Marcos de Castro
EQUIPE
28/08/2026 • 02:01
Vamos analisar juntos o que está sendo cobrado. O enunciado descreve uma contratação de serviço (manutenção de TI), em que o serviço já foi prestado e atestado, e a nota fiscal foi emitida no valor bruto de R$ 52.000. Ocorre que, por força da legislação, há retenções tributárias (IR, INSS, PIS, COFINS, por exemplo), que totalizam R$ 4.160. Assim, a autarquia federal vai pagar ao prestador só o valor líquido (R$ 47.840), mas deve reter o valor dos tributos e, depois, repassá-los à Receita.
O que foi lançado na contabilidade, segundo o relato, foi apenas: débito de despesa (variação patrimonial diminutiva – serviços de TI) de R$ 47.840 e crédito no passivo (obrigações com fornecedores) de R$ 47.840. Não houve lançamento das retenções tributárias, nem dos recolhimentos futuros desses tributos.
Em termos de escrituração correta, o correto seria registrar o total do serviço (R$ 52.000) como despesa (o fato gerador da despesa é o serviço já prestado) e, no passivo, reconhecer: um crédito em fornecedores pelo valor líquido (R$ 47.840) e um crédito em obrigações tributárias pelas retenções (R$ 4.160). Assim, o passivo total aumentaria em R$ 52.000, consistente com a despesa incorrida e o valor da nota fiscal.
Como só foi reconhecido R$ 47.840 tanto na despesa quanto no passivo (fornecedores), faltando as retenções, a escrituração ficou 'subavaliada' nos dois lados: a despesa registrada está menor do que deveria (o correto seria R$ 52.000) e o passivo também está subavaliado, pois não considera as obrigações tributárias que já existem. Por isso, a afirmação do item está correta. Gabarito: Certo.
O que foi lançado na contabilidade, segundo o relato, foi apenas: débito de despesa (variação patrimonial diminutiva – serviços de TI) de R$ 47.840 e crédito no passivo (obrigações com fornecedores) de R$ 47.840. Não houve lançamento das retenções tributárias, nem dos recolhimentos futuros desses tributos.
Em termos de escrituração correta, o correto seria registrar o total do serviço (R$ 52.000) como despesa (o fato gerador da despesa é o serviço já prestado) e, no passivo, reconhecer: um crédito em fornecedores pelo valor líquido (R$ 47.840) e um crédito em obrigações tributárias pelas retenções (R$ 4.160). Assim, o passivo total aumentaria em R$ 52.000, consistente com a despesa incorrida e o valor da nota fiscal.
Como só foi reconhecido R$ 47.840 tanto na despesa quanto no passivo (fornecedores), faltando as retenções, a escrituração ficou 'subavaliada' nos dois lados: a despesa registrada está menor do que deveria (o correto seria R$ 52.000) e o passivo também está subavaliado, pois não considera as obrigações tributárias que já existem. Por isso, a afirmação do item está correta. Gabarito: Certo.