir, compartilhar, aceitar.
- c) Evitar, eliminar, compartilhar, não aceitar.
- d) Eliminar, reduzir, compartilhar, não aceitar.
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4

Q1133712 • Auditoria • Controle Interno • VUNESP • EsFCEx • Especialidade Ciências Contábeis • 2026
De acordo com a metodologia e os conceitos fundamentais de controle interno estabelecidos pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), assinale a alternativa correta.
- a) O controle interno constitui um fim em si mesmo, representando o objetivo máximo a ser atingido pela infraestrutura de uma entidade.
- b) O sistema de controle interno deve ser implantado para fornecer segurança absoluta à administração quanto à obediência às leis e aos regulamentos.
- c) O controle interno é um processo operado por pessoas em todos os níveis da organização, destinado a fornecer segurança razoável para a consecução de objetivos.
- d) A responsabilidade pela operação dos controles internos é restrita ao conselho de administração e aos gestores de alto nível, não envolvendo os demais membros do quadro de pessoal.
- e) Por se tratar de um sistema técnico, o controle interno é composto meramente por manuais de políticas e formulários, operando de forma independente da interação humana.
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Q1130638 • Auditoria • Controle Interno • IDCAP • Câmara de Santa Leopoldina ES • Auditor Interno • 2024
Os testes de auditoria são procedimentos realizados para avaliar a confiabilidade e a integridade das informações financeiras de uma entidade, assegurando a conformidade com as Normas e identificando eventuais riscos ou irregularidades. Acerca dos testes de auditoria, assinale a alternativa CORRETA:

Fonte:https://cfc.org.br/wp-content/uploads/ 2018/04/4_Publicacao_Auditoria_Interna.pdf.
- a) Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
- b) Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
- c) A inspeção é um procedimento que deve ser adotado no teste substantivo.
- d) Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
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6

Q1119192 • Auditoria • Controle Interno • FCC • TJ CE • Especialidade Ciências Contábeis • 2026
No âmbito de um Tribunal de Justiça, a unidade de controle interno foi instada a acompanhar a modernização e a implantação de sistemas processuais eletrônicos e de soluções de tecnologia da informação destinadas ao suporte das unidades judiciárias. No curso dos trabalhos, a equipe examinou a conformidade dos atos praticados, verificou a execução orçamentária e financeira das despesas e avaliou se os resultados alcançados eram compatíveis com os objetivos definidos pela Administração. Considerando as finalidades constitucionais do sistema de controle interno, essa atuação relaciona-se à função de
- a) comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial.
- b) julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos.
- c) apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal.
- d) sustar, se não atendido, a execução do ato impugnado, comunicando a decisão ao Poder Legislativo.
- e) aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, inclusive multa proporcional ao dano causado ao erário.
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Q1102144 • Auditoria • Controle Interno • UNIVALI • Prefeitura de Luiz Alves SC • Médico Auditor • 2026
O controle é uma função essencial da auditoria médica, consistindo na verificação da conformidade das ações de saúde com as normas estabelecidas e com os objetivos da organização. Através do controle, é possível identificar desvios em tempo real ou a posteriori, permitindo a correção de rumos e a preservação dos recursos públicos ou privados. Sobre os mecanismos de controle em auditoria médica, assinale a alternativa CORRETA.
- a) O controle exercido pela auditoria médica não deve considerar os custos envolvidos, focando-se na satisfação subjetiva do usuário.
- b) A função de controle na auditoria médica é exclusiva para a detecção de fraudes financeiras, sem interface com a qualidade clínica.
- c) Os mecanismos de controle tendem a prescindir da utilização de sistemas informatizados, sendo realizados de forma manual para maior precisão.
- d) O controle preventivo ou prévio ocorre antes da execução do procedimento e visa analisar a pertinência da solicitação médica.
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8

Q1094391 • Auditoria • Controle Interno • COPERVE UFSC • UFSC • Auditor • 2026
A Instrução Normativa conjunta MP/CGU nº 01, de 10 de maio de 2016, dispõe sobre controles internos, gestão de riscos e governança no âmbito do Poder Executivo Federal. Sobre controles internos, é correto afirmar que:
- a) salvaguardar e proteger bens, ativos e recursos públicos contra desperdício e perda, priorizando medidas contabilísticas, consiste em um objetivo dos controles internos da gestão.
- b) os controles internos da gestão devem ser desenhados de forma a priorizar sua aplicabilidade operacional; ajustes em função da natureza, complexidade e risco só são exigidos para processos estratégicos.
- c) a responsabilidade por estabelecer, manter, monitorar e aperfeiçoar os controles internos da gestão é da unidade de Auditoria Interna da organização.
- d) são exemplos de atividades de controles internos avaliação de desempenho operacional e procedimentos de autorização e aprovação.
- e) os controles internos da gestão devem integrar as atividades, planos, esforços, políticas, sistemas e recursos de todos que trabalhem na organização, ficando a integração das ações individuais condicionada a normas internas específicas.
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Q1094390 • Auditoria • Controle Interno • COPERVE UFSC • UFSC • Auditor • 2026
As unidades de auditoria interna da Administração Indireta do Poder Executivo Federal emitirão parecer sobre a prestação de contas anual da entidade para fornecer segurança razoável quanto:

I. à aderência da prestação de contas aos normativos que regem a matéria.
II. à conformidade legal dos atos administrativos.
III. ao processo de elaboração das informações contábeis e financeiras.
IV. ao atingimento dos objetivos operacionais.
V. à regularidade dos procedimentos licitatórios e à execução contratual da entidade.

Assinale a alternativa correta.
- a) Todos os itens estão corretos.
- b) Somente os itens I, II e IV estão corretos.
- c) Somente os itens II, III, IV e V estão corretos.
- d) Somente os itens I, III, IV e V estão corretos.
- e) Somente os itens I, II, III e IV estão corretos.
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10

Q1091839 • Auditoria • Controle Interno • ESDN • Câmara de Duartina SP • Controlador Interno • 2026
Durante a análise de processos de prestação de contas, o controle interno verificou inconsistências entre os registros financeiros e os documentos comprobatórios apresentados, indicando possível divergência na execução orçamentária e financeira. Considerando os princípios da accountability, da transparência e do controle da gestão pública, conclui-se que:
- a) A inconsistência pode ser desconsiderada se não houver prejuízo imediato ao erário
- b) A prestação de contas deve ser aceita, desde que parcialmente comprovada
- c) A divergência compromete a confiabilidade das informações e exige apuração detalhada
- d) A análise deve ser suspensa até manifestação do controle externo
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