Os procedimentos de controle devem existir em toda a organização, em todos os ní...

Questão de Auditoria da banca CESGRANRIO aplicada no concurso Petrobras (2018). Confira a resolução completa abaixo:

Q522065•
Auditoria•
Planejamento e Orçamento Governamental•
CESGRANRIO•
Petrobras•
Auditor Júnior•
2018

Os procedimentos de controle devem existir em toda a organização, em todos os níveis e em todas as funções e incluem uma gama de procedimentos de controle de prevenção e detecção.

Um procedimento considerado controle detectivo é a

conferência de assinatura para liberação de pagamento.

conciliação de talões de cheques emitidos e extratos bancários.

segregação de funções entre quem recebe, confere e registra compras.

identificação de móveis e equipamentos com numeração seriada.

solicitação de identificação de acesso por meio de documento oficial.

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A existência de controles internos eficientes previne contra a fraude e minimiza os riscos de erros e irregularidades nos registros e nos processos contábeis. Com base nesta afirmação, indique qual das afirmativas a seguir não representa um procedimento de controle interno.

Segregação de funções da pessoa que executa a escrituração contábil da que elabora os relatórios contábeis

Sistema de autorização e aprovação de compras, com limites de alçada e níveis de autorização.

Elaboração de inventários periódicos para confirmação da existência física dos estoques pertencentes à empresa

Controles da entrada e saída de bens do Ativo Permanente Imobilizado.

Acordo entre os funcionários do processo de compras para direcionar a compra para a empresa Beta.

Q521830•
Auditoria•
Planejamento e Orçamento Governamental

Assinale a opção que não representa um fator importante na avaliação dos controles internos do ciclo de vendas e contas a receber, para a auditoria de demonstrações contábeis.

Análise de crédito anterior ao faturamento.

Segregação de funções de vendas e análise de crédito.

Aprovação formal dos descontos concedidos.

Conferência independente dos pedidos de vendas.

Acompanhamento independente das metas de vendas.

Q521634•
Auditoria•
Planejamento e Orçamento Governamental

Um funcionário da entidade auditada, em conluio com o fornecedor, realizou pagamentos por serviços não prestados. Esse fato:

constitui uma limitação inerente dos sistemas de controles internos.

será detectado nos exames de auditoria de "circularização" de fornecedores.

será detectado nos exames de auditoria de pagamentos subseqüentes.

será detectado no acompanhamento do inventário físico de estoques.

constitui uma das hipóteses de emissão de parecer com ressalva.

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