A Resolução CFC n9 986/03, por meio de seu art. I 9, aprovou a norma NBC TI 0...

A Resolução CFC n9 986/03, por meio de seu art. I 9, aprovou a norma NBC TI 01 que dispõe sobre a Auditoria Interna. Entre os vários temas abordados, destaca-se o que trata dos papéis de trabalho d...

Q120871 • Auditoria • Quadrix • DATAPREV • Analista de Tecnologia da Informação

A Resolução CFC n9 986/03, por meio de seu art. I 9, aprovou a norma NBC TI 01 que dispõe sobre a Auditoria Interna. Entre os vários temas abordados, destaca-se o que trata dos papéis de trabalho do Auditor. Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor interno que consubstanciam o trabalho executado. Dentre as opções apresentadas a seguir, aponte a que está em desacordo com os atributos dos papéis de trabalho.

a) A forma de apresentação e o conteúdo dos papéis de trabalho devem ser de modo a não permitir que uma pessoa que não participou do serviço de auditoria possa compreendê-los de imediato
b) O auditor interno deve documentar, por meio de papéis de trabalho, todos os elementos significativos dos exames realizados, que evidenciem ter sido a auditoria interna executada de acordo com as normas aplicáveis.
c) Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficiente para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
d) Os papéis de trabalho devem ser elaborados, organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
e) Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.

Questões de Auditoria

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Q524314 • Auditoria • Auditoria Interna • ESAF • RFB • Auditor Fiscal da Receita Federal AFRF
Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa.
- a) A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário.
- b) A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria externa deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados.
- c) A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa atender às necessidades da diretoria da empresa.
- d) A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada.
- e) A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.
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Q521729 • Auditoria • ESAF • RFB • Auditor Fiscal da Receita Federal AFRF
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
- a) na relação entre o auditor e a justiça.
- b) na relação entre o auditor e a entidade auditada.
- c) na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
- d) na relação entre o auditor e demais terceiros.
- e) na relação entre os auditores.
3

Q523189 • Auditoria • Parte Geral • CESPE CEBRASPE • AUGE MG • Auditor Interno
As influências que possibilitaram o desenvolvimento da auditoria no Brasil não incluem
- a) a disseminação de filiais e subsidiárias de empresas estrangeiras.
- b) o financiamento de empresas brasileiras por instituições estrangeiras e internacionais.
- c) as limitadas circunstâncias de obrigatoriedade da auditoria.
- d) a expansão do mercado de capitais.
- e) a complexidade crescente da legislação tributária.
4

Q22104 • Auditoria • Auditoria Governamental • ISAE • AL AM • Analista
A auditoria realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional, é denominada:
- a) auditoria de avaliação da gestão.
- b) auditoria de acompanhamento da gestão.
- c) auditoria operacional.
- d) auditoria contábil.
- e) auditoria especial.
5

Q27278 • Auditoria • FGV • Prefeitura de Angra dos Reis RJ • Auditor Fiscal da Receita Municipal
No que diz respeito à finalidade da auditoria, a NBC TA 200, publicada no final do ano de 2009, com eficácia para os exercícios iniciados a partir de 01/01/10, explicita que
- a) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
- b) as fraudes e erros, diferentemente do que acontecia até 2009, a partir de 2010 precisam ser comunicadas aos órgãos fiscalizadores.
- c) a auditoria de demonstrações contábeis passa a ter como finalidade precípua a descoberta de fraudes.
- d) a auditoria de demonstrações pode ser executada em conjunto com serviços de consultoria, desde que essa informação seja divulgada e haja comunicação à Comissão de Valores Mobiliários – CVM.
- e) o controle interno não é mais significativo para o auditor, uma vez que, com a revogação da Resolução que tratava da amostragem, a partir de 2010 o auditor deve validar 100% dos registros da entidade auditada.
6

Q524100 • Auditoria • Auditoria Independente
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis é até
- a) a data base das demonstrações contábeis.
- b) o último dia de serviço da equipe de campo.
- c) a data de assinatura do parecer de auditoria.
- d) a data da carta de responsabilidade da administração.
- e) a data de publicação das demonstrações contábeis.
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Q109636 • Auditoria • Relatório de auditoria • CESPE CEBRASPE • TCE TO • Analista de Controle Externo Contabilidade
O relatório em forma longa normalmente inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso,
- a) o relatório em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa.
- b) os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
- c) o relatório em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas.
- d) recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa.
- e) providências que devam ser adotadas, em caso de irregularidades, só devem constar do relatório em forma breve.
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Q524349 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • RFB • Auditor Fiscal da Receita Federal AFRF
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
- a) possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
- b) for independente em relação à entidade auditada.
- c) tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
- d) identificar e compreender as atividades da empresa.
- e) estiver capacitado para exercer o trabalho.
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Q522591 • Auditoria • Auditoria Independente • MAKIYAMA • CPTM SP • Analista Econômico Financeiro Júnior
Para o Fisco, as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria:
- a) Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis.
- b) Assegura maior correção dos registros financeiros gerenciais.
- c) Aponta falhas nos sistemas de controles internos das empresas.
- d) Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis.
- e) Armazena evidências de erros e irregularidades cometidos.
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Q521663 • Auditoria • Procedimentos de Auditoria • CESGRANRIO • MPE RO • Auditor
O procedimento técnico de confirmação NÃO se aplica nos exames de auditoria:
- a) de cobertura de seguros.
- b) de passivos contingentes.
- c) dos saldos de clientes.
- d) dos saldos de fornecedores.
- e) da reavaliação de Imobilizado.

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