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Julgue o próximo item, tendo como base as normas de controle interno.A conformidade documental deve ser atestada diariamente pe...

Q1062617 • Auditoria • Controle Interno • CESPE CEBRASPE • TCU • Técnico Federal de Controle Externo • 2025

Julgue o próximo item, tendo como base as normas de controle interno.

A conformidade documental deve ser atestada diariamente pelo responsável designado, abrangendo todos os documentos de receita e despesa processados no período, sendo vedada a delegação dessa atribuição.

a) Certo
b) Errado

Questões sobre Controle Interno

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Q265557 • Auditoria • Controle Interno • FMP RS • TCE RS • Todos os Cargos
Quanto ao papel da auditoria na estrutura de governança é correto afirmar que:
- a) a auditoria das demonstrações contábeis isenta a Administração, mas não os responsáveis pela governança de suas responsabilidades.
- b) na auditoria, o auditor não precisa estabelecer nenhum tipo de comunicação com a estrutura de governança, dado que poderá comprometer a sua independência.
- c) a comunicação entre o auditores e os responsáveis pela governança sempre será por escrito, não se admitindo a comunicação verbal.
- d) leis ou regulamentos podem restringir a comunicação do auditor de certos assuntos aos responsáveis pela governança.
- e) a critério do auditor, as dificuldades significativas encontradas durante a auditoria não necessitam ser comunicadas aos responsáveis pela governança.
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Q176813 • Auditoria • Controle Interno • CESGRANRIO • TRANSPETRO • Contador Júnior
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião.

Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções
- a) compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
- b) contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
- c) permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional.
- d) estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
- e) cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
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Q166572 • Auditoria • Controle Interno • CESGRANRIO • Petrobras • Auditor Júnior
Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de
- a) adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
- b) auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
- c) detectar falhas nos processos auditados.
- d) manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
- e) verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
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Q168240 • Auditoria • Controle Interno • CESGRANRIO • Petrobras • Auditor Júnior
Os controles internos podem ser classificados como preventivos ou detectivos, dependendo do objetivo e do momento em que são aplicados. Observe os controles apresentados a seguir.

I - Segregação de funções
II - Limites e alçadas
III - Autorizações
IV - Conciliações
V - Revisões de desempenho

São exemplos de controles preventivos APENAS os apre- sentados em
- a) I, II e III.
- b) II, III e IV.
- c) III, IV e V.
- d) I, II, III e V.
- e) I, II, IV e V.
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Q163906 • Auditoria • Controle Interno • CESGRANRIO • Petrobras • Auditor Júnior
As normas de auditoria estabelecem que o auditor deve avaliar o sistema de controles internos a fim de determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria. A esse respeito, considere os procedimentos a seguir.

I - Implementar novos controles internos que, porven- tura, estiverem faltando.
II - Levantar e identificar o sistema de controle interno utilizado na empresa.
III - Realizar o mapeamento de toda a organização, elaborando fluxos e normas de processo.
IV - Verificar se o sistema levantado está realmente sendo utilizado pela empresa.
V - Avaliar, por meio de testes, a eficácia dos controles internos utilizados.

Durante a avaliação do sistema de controles internos, são deveres dos auditores APENAS os procedimentos apresentados em
- a) I, II e V.
- b) I, III e IV.
- c) II, IV e V.
- d) I, II, III e IV.
- e) II, III, IV e V.
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Q167817 • Auditoria • Controle Interno • FCC • SEFAZ PB • Auditor Fiscal de Tributos Estaduais
A empresa Ordem S.A. estabelece, em seus controles internos de tesouraria, que todos os pagamentos deverão ser efetuados mediante a emissão de cheques, assinados por um diretor e um gerente de tesouraria. O auditor, ao entrar na sala do gerente de tesouraria, percebe que dois talões de cheques, sem preenchimento dos valores, já estão assinados pelo diretor financeiro para serem utilizados pelo tesoureiro. É correto afirmar que
- a) a empresa não possui controles internos para os processos de tesouraria.
- b) os controles internos de tesouraria são eficazes para qualquer tipo de desvio financeiro.
- c) o tesoureiro é uma pessoa de confiança, não sendo necessário à segregação de funções.
- d) não há conformidade entre os controles internos definidos e sua ocorrência no processo.
- e) o diretor financeiro delega a responsabilidade ao tesoureiro pelos pagamentos, garantindo o controle.
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Q108564 • Auditoria • Controle Interno • CESPE CEBRASPE • TCU • Analista de Controle Externo Auditoria Governamental
Para o governo federal, aumentar a governança é promover a capacidade do governo de formular e implementar políticas públicas e de decidir, entre diversas opções, qual seria a mais adequada. A implementação dessas políticas requer que as organizações públicas - com foco nos resultados - disponham de sistemas contínuos de monitoramento e avaliação dos programas e do desempenho institucional.
- a) Certo
- b) Errado
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Q852127 • Auditoria • Controle Interno • FCC • AL AP Analista Legislativo Técnico de Controle Interno • 2020
É indicador de que o controle interno está funcionando satisfatoriamente a
- a) reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de distorção relevante devido a erro.
- b) existência de sinais de incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações contábeis.
- c) evidência de processo de avaliação de risco ineficaz.
- d) evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados.
- e) existência de processo de avaliação de risco na entidade.
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Q160836 • Auditoria • Controle Interno • FUNCAB • Prefeitura de Várzea Grande MT • Auditor de Controle Interno
A alternativa que apresenta as principais limitações do controle interno, conforme Marcelo Cavalcanti Almeida, é:
- a) grande volume de transações; sistema informatizado, baixa qualificação técnica.
- b) conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa e falta de normas internas e baixa remuneração do quadro de funcionários.
- c) distância entre filiais; cultura organizacional distinta entre as diversas unidades e falhas no processo de comunicação.
- d) negligência dos funcionários; conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa e falta de instrução a respeito das normas internas.
- e) grande volume de transações; conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa e falhas no processo de comunicação.
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Q852238 • Auditoria • Controle Interno • FCC • AL AP Analista Legislativo Técnico de Controle Interno • 2020
O controle interno é definido, no âmbito do Internal Control - Integrated Framework, edição do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), como
- a) uma função exercida por um ente que não integra a mesma estrutura organizacional do órgão fiscalizado.
- b) um documento que atesta a razoável segurança de que os procedimentos internos estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
- c) um documento que serve de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade e são divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
- d) um documento elaborado pela administração central da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.
- e) um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.

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