A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos regis...

A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação...

Q269052 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • INMETRO • Analista Ciências Contábeis

A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.

a) Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
b) Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
c) A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual.
d) Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
e) A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real.

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Questões sobre Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ

1

Q247165 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • TermoMacaé • Técnico de Administração
O Copo Ltda., empresa comercial tributada pelo lucro real, elaborou as suas demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2008, data do encerramento de seu exercício social.

Sabe-se que

1) o lucro antes do imposto de renda, apurado na demonstração do resultado, foi R$ 600.000,00;

2) o lucro real, apurado no LALUR, foi R$ 500.000,00;

3) a alíquota geral de imposto de renda é de 15%, e a adicional, de 10%.

A provisão para o imposto de renda anual, na demonstração do resultado do exercício de 2008, em reais, é
- a) 150.000,00
- b) 135.000,00
- c) 126.000,00
- d) 125.000,00
- e) 101.000,00
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2

Q245844 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • Banco da Amazônia • Técnico Científico Contabilidade
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Acerca da incidência, da apuração e dos reflexos do imposto de
renda no patrimônio das empresas e dos empregados, julgue os
itens de 84 a 87.

São tributáveis os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos autorais, exceto quando percebidos pelo autor ou criador do bem ou da obra.
- a) Certo
- b) Errado
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3

Q229208 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • BNDES • Profissional Básico Ciências Contábeis
A Zelote S/A apresentou as seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de janeiro de 2006:
Receita de vendas....................................... 1.800.000,00
Receita de aplicações financeiras................. 50.000,00
IR na Fonte s/aplicações financeiras............. 10.000,00
Ganho de equivalência patrimonial................ 120.000,00
Ganhos de capital....................................... 80.000,00

Considerando-se as informações parciais recebidas da Cia. Zelote e a legislação tributária do Imposto de Renda, aplicável à apuração do Imposto de Renda por estimativa (antecipações mensais em bases estimadas), o valor do Imposto de Renda, apurado por estimativa, em janeiro, em reais, é
- a) 21.600,00
- b) 46.000,00
- c) 47.100,00
- d) 54.000,00
- e) 58.500,00
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4

Q210165 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • ANTAQ • Especialista em Regulação Economia
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Julgue os itens seguintes com relação a contabilidade gerencial e a orçamento empresarial.

As empresas que adotam o regime tributário de apuração do lucro real podem compensar total ou parcialmente os prejuízos fiscais de exercícios anteriores no limite máximo de 20% do lucro liquidado ajustado pelas adições e exclusões previstas na legislação tributária, para o período atual.
- a) Certo
- b) Errado
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5

Q202577 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • FUNIVERSA • SEJUS DF • Especialista em Assistência Social Ciências Contábeis
O imposto de renda das pessoas jurídicas, por opção ou determinação legal, não pode ser apurado do lucro
- a) bruto.
- b) real.
- c) presumido.
- d) simples.
- e) arbitrado.
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6

Q202451 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • Polícia Federal • Escrivão da Polícia Federal
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Acerca de registros contábeis de empresas comerciais e sua influência nas demonstrações contábeis, julgue os itens a seguir.

Ao registrar o imposto de renda de pessoa jurídica no ativo, a empresa reconhece um direito futuro, uma vez que tal fato já aumentou o lucro do período.
- a) Certo
- b) Errado
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7

Q194412 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESPE CEBRASPE • EBC • Analista Administração
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Julgue os itens que se seguem, relativos a aspectos tributários.

No cálculo do lucro presumido, modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação.
- a) Certo
- b) Errado
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8

Q178352 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • FUNIVERSA • MTur • Contador
Acerca das pessoas jurídicas optantes pela tributação com base no lucro presumido, assinale a alternativa correta.
- a) A pessoa jurídica que não esteja obrigada à apuração pelo lucro real, que, em qualquer trimestre do ano-calendário, tiver seu lucro arbitrado não poderá mais optar pela tributação com base no lucro presumido relativamente aos demais trimestres desse ano.
- b) A empresa optante pelo Refis e pelo lucro presumido que auferir lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior não poderá deduzir o IRPJ pago no exterior do imposto devido no Brasil relativo a esses rendimentos e aos ganhos de capital.
- c) As pessoas jurídicas optantes pelo lucro presumido não estão obrigadas à escrituração do livro Registro de Inventário, no qual deverão ser registrados os estoques existentes no término do ano-calendário.
- d) O IRPJ apurado, a critério da pessoa jurídica, pode ser pago em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, desde que o imposto tenha valor superior a R$ 1.000,00.
- e) Não integram a receita bruta para fins de determinação do limite que possibilita a opção pelo lucro presumido as vendas canceladas, as devoluções de vendas, os descontos concedidos incondicionalmente e o IPI cobrado destacadamente do comprador ou do contratante, do qual o vendedor dos bens ou o prestador de serviços seja mero depositário.
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9

Q178276 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • CESGRANRIO • TRANSPETRO • Contador Júnior
Ao ocorrer o arbitramento do lucro, qualquer que seja a hipótese dentre as previstas no RIR/99, e sendo conhecida a Receita Bruta da companhia, o Imposto de Renda arbitrado será apurado pela utilização das taxas determinadas para o Lucro Presumido, acrescidas de
- a) 5%
- b) 10%
- c) 15%
- d) 20%
- e) 25%
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10

Q177274 • Contabilidade Geral • Imposto sobre a renda pessoa jurídica IRPJ • Petrobrás Contador Júnior • Petrobras • Contador Júnior
Em jan/2009 a companhia X, tributada pelo lucro real, com prejuízo fiscal de R$ 1.000,00, incorporou a companhia ?, tributada pelo lucro real, com prejuízo fiscal de R$ 800,00.

Sabe-se que:
os prejuízos fiscais foram adequadamente registrados na parte B do LALUR;
no exercício findo de 2009, a companhia X apurou R$ 6.000,00 de lucro ajustado no LALUR.

Qual é o valor, em reais, da compensação de prejuízos fiscais permitido à companhia X, em 2009, nos termos da legislação fiscal vigente?
- a) 300,00
- b) 540,00
- c) 1.000,00
- d) 1.500,00
- e) 1.800,00
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