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Assinale a opção que indica o componente de controle interno que serve de fundamento para os demais componentes e que se refere diretamente aos valores éticos e à criação de uma cultura de honestid...

Q167873 • Auditoria • Controle Interno • CESPE CEBRASPE • SEFAZ RS • Auditor Fiscal da Receita Estadual • 2018

Assinale a opção que indica o componente de controle interno que serve de fundamento para os demais componentes e que se refere diretamente aos valores éticos e à criação de uma cultura de honestidade dentro de uma entidade.

a) ambiente de controle
b) processo de avaliação de risco
c) sistema de informação
d) atividades de controle
e) monitoramento dos controles

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Questões sobre Controle Interno

1

Q1102144 • Auditoria • Controle Interno • UNIVALI • Prefeitura de Luiz Alves SC • Médico Auditor • 2026
O controle é uma função essencial da auditoria médica, consistindo na verificação da conformidade das ações de saúde com as normas estabelecidas e com os objetivos da organização. Através do controle, é possível identificar desvios em tempo real ou a posteriori, permitindo a correção de rumos e a preservação dos recursos públicos ou privados. Sobre os mecanismos de controle em auditoria médica, assinale a alternativa CORRETA.
- a) O controle exercido pela auditoria médica não deve considerar os custos envolvidos, focando-se na satisfação subjetiva do usuário.
- b) A função de controle na auditoria médica é exclusiva para a detecção de fraudes financeiras, sem interface com a qualidade clínica.
- c) Os mecanismos de controle tendem a prescindir da utilização de sistemas informatizados, sendo realizados de forma manual para maior precisão.
- d) O controle preventivo ou prévio ocorre antes da execução do procedimento e visa analisar a pertinência da solicitação médica.
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2

Q1094391 • Auditoria • Controle Interno • COPERVE UFSC • UFSC • Auditor • 2026
A Instrução Normativa conjunta MP/CGU nº 01, de 10 de maio de 2016, dispõe sobre controles internos, gestão de riscos e governança no âmbito do Poder Executivo Federal. Sobre controles internos, é correto afirmar que:
- a) salvaguardar e proteger bens, ativos e recursos públicos contra desperdício e perda, priorizando medidas contabilísticas, consiste em um objetivo dos controles internos da gestão.
- b) os controles internos da gestão devem ser desenhados de forma a priorizar sua aplicabilidade operacional; ajustes em função da natureza, complexidade e risco só são exigidos para processos estratégicos.
- c) a responsabilidade por estabelecer, manter, monitorar e aperfeiçoar os controles internos da gestão é da unidade de Auditoria Interna da organização.
- d) são exemplos de atividades de controles internos avaliação de desempenho operacional e procedimentos de autorização e aprovação.
- e) os controles internos da gestão devem integrar as atividades, planos, esforços, políticas, sistemas e recursos de todos que trabalhem na organização, ficando a integração das ações individuais condicionada a normas internas específicas.
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3

Q1094390 • Auditoria • Controle Interno • COPERVE UFSC • UFSC • Auditor • 2026
As unidades de auditoria interna da Administração Indireta do Poder Executivo Federal emitirão parecer sobre a prestação de contas anual da entidade para fornecer segurança razoável quanto:

I. à aderência da prestação de contas aos normativos que regem a matéria.
II. à conformidade legal dos atos administrativos.
III. ao processo de elaboração das informações contábeis e financeiras.
IV. ao atingimento dos objetivos operacionais.
V. à regularidade dos procedimentos licitatórios e à execução contratual da entidade.

Assinale a alternativa correta.
- a) Todos os itens estão corretos.
- b) Somente os itens I, II e IV estão corretos.
- c) Somente os itens II, III, IV e V estão corretos.
- d) Somente os itens I, III, IV e V estão corretos.
- e) Somente os itens I, II, III e IV estão corretos.
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4

Q1091839 • Auditoria • Controle Interno • ESDN • Câmara de Duartina SP • Controlador Interno • 2026
Durante a análise de processos de prestação de contas, o controle interno verificou inconsistências entre os registros financeiros e os documentos comprobatórios apresentados, indicando possível divergência na execução orçamentária e financeira. Considerando os princípios da accountability, da transparência e do controle da gestão pública, conclui-se que:
- a) A inconsistência pode ser desconsiderada se não houver prejuízo imediato ao erário
- b) A prestação de contas deve ser aceita, desde que parcialmente comprovada
- c) A divergência compromete a confiabilidade das informações e exige apuração detalhada
- d) A análise deve ser suspensa até manifestação do controle externo
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5

