O Instituto dos Auditores Internos (IAI) desenvolveu o modelo de três linhas,...

O Instituto dos Auditores Internos (IAI) desenvolveu o modelo de três linhas, pelo qual é possível compreender a diferença entre as funções de controle e de auditoria. Nesse sentido, ...

Q1060531 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • FGV • Prefeitura de Macaé RJ • Analista de Auditoria Pública Gestão Governamental • 2024

O Instituto dos Auditores Internos (IAI) desenvolveu o modelo de três linhas, pelo qual é possível compreender a diferença entre as funções de controle e de auditoria.

Nesse sentido, relacione os conceitos de auditoria e controle aos papéis apresentados a seguir.

A. Auditoria
B. Controle

1. Apoia o processo de gestão e funciona como mecanismo de conformidade com o planejamento.
2. Corresponde a um processo sistemático de obtenção e avaliação de evidências.
3. É de competência do Gestor e corresponde a uma das funções do ciclo de gestão (PDCA).

Assinale a opção que apresenta a associação correta.

a) 1 – A; 2 – A; 3 – B.
b) 1 – B; 2 – A; 3 – B.
c) 1 – B; 2 – A; 3 – A.
d) 1 – A; 2 – B; 3 – B.
e) 1 – B; 2 – B; 3 – B.

Questões sobre Auditoria Interna Contábil

1

Q1093145 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • Instituto Legalle • BADESUL RS • Contador • 2026
Em relação à Auditoria Interna, analise as assertivas a seguir:
I.O relatório da auditoria interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
II.A análise dos riscos da auditoria interna deve ser realizada exclusivamente na fase de execução dos trabalhos de auditoria.
III. As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna constituem evidências que devem ser suficientes, confiáveis, relevantes e úteis para sustentar as conclusões e recomendações dirigidas à administração.
Está(ão) CORRETA(S)
- a) I, II e III.
- b) Apenas I e II.
- c) Apenas I e III.
- d) Apenas II e III.
- e) Apenas III.
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2

Q1070511 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • FGV • SEFAZ RJ • Prova 3
Com relação à Resolução 986/03, que estabelece os procedimentos relacionados à Auditoria Interna, analise as afirmativas a seguir.

I. Tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
II. Deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
III. Deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.

Assinale:
- a) se somente a afirmativa II estiver correta.
- b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
- c) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
- d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
- e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
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3

Q1053895 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • Consulplan • HEMOBRÁS • Compras Nacionais e Internacionais Tarde • 2021
A organização que tem metas e controles internos definidos utiliza-se da auditoria como ferramenta de gestão. O controle dos processos de compras deve ser devidamente aprovado e referidas compras autorizadas pelos gestores, obedecendo a limites de valores, níveis hierárquicos, estoques, qualidade dos produtos e diferentes fornecedores para evitar fraudes. Sobre auditoria em compras, assinale a afirmativa INCORRETA.
- a) O auditor interno, no desempenho de sua função, não exerce autoridade e responsabilidade direta sobre os outros membros da organização e sobre as atividades que examina. Contudo, deve estar ciente de que as fraudes e os erros são atos não intencionais.
- b) A fraude nas empresas é uma realidade bastante presente, que precisa ser mais investigada e bem trabalhada pelos órgãos de controle. As empresas devem zelar por melhores controles internos, trabalhar de modo correto o desenvolvimento do capital humano e insistir na conscientização sobre valores éticos e morais.
- c) A auditoria interna desenvolve atividades de avaliação independente, de assessoramento à administração voltada para o exame e a avaliação dos sistemas de controle e de desempenho das atribuições definidas para cada área da empresa, inclusive a área de compras, mediante diretrizes, políticas e objetivos determinados pelos administradores.
- d) A auditoria interna se utiliza de políticas operacionais, procedimentos e definições adotados como planos permanentes da empresa, tendo como objetivo a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes.
- e) O setor de compras é diretamente ligado à produção e aos diversos setores dentro da empresa. O profissional de compras deve seguir procedimentos internos devidamente estabelecidos pela administração ao executar as operações de compras. Por isso, um eficiente sistema de auditoria interna permitirá a prevenção contra a ocorrência de fraudes e minimizará os riscos de erros e irregularidades.
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4

Q1053857 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • Consulplan • HEMOBRÁS • Auditoria Interna Gestão de riscos e Conformidade Tarde • 2021
Sobre o Modelo das três Linhas do IIA 2020, analise as afirmativas a seguir.

