A Controladoria-Geral do Município, considerando a relevância e materialidade da matriz de riscos de auditoria, planeja uma operação na seção encarregada pelo arbitramento da receita tributável dos serviços da construção civil. Na atividade preparatória, levantou-se que há uma normatização interna que prevê:
I. Claramente os casos que serão objeto de arbitramento.
II. Segregação de funções.
III. Emprego de sistema informatizado que registra dados de segurança e alterações realizadas.
IV. Revisão independente por sorteio aleatório de autos de infração.
V. Manutenção de registros por 20 anos. Visitando o órgão, o auditor acompanhou o procedimento durante sua execução, atestando que, de fato, as normas vêm sendo seguidas, embora tenha deixado de calcular a exatidão de casos específicos.
O procedimento adotado refere-se a um teste
✂️ a) substantivo que adotou procedimento de vistoria, restando inconclusivo, pois pende de exame que ainda será realizado. ✂️ b) substantivo que adotou procedimento de confirmação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma. ✂️ c) de observância que adotou procedimento de investigação, restando inconclusivo, pois pende de exame que ainda será realizado. ✂️ d) de observância que adotou procedimento de observação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma. ✂️ e) de observância que adotou procedimento de confirmação, restando conclusivo, tendo em vista o cumprimento da norma.