Q1091838 • Auditoria • Controle Interno • ESDN • Câmara de Duartina SP • Controlador Interno • 2026
No processo de tomada de contas, o controle interno identificou indícios de dano ao erário decorrente de pagamentos realizados sem a devida comprovação da execução do serviço contratado. Nesse caso, a atuação adequada do controle interno deve:
- a) Desconsiderar a irregularidade, pois a despesa já foi paga
- b) Apurar os fatos, identificar responsáveis e quantificar o dano
- c) Encaminhar diretamente ao Poder Judiciário sem análise prévia
- d) Regularizar o processo administrativamente sem registro da falha
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6

Q1090234 • Auditoria • Controle Interno • FUNDEP Gestão de Concursos • CEMIG MG • Formação Ciências Contábeis • 2023
De acordo com a NBC TA 265, assinale a alternativa que não se caracteriza como um indicador de deficiência significativa de controle interno.
- a) Ausência de processo de avaliação de risco na entidade em que a existência desse processo seria normalmente esperada.
- b) Evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados, como, por exemplo, a ausência de controles internos sobre esses riscos.
- c) Distorção detectada pelos procedimentos do auditor que não foi prevenida ou detectada e corrigida, pelo sistema de controle interno da entidade.
- d) Reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de informação relevante devido à mudança em norma contábil.
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7

Q1083485 • Auditoria • Controle Interno • Instituto Fênix • Prefeitura de Painel SC • Auditor Tributário • 2025
Os testes de observância são aplicados pelo auditor com o objetivo de:
- a) Avaliar a eficiência e a confiabilidade dos controles internos adotados pela entidade.
- b) Verificar a adequação das demonstrações financeiras à legislação tributária vigente.
- c) Avaliar a relação entre receitas e despesas para identificar distorções materiais.
- d) Confirmar diretamente os saldos das contas patrimoniais e de resultado.
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8

Q1079352 • Auditoria • Controle Interno • OBJETIVA • Prefeitura de Ilópolis RS • Auditor Público Municipal • 2025
A gestão de riscos é o processo que identifica, avalia e controla os riscos que podem afetar uma organização, seja ela uma empresa, um projeto ou um indivíduo. Portanto, é uma forma de antecipar e se preparar para eventos incertos que podem ter um impacto negativo. Com base nisso, sobre a gestão de riscos, é INCORRETO afirmar que:
- a) É conduzida pelos profissionais em todos os níveis da organização.
- b) É formulada para identificar eventos em potencial cuja ocorrência pode afetar a organização.
- c) É aplicada na definição de estratégias, alinhada com objetivos estratégicos.
- d) É um processo intermitente dentro da organização.
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9

Q1068287 • Auditoria • Controle Interno • VUNESP • EsFCEx • Ciências Contábeis • 2024
Segundo o COSO-IC ou COSO I, controle interno é definido como “processo projetado e implementado pelos gestores para mitigar riscos e alcançar objetivos”. Por sua vez, risco é definido como “a possibilidade de ocorrência de um evento que possa afetar o alcance dos objetivos” (COSO, 1992), o que nos leva a entender que o controle irá mitigar esses riscos.
Tendo esse conceito como premissa, o modelo do COSO-IC é representado por um cubro, no qual as três faces visíveis representam: i) tipos de objetivos; ii) níveis da estrutura organizacional e iii) componentes.
Isso posto, assinale a alternativa que contenha o item iii) componentes.
- a) Controles Internos e Externos, Riscos Inerentes e de Controle, Monitoramento e Relatório.
- b) Ambiente de Controle, Análise de Riscos, Atividades de Controle, Informação e Comunicação e Monitoração.
- c) Subsidiárias, Unidades de negócios, Divisões e Níveis de Organizações.
- d) Operações, Relatórios e Conformidade.
- e) Estratégico, Operacional, de Comunicação e de Conformidade.
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10

Q1062617 • Auditoria • Controle Interno • CESPE CEBRASPE • TCU • Técnico Federal de Controle Externo • 2025
Julgue o próximo item, tendo como base as normas de controle interno.
A conformidade documental deve ser atestada diariamente pelo responsável designado, abrangendo todos os documentos de receita e despesa processados no período, sendo vedada a delegação dessa atribuição.
- a) Certo
- b) Errado
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