A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) é um tipo de lei de responsabilidade fiscal que re...

A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) é um tipo de lei de responsabilidade fiscal que regulamenta os padrões de governança corporativa para algumas organizações empresariais, promovendo

Q163335 • Auditoria • CESGRANRIO • Transpetro • Auditor

A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) é um tipo de lei de responsabilidade fiscal que regulamenta os padrões de governança corporativa para algumas organizações empresariais, promovendo

a) criação de códigos de ética em todas as empresas da economia brasileira e mundial.
b)
disputa interna nas empresas de capital 100% brasileiro, com consequente desestabilização das normas empresariais.
c)
privatizações em larga escala e perda do foco principal, que seria o acesso a novos mercados.
d)
redução do nível de atividade econômica nos países e demissão em massa em empresas de capital fechado.
e)
reforma dos níveis de prestação de contas e de transparência de empresas que têm ações negociadas nas bolsas de valores dos EUA.

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Matheus Fernandes EQUIPE
07/01/2025 • 23:35

Gabarito: e)

A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) é uma lei dos Estados Unidos que estabelece padrões mais rígidos de governança corporativa e transparência financeira para empresas que têm ações negociadas em bolsas de valores dos EUA. Seu principal objetivo é aumentar a confiança dos investidores e proteger os acionistas, exigindo maior prestação de contas e transparência nas operações das empresas. Portanto, a alternativa correta é a letra e), que menciona a reforma dos níveis de prestação de contas e de transparência de empresas que têm ações negociadas nas bolsas de valores dos EUA.

Questões de Auditoria

1

Q1130641 • Auditoria • Auditoria Interna Contábil • IDCAP • Câmara de Santa Leopoldina ES • Auditor Interno • 2024
Acerca das Normas Estabelecidas à pessoa do auditor, assinale a alternativa CORRETA:
- a) O dever de manter o sigilo cessa depois de terminado o vínculo empregatício ou contratual.
- b) O auditor interno deve ter o máximo de cuidado, parcialidade e zelo na realização dos trabalhos e na exposição das conclusões.
- c) O auditor interno, não obstante sua posição funcional, deve preservar sua autonomia profissional.
- d) O auditor interno não poderá realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas, diante da especificidade da atuação contábil.
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2

Q1130638 • Auditoria • Controle Interno • IDCAP • Câmara de Santa Leopoldina ES • Auditor Interno • 2024
Os testes de auditoria são procedimentos realizados para avaliar a confiabilidade e a integridade das informações financeiras de uma entidade, assegurando a conformidade com as Normas e identificando eventuais riscos ou irregularidades. Acerca dos testes de auditoria, assinale a alternativa CORRETA:

Fonte:https://cfc.org.br/wp-content/uploads/ 2018/04/4_Publicacao_Auditoria_Interna.pdf.
- a) Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
- b) Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
- c) A inspeção é um procedimento que deve ser adotado no teste substantivo.
- d) Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
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3

Q1130633 • Auditoria • Documentos e Relatórios • IDCAP • Câmara de Santa Leopoldina ES • Auditor Interno • 2024
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Sobre esse tema, assinale a alternativa CORRETA:
- a) O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
- b) Não é possível a emissão de relatório parcial, ainda que se trate de providência urgente que deva ser adotada pela entidade.
- c) O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, dispensada a confidencialidade do seu conteúdo.
- d) A metodologia adotada não precisa ser abordada no relatório.
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4

Q1124193 • Auditoria • Auditoria • Fundação FAPEC • UFGD • Contador • 2025
Assinale a alternativa correta sobre o conceito, objetivos, procedimentos e papéis de trabalho da auditoria interna.
- a) A auditoria interna é responsável exclusivamente por identificar fraudes dentro da organização, sendo seu papel investigativo o mais relevante.
- b) Os papéis de trabalho da auditoria interna são documentos opcionais, usados apenas para registrar irregularidades identificadas no decorrer da auditoria.
- c) Um dos objetivos da auditoria interna é agregar valor à organização, melhorando os processos de governança, controle e gerenciamento de riscos.
- d) Os procedimentos de auditoria interna incluem apenas a revisão dos registros contábeis, excluindo a análise de controles internos ou entrevistas com os gestores.
- e) A auditoria interna não pode recomendar ações corretivas, sendo sua função limitada à observação e ao registro de não conformidades.
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5

Q1119192 • Auditoria • Controle Interno • FCC • TJ CE • Especialidade Ciências Contábeis • 2026
No âmbito de um Tribunal de Justiça, a unidade de controle interno foi instada a acompanhar a modernização e a implantação de sistemas processuais eletrônicos e de soluções de tecnologia da informação destinadas ao suporte das unidades judiciárias. No curso dos trabalhos, a equipe examinou a conformidade dos atos praticados, verificou a execução orçamentária e financeira das despesas e avaliou se os resultados alcançados eram compatíveis com os objetivos definidos pela Administração. Considerando as finalidades constitucionais do sistema de controle interno, essa atuação relaciona-se à função de
- a) comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial.
- b) julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos.
- c) apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal.
- d) sustar, se não atendido, a execução do ato impugnado, comunicando a decisão ao Poder Legislativo.
- e) aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, inclusive multa proporcional ao dano causado ao erário.
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6

Q1118220 • Auditoria • Documentos e Relatórios • CESGRANRIO • INSS • Contabilidade
A Empresa Mar Adriático S/A, após a realização da auditoria externa, publicou, em conjunto com as demonstrações contábeis, o parecer da empresa de auditoria transcrito abaixo.

