Os valores de imposto de renda retidos de uma pessoa jurídica contribuinte...

Os valores de imposto de renda retidos de uma pessoa jurídica contribuinte daquele tributo poderão ser por ela deduzidos no cômputo do valor daquele relativamente aos fatos geradores ocorridos a...

Q145406 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • TRT 21a Região • Analista Judiciário Contabilidade

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Julgue os itens seguintes, relativos às normas constantes da IN SRF
n.º 480/2005.

Os valores de imposto de renda retidos de uma pessoa jurídica contribuinte daquele tributo poderão ser por ela deduzidos no cômputo do valor daquele relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir do mês em que houve a retenção.

a) Certo
b) Errado

Questões sobre Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ

1

Q229208 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • BNDES • Profissional Básico Ciências Contábeis
A Zelote S/A apresentou as seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de janeiro de 2006:
Receita de vendas....................................... 1.800.000,00
Receita de aplicações financeiras................. 50.000,00
IR na Fonte s/aplicações financeiras............. 10.000,00
Ganho de equivalência patrimonial................ 120.000,00
Ganhos de capital....................................... 80.000,00

Considerando-se as informações parciais recebidas da Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de Renda, aplicável à apuração do Imposto de Renda por estimativa (antecipações mensais em bases estimadas), o valor do Imposto de Renda, apurado por estimativa, em janeiro, em reais, é
- a) 21.600,00
- b) 46.000,00
- c) 47.100,00
- d) 54.000,00
- e) 58.500,00
2

Q99781 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • FCC • MPU • Analista Administrativo
Na determinação do lucro real da companhia, os prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores podem ser compensados
- a) sem qualquer tipo de limitação.
- b) desde que não reduzam o lucro real, antes da compensação, em mais de 30%.
- c) em montante inferior a 50% do seu valor total, assegurado o direito a posterior compensação em períodos de apuração futuros.
- d) em montante inferior ou igual a 30% do seu valor total.
- e) desde que o imposto devido em virtude da compensação não seja reduzido em mais de 50%.
3

Q178276 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • TRANSPETRO • Contador Júnior
Ao ocorrer o arbitramento do lucro, qualquer que seja a hipótese dentre as previstas no RIR/99, e sendo conhecida a Receita Bruta da companhia, o Imposto de Renda arbitrado será apurado pela utilização das taxas determinadas para o Lucro Presumido, acrescidas de
- a) 5%
- b) 10%
- c) 15%
- d) 20%
- e) 25%
4

Q99292 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • ESAF • CVM • Analista Normas Contábeis e de Auditoria
A empresa Atividade Tributada S/A apurou, ao ?m do exercício social, os seguintes componentes de resultados:

O saldo de prejuízos ?scais a compensar, conforme apuração na demonstração do lucro real de períodos anteriores e registrado no livro próprio, monta a R$ 10.000,00.

Com base nas informações acima, calcule o imposto de renda a provisionar e indique o seu valor.
- a) R$ 3.360,00
- b) R$ 3.270,00
- c) R$ 2.541,00
- d) R$ 2.289,00
- e) R$ 1.770,00
5

Q173779 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • Petrobras • Contador Júnior
A legislação fiscal em vigor permite a dedutibilidade da remuneração do capital próprio (juros sobre o capital próprio) desde que

o valor da remuneração sobre o capital próprio seja limitado à aplicação pro rata dia da TJLP (Taxa de Juros de Longo Prazo) sobre o montante do Patrimônio Líquido subtraído do saldo da Reserva de reavaliação, salvo se esta tiver sido adicionada às bases de cálculo do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social (CS), do saldo de Ajustes de Avaliação Patrimonial e do saldo da conta de ganhos/perdas na conversão relativo a investimento no exterior; e
o valor apurado seja limitado ao maior valor entre
- a) 25% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS e do Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 25% do somatório dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros.
- b) 50% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS, antes das despesas de Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 50% do somatório dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros.
- c) 50% do valor da reserva de lucros a realizar, desde que os eventos previstos para sua constituição tenham se realizado no exercício; e 25% do valor excedente do resultado atribuído à reserva legal, deduzida a parcela destinada ao pagamento de dividendos obrigatórios.
- d) 50% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS e do Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 50% do somatório dos saldos de lucros acumulados, reservas de lucros e reservas de capital.
- e) 60% do valor transferido da conta lucros acumulados para reservas de lucros, deduzidos da CS e do Imposto de Renda e com a incorporação da reversão da reserva de contingência; e 60% do valor do lucro do exercício, após as deduções legais e antes da constituição das reservas.
6

Q175588 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • TRANSPETRO • Contador Júnior
A legislação fiscal vigente do Imposto de Renda estabelece que a compensação de prejuízo fiscal apurado em um exercício social anterior, devidamente registrado e controlado no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), está limitada a 30% do valor do lucro líquido ajustado e, ainda, que ficará extinta dentro do seguinte prazo limite:
- a) indeterminado
- b) 4 anos calendário
- c) 4 anos a partir do ano calendário seguinte ao de apuração do prejuízo fiscal
- d) 5 semestres iniciados no primeiro semestre seguinte ao do exercício da apuração do prejuízo fiscal
- e) 6 semestres iniciados no segundo semestre seguinte ao do ano calendário em que foi apurado o respectivo prejuízo fiscal
7

Q269052 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • INMETRO • Analista Ciências Contábeis
A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
- a) Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
- b) Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
- c) A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual.
- d) Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
- e) A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real.
8

Q194412 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • EBC • Analista Administração
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Julgue os itens que se seguem, relativos a aspectos tributários.

No cálculo do lucro presumido, modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
- a) Certo
- b) Errado
9

Q247165 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • TermoMacaé • Técnico de Administração
O Copo Ltda., empresa comercial tributada pelo lucro real, elaborou as suas demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2008, data do encerramento de seu exercício social.

Sabe-se que

1) o lucro antes do imposto de renda, apurado na demonstração do resultado, foi R$ 600.000,00;

2) o lucro real, apurado no LALUR, foi R$ 500.000,00;

3) a alíquota geral de imposto de renda é de 15%, e a adicional, de 10%.

A provisão para o imposto de renda anual, na demonstração do resultado do exercício de 2008, em reais, é
- a) 150.000,00
- b) 135.000,00
- c) 126.000,00
- d) 125.000,00
- e) 101.000,00
10

Q166500 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • Petrobras • Auditor Júnior
O diferimento do Imposto de Renda permite às empresas a postergação, para exercícios futuros, do pagamento desses impostos relativos a determinados lucros já contabilizados. Seguindo o regime de competência, a despesa do Imposto de Renda deve ser contabilmente
- a) registrada com ajustes de exercícios anteriores.
- b) reconhecida no exercício do efetivo pagamento do tributo.
- c) reconhecida no mesmo período do lucro correspondente.
- d) calculada com base na alíquota referente aos exercícios futuros.
- e) calculada considerando a alíquota atual e os efeitos da inflação.

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