A base de cálculo da COFINS, no regime de incidência não cumulativa, corresponde...

Questão de Contabilidade Geral da banca CESGRANRIO aplicada no concurso EPE (2010). Confira a resolução completa abaixo:

Q113564•
Contabilidade Geral•
Contribuição Para Seguridade Social•
CESGRANRIO•
EPE•
Analista de Gestão Corporativa Contabilidade

A base de cálculo da COFINS, no regime de incidência não cumulativa, corresponde ao valor do faturamento mensal, entendido como o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, considerando as exclusões e deduções da base de cálculo permitidas pela legislação pertinente, e aplicando-se a alíquota de

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Q179492•
Contabilidade Geral•
Contribuição Para Seguridade Social•
CESGRANRIO•
TRANSPETRO•
Contador Júnior

Em 02 de abril de 2011, a Comercial Futura S/A, tributada pelo lucro real, apresentou as seguintes informações, relativas ao mês de março de 2011:

Venda de mercadorias para mercado interno R$ 1.000.000,00
Devolução de vendas feitas pelos clientes R$ 120.000,00
Descontos incondicionais concedidos a clientes R$ 80.000,00
Descontos concedidos a clientes por pagamentos realizados antes do vencimento R$ 50.000,00
Recebimento de juros sobre o capital próprio R$ 100.000,00

Considere somente as informações recebidas da Comercial Futura S/A e as determinações fiscais vigentes sobre a contribuição da Cofins, no método não cumulativo, adotado pela Comercial Futura S/A no cálculo de sua contribuição para a Cofins.

O valor devido a esse título, referente ao mês de março de 2011, em reais, é

Q166997•
Contabilidade Geral•
Contribuição Para Seguridade Social•
CESGRANRIO•
Petrobras•
Auditor Júnior

A cumulatividade versus não cumulatividade de tributos é tema presente quando o assunto é planejamento tributário envolvendo operações de compra e venda de mercadorias. Quando um tributo como a Cofins possui a característica de não cumulatividade, a empresa

não tem o direito de se creditar dos pagamentos feitos na entrada, o que a obriga a contabilizar como custo os tributos pagos.

não pode contabilizar os pagamentos da Cofins realizados na entrada de mercadorias como despesa para efeito de compensação.

deve contabilizar como despesa direta os pagamentos referentes a Cofins.

pode descontar os pagamentos realizados referentes a outros impostos no recolhimento da Cofins.

pode creditar-se dos tributos pagos em suas entradas e compensá-los com aqueles devidos em suas saídas.

Q114714•
Contabilidade Geral•
Contribuição Para Seguridade Social•
FCC•
BAHIAGÁS•
Analista de Processos Organizacionais Contabilidade

BP = Balanço Patrimonial.
DRE = Demonstração de Resultado do Exercício.
DLPA = Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados.
DMPL = Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido.
DOAR = Demonstração de Origens e Aplicações de Recursos.
DFC = Demonstração do Fluxo de Caixa.
DFCL = Demonstração do Fluxo de Caixa Livre.
DVA = Demonstração do Valor Adicionado.
BS = Balanço Social.
NE = Notas Explicativas.
RA = Relatório da Administração.
LRF = Lei de Responsabilidade Fiscal.
IR = Imposto de Renda.
CSLL = Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
LAIRC = Lucro Antes do Imposto de Renda e Contribuição Social.
IRPJ = Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
ICMS = Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.
IPI = Imposto sobre Produtos Industrializados.
ISS = Imposto Sobre Serviços.

Em um determinado período certa empresa apresentava os seguintes dados:

? Receita Operacional Bruta $ 8.400.
? Descontos incondicionais $ 560.
? Receitas Financeiras $ 700.
? Devoluções de Vendas $ 1.540.

Sobre a base de cálculo resultante incidirá PIS e COFINS cumulativo que são, em $, respectivamente de

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