Examinamos o Balanço Patrimonial da Companhia de Navegação Mar Adriático S/A levantado em 31 de dezembro de 2002 e as respectivas Demonstrações de Resultado, das Mutações do Patrimônio Líquido e das Origens e Aplicações de Recursos correspondentes ao exercício findo naquela data. Nosso exame foi efetuado de acordo com os padrões de auditoria geralmente aceitos e, conseqüentemente, incluiu as provas nos registros contábeis e outros procedimentos de auditoria que julgamos necessários nas circunstâncias.
Conforme descrito na Nota 2, a Companhia, atendendo à legislação específica, no que se refere à variação cambial especial ocorrida ao final de 2002, optou por apropriar parte das perdas de câmbio do exercício, ao custo do Ativo Imobilizado, com as conseqüências detalhadas na Nota 2. Em nossa opinião, exceto quanto ao mencionado no parágrafo precedente, as demonstrações financeiras referidas no parágrafo 1, acima, representam adequadamente a posição patrimonial e financeira da Companhia de Navegação Mar Adriático S/A em 31 de dezembro de 2002 e o resultado de suas operações, as mutações do seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos correspondentes ao exercício findo naquela data, de acordo com princípios de contabilidade geralmente aceitos, aplicados de maneira consistente em relação ao exercício anterior.

O presente parecer pode ser classificado como:
- a) Negativa de parecer.
- b) Parecer adverso.
- c) Parecer limpo.
- d) Parecer com ressalva.
- e) Escopo de parecer.
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7

Q1118219 • Auditoria • Documentos e Relatórios • CESGRANRIO • INSS • Contabilidade
O auditor externo verificou que o controle da empresa sobre as contas a receber é muito bom, existindo muitas duplicatas a receber com valores pequenos, o que reduz o risco de inadimplência da empresa. Nesse caso, o procedimento de auditoria adotado pelo auditor deverá ser:
- a) verificação física dos títulos em carteira.
- b) verificação do saldo da conta caixa.
- c) carta de confirmação positiva.
- d) carta de confirmação negativa.
- e) revisão dos comprovantes de recebimento.
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8

Q1118218 • Auditoria • Testes • CESGRANRIO • INSS • Contabilidade
A amplitude dos testes de auditoria realizados pelo auditor externo numa determinada empresa será calibrada pelo(a):
- a) sistema de controle interno utilizado pela empresa.
- b) volume de operações mercantis feitas pela empresa.
- c) maior ou menor uso de normas de exceções utilizadas pela contabilidade da empresa.
- d) grau de confiabilidade das demonstrações contábeis em relação à aplicação da legislação tributária.
- e) diferença entre o Ativo Permanente e o Patrimônio Líquido, que, na prática, representa o nível de risco.
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9

Q1114258 • Auditoria • Auditoria • IDECAN • AL CE • Engenharia Ambiental • 2026
Uma organização certificada na norma ABNT NBR ISO 14001 está planejando sua auditoria interna periódica para avaliar a eficácia do seu Sistema de Gestão Ambiental (SGA) e o atendimento aos requisitos legais aplicáveis (conforme o item 9.1.2 — Avaliação da Conformidade). Para orientar a equipe de auditores sobre a postura e a metodologia corretas a serem adotadas durante o processo, a gerência de sustentabilidade determinou que todo o protocolo deve seguir estritamente as diretrizes da ABNT NBR ISO 19011.

Considerando a correlação entre essas duas normas e os princípios que regem uma auditoria, marque a alternativa que apresenta uma conduta correta da equipe auditora.
- a) Determinar que o próprio gestor da área de tratamento de efluentes realize a auditoria interna do seu setor, visto que ele possui maior conhecimento técnico e domínio dos requisitos legais específicos daquela operação.
- b) Basear a constatação de uma não conformidade legal no relato verbal informal de um operador de linha, dispensando a busca por evidências documentadas adicionais para garantir a agilidade do relatório.
- c) Avaliar o processo de verificação de conformidade legal exigindo que a empresa demonstre documentalmente não apenas o conhecimento de suas obrigações, mas a evidência de que os requisitos legais estão sendo efetivamente cumpridos.
- d) Interromper a auditoria e reescrever imediatamente os procedimentos internos da empresa assim que uma falha crítica de conformidade for detectada, garantindo que o sistema seja corrigido antes da reunião de encerramento.
- e) Utilizar os mesmos critérios, listas de verificação e planos de amostragem de uma auditoria de Sistema de Gestão da Qualidade (ISO 9001), uma vez que a ISO 19011 unifica as diretrizes e anula a necessidade de o auditor possuir conhecimento específico em ciências ou legislação ambiental.
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10

Q1112599 • Auditoria • Tipos de Auditoria • FUNDATEC • Polícia Penal RS • Ciências Contábeis • 2026
No contexto da Auditoria de Conformidade, a NBASP 400 diferencia dois conceitos importantes na avaliação de atos e fatos. Quando a auditoria examina a aderência a critérios formais como leis e regulamentos, trata-se de legalidade. No entanto, quando não existem critérios formais e a auditoria examina a conformidade com princípios gerais de gestão financeira responsável, trata-se de:
- a) Probidade.
- b) Economicidade.
- c) Legitimidade.
- d) Eficácia.
- e) Jurisdição.
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