I. É otimizado por adotar uma abordagem baseada em princípios e adaptar o modelo para atender aos objetivos e circunstâncias organizacionais; por focar na contribuição que o gerenciamento de riscos oferece para atingir objetivos e criar valor, bem como questões de “defesa” e proteção de valor; por compreender claramente os papéis e responsabilidades representados no modelo e os relacionamentos entre eles; por implantar medidas para garantir que as atividades e os objetivos estejam alinhados com os interesses priorizados dos stakeholders.
II. Não é aplicável a organizações que, de alguma forma, possam ser afetadas por interferências políticas como empresas públicas e sociedades de economia mista, haja vista a previsão de avaliação e assessoria por uma função de auditoria interna independente, para oferecer clareza e confiança, além de promover e facilitar a melhoria contínua, por meio de investigação rigorosa e comunicação perspicaz.
III. Os papéis de primeira linha estão mais diretamente alinhados com a entrega de produtos e/ou serviços aos clientes da organização, incluindo funções de apoio. Os papéis de segunda linha fornecem assistência no gerenciamento de riscos. Os papéis da terceira linha se referem à auditoria interna por prestar avaliação e assessoria independentes e objetivas sobre a adequação e a eficácia da governança e do gerenciamento de riscos.

Está correto o que se afirma em
- a) I, II e III.
- b) I, apenas.
- c) II, apenas.
- d) III, apenas.
- e) I e III, apenas.
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5

Q1052323 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • Consulplan • HEMOBRÁS • Analista Administrativo • 2025
Com base na NBC TI 01, norma do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) que trata da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna Contábil, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.

( ) É dispensada a verificação de integridade de demonstrações ou quaisquer outros documentos que forem anexados aos papéis de trabalho, uma vez que é reponsabilidade da Administração garantir que sejam íntegros.
( ) A informação à Administração sobre fraudes e erros detectados no decorrer dos trabalhos deve ser feita através de carta pública, para conhecimento de toda a organização.
( ) O termo “erro” se aplica a ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

A sequência está correta em
- a) V, V, F.
- b) F, V, V.
- c) F, F, V.
- d) V, F, F.
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6

Q1048109 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • FGV • Prefeitura de Macaé RJ • Auditor Municipal de Controle Interno • 2024
José, servidor do município X, realizou, de forma involuntária, o registro contábil equivocado de um evento que resultou em dano ao erário e, ao mesmo tempo, em enriquecimento ilícito de João, gestor da empresa K. Lote Ltda, que mantinha um vínculo contratual com o referido município, tendo por objeto a prestação de serviços de limpeza.
Considerando a situação hipotética, é correto afirmar que José incorreu em
- a) fraude.
- b) dolo.
- c) erro.
- d) culpa grave.
- e) quebra de confiança.
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7

Q1048106 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • FGV • Prefeitura de Macaé RJ • Auditor Municipal de Controle Interno • 2024
O trabalho realizado pela UAIG com a finalidade de obter e avaliar evidências para verificar se certas atividades financeiras ou operacionais de um objeto de auditoria selecionado obedecem às condições, às regras e aos regulamentos a ele aplicáveis, é denominado serviço de avaliação
- a) financeira.
- b) de demonstrações contábeis.
- c) de monitoramento.
- d) de compliance.
- e) de desempenho.
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8

Q1048105 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • FGV • Prefeitura de Macaé RJ • Auditor Municipal de Controle Interno • 2024
Uma das atividades que, embora não constitua função típica da auditoria interna governamental, vem sendo desenvolvida pelas UAIG do Poder Executivo Federal com a finalidade de contribuir para que se apresentem respostas efetivas às violações de integridade, atendendo, dessa forma, a uma forte expectativa social.
Essa função é denominada atividade de
- a) levantamento.
- b) avaliação.
- c) consultoria.
- d) auditoria operacional.
- e) apuração.
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Q1043197 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • FGV • Prefeitura de Macaé RJ • Auditor Municipal de Controle Interno • 2024
Durante a execução de uma AIG, a equipe elaborou papéis de trabalho com informações que não estavam incluídas no escopo da auditoria.
Nessa situação, o seguinte atributo dos papéis de trabalho não foi observado:
- a) completude.
- b) clareza.
- c) organicidade.
- d) simplicidade.
- e) concisão.
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Q1043196 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • FGV • Prefeitura de Macaé RJ • Auditor Municipal de Controle Interno • 2024
Na descrição do achado de auditoria, o auditor destacou os fatos administrativos que foram observados e evidenciados, explicitando a realidade identificada que embasou a sua opinião. Nessa hipótese, o elemento do achado de auditoria descrito pelo auditor é a(o)
- a) causa.
- b) critério.
- c) efeito.
- d) condição.
- e) proposta de encaminhamento.
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