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Marque a alternativa INCORRETA:

Q522317 • Auditoria • Auditoria Independente • CONSULPLAN • CEAGESP SP • Auditor Júnior

a) Os papéis de trabalho são os conjuntos de documentos e apontamentos com informações e provas coligadas pelo Auditor, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.
b) A fraude aplica-se a atos voluntários de omissão e manipulação de transações, adulterações de documentos, registros e demonstrações contábeis.
c) Ao detectar erros relevantes e quaisquer fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o Auditor tem a obrigação de comunicá-lo à administração da entidade e sugerir medidas corretivas.
d) Quando da aplicação do teste das provisões para pagamentos deve-se preparar um papel de trabalho para cada uma das contas detalhando os saldos inicial e final, novas provisões constituídas no exercício, bem como os pagamentos efetuados.
e) Segundo as normas de Auditoria independente das demonstrações contábeis, os testes substantivos visam ao exame dos procedimentos de controle interno estabelecido pela administração, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da entidade.

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Camila Duarte
31/12/1969 • 21:00

Gabarito: e)

Vamos analisar a alternativa e):

Ela diz que os testes substantivos visam ao exame dos procedimentos de controle interno. Na verdade, isso não está correto. Os testes substantivos têm como objetivo verificar diretamente as informações e saldos nas demonstrações contábeis, buscando evidências sobre a validade e integridade das transações e saldos. Já o exame dos procedimentos de controle interno é feito por meio dos testes de controle, que avaliam se os controles internos estão funcionando adequadamente.

Portanto, a alternativa e) está incorreta porque confunde os testes substantivos com os testes de controle. As demais alternativas estão corretas dentro do contexto da auditoria.

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Questões sobre Auditoria Independente

1

Q524100 • Auditoria • Auditoria Independente
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis é até
- a) a data base das demonstrações contábeis.
- b) o último dia de serviço da equipe de campo.
- c) a data de assinatura do parecer de auditoria.
- d) a data da carta de responsabilidade da administração.
- e) a data de publicação das demonstrações contábeis.
2

Q524349 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • RFB • Auditor Fiscal da Receita Federal AFRF
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
- a) possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
- b) for independente em relação à entidade auditada.
- c) tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
- d) identificar e compreender as atividades da empresa.
- e) estiver capacitado para exercer o trabalho.
3

Q522591 • Auditoria • Auditoria Independente • MAKIYAMA • CPTM SP • Analista Econômico Financeiro Júnior
Para o Fisco, as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria:
- a) Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis.
- b) Assegura maior correção dos registros financeiros gerenciais.
- c) Aponta falhas nos sistemas de controles internos das empresas.
- d) Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis.
- e) Armazena evidências de erros e irregularidades cometidos.
4

Q523807 • Auditoria • Auditoria Independente
Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados pelos auditores internos para concluir seus trabalhos nas áreas de estoques e imobilizado, a responsabilidade do parecer
- a) deve ser compartilhada com a administração da empresa.
- b) deve ser compartilhada com o auditor interno.
- c) é do auditor interno, se os estoques forem relevantes.
- d) é única e exclusiva do auditor independente.
- e) é do auditor independente, porém de forma limitada.
5

Q522392 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • Prefeitura de Recife PE • Auditor do Tesouro Municipal Prova 3
Entre as habilidades e competências profissionais que o auditor deve possuir, estão:
- a) capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução das auditorias.
- b) capacidade de supor e imaginar quando não conseguir evidenciar, em seus procedimentos de auditoria, confirmação dos fatos analisados.
- c) conhecimentos de fundamentos de economia, direito comercial, impostos, finanças, entre outros.
- d) capacidade na área de princípios, convenções, postulados e técnicas contábeis.
- e) conhecimentos dos princípios de administração, para reconhecer e avaliar a relevância e o significado dos eventuais desvios em relação às boas práticas empresariais.
6

Q522166 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • INSS • Auditor Fiscal da Previdência Social AFPS Prova 2
Segundo as Normas Profissionais de Auditor Independente, julgue os itens em relação à independência do auditor, marcando a opção incorreta.
- a) A avaliação permanente da carteira de clientes deverá ser feita por escrito, considerando que a independência em relação aos clientes deve abranger toda a equipe técnica que trabalhar para o cliente.
- b) O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.
- c) O auditor deve recusar o trabalho ou renunciar à função na ocorrência de vínculo conjugal, relação de trabalho como empregado, participação direta ou indireta como acionista ou sócio, interesse financeiro direto (imediato ou mediato) e função ou cargo incompatível com a atividade de auditoria ou qualquer outra situação de conflito de interesses no exercício da auditoria independente.
- d) A utilização de equipe técnica deve ser prevista de maneira a fornecer razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoa com capacitação profissional, independência e treinamento requeridos nas circunstâncias.
- e) Está impedido de executar trabalho de auditoria independente, o auditor que tenha tido vínculo conjugal ou de parentesco consangüíneo em linha reta, sem limites de grau, em linha colateral até o 2º grau e por afinidade até o 3º grau, com administradores, acionistas, sócios ou com empregados que tenham ingerência na sua administração ou nos negócios ou sejam responsáveis por sua contabilidade, no período a que se refere a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à entidade auditada, suas coligadas, controladas, controladoras ou integrantes do mesmo grupo econômico.
7

Q524870 • Auditoria • Auditoria Independente
Indique a opção que representa um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor independente no estudo e avaliação do sistema contábil e de controle interno.
- a) O grau de descentralização de decisão adotado pela administração.
- b) O índice de liquidez e de rentabilidade da entidade.
- c) As transações e eventos subseqüentes à data-base do balanço.
- d) A reavaliação de ativos tangíveis e a aprovação em assembléia.
- e) Os critérios adotados para elaboração do relatório da administração.
8

Q523843 • Auditoria • Auditoria Independente
Quando os dirigentes de uma entidade recusarem confirmar uma determinada informação na carta de responsabilidade da administração, ao auditor independente, este fato caracteriza:
- a) parecer com ressalva
- b) parágrafo de ênfase no parecer
- c) limitação de escopo
- d) abstenção de opinião
- e) falha de controle interno
9

Q522486 • Auditoria • Auditoria Independente
O plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade para proteger seu patrimônio, promovendo, entre outras, a eficácia das suas operações, é a definição de:
- a) auditoria contábil e fiscal
- b) sistema de controle de bens patrimoniais
- c) controle de orçamento e gestão de gastos
- d) sistema contábil e de controle interno
- e) auditoria interna de gestão
10

Q524246 • Auditoria • Auditoria Independente
A principal finalidade do auditor independente de demonstrações contábeis quando estuda e avalia o sistema contábil e de controle interno da entidade auditada é:
- a) coletar dados e informações para elaboração do relatório de sugestões à entidade auditada.
- b) determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.
- c) procurar evidências de fraudes ou erros, ocorridos ou potenciais, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis.
- d) identificar transações, não registradas nos controles, de impacto relevante nas demonstrações contábeis.
- e) elaborar fluxogramas para análise de oportunidades de redução de custos e despesas da entidade auditada.

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