O auditor externo ao aceitar um novo trabalho de auditoria em uma entidade...

O auditor externo ao aceitar um novo trabalho de auditoria em uma entidade que tenha tido suas demonstrações contábeis, do ano anterior, auditadas por outra firma de auditoria, deve

Q523004 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • ESAF • SUSEP • Analista Técnico

O auditor externo ao aceitar um novo trabalho de auditoria em uma entidade que tenha tido suas demonstrações contábeis, do ano anterior, auditadas por outra firma de auditoria, deve

a) eximir-se de qualquer responsabilidade sobre as demonstrações financeiras e saldos comparativos do período anterior, mencionando que não foram revisadas por ele.
b) realizar procedimentos que evidenciem possíveis fraudes ou não conformidades nas demonstrações anteriores, mencionando-as em notas explicativas.
c) certificar que todas as transações praticadas pela empresa nas demonstrações contábeis, do período anterior ao Balanço, a ser auditado, estão em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos, emitindo parecer sobre estas demonstrações comparativas.
d) limitar seus trabalhos à execução da auditoria no período para o qual ele foi contratado, visto que não cabe à nova firma de auditoria avaliar os trabalhos executados no período anterior, isentando-se da responsabilidade sobre os saldos anteriores.
e) obter evidências suficientes de que os saldos de abertura das demonstrações, a serem auditadas, não se apresentem com saldos errôneos ou inconsistentes e que os princípios contábeis estejam uniformes.

Questões sobre Normas Profissionais de Auditor Independente

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Q523789 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • ESAF • RFB • Auditor Fiscal da Receita Federal AFRF
É evidência de independência do auditor externo:
- a) parentesco com administrador, acionistas ou sócios da empresa auditada.
- b) participação direta ou indireta como sócio ou acionista da empresa auditada.
- c) ser representante comercial da empresa auditada sem vínculo empregatício.
- d) ter sido empregado há mais de três anos da empresa auditada.
- e) fixar honorários condicionados ao tipo de parecer a ser emitido.
2

Q522770 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • FCC • TRF 1a • Analista Judiciário
É prática ética do auditor
- a) guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
- b) auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
- c) realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
- d) conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
- e) aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
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Q523320 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • FCC • TRE CE • Analista Judiciário
Atenção: As questões de números 49 e 50 referem-se ao texto abaixo.

Um auditor externo ao proceder a auditoria da empresa Grãos e Cia, constata no ano de 2010, na fase pré-operacional da unidade construída em Palmas, o custo de R$ 18.000.000,00 relativos à terraplanagem do terreno da fábrica. Foram feitos os testes, que evidenciaram que o contrato de serviços de terraplanagem foi realizado com empresa devidamente constituída juridicamente e em atividade normal. O pagamento do serviço contratado foi efetuado à empresa de terraplanagem e comprovado por pagamento eletrônico constante do extrato bancário. O auditor em procedimento complementar e diante da expressividade dos valores foi até a unidade verificar os serviços. Ao indagar alguns funcionários foi informado que o serviço de terraplanagem havia sido feito pela prefeitura da cidade, a qual também doou o terreno a empresa Grãos e Cia. Os funcionários também informaram que nunca esteve na empresa Grãos e Cia qualquer funcionário da empresa de terraplanagem contratada.

O procedimento do auditor mostra uma postura de
- a) falta de ética profissional por desconfiar da administração.
- b) investigação, atitude não pertinente às atividades do auditor.
- c) julgamento profissional avaliando a licitude dos atos da equipe de auditores.
- d) representante da Governança no processo de identificação de todas as fraudes.
- e) ceticismo profissional adequada às normas de auditoria.
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Q521897 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • FCC • TRT 6a • Analista Judiciário
Antonius, auditor externo da empresa Albatroz S.A. conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Albatroz, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
- a) deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
- b) pode ser efetuado, visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau.
- c) pode ser realizado, desde que o Antonius declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência.
- d) será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
- e) não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique.
5

Q522920 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • FCC • INFRAERO • Analista Superior II
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a
- a) interação com o auditado.
- b) objetividade.
- c) parcialidade.
- d) integralidade.
- e) subjetividade.
6

Q522182 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente
O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatidão dos valores de pagamentos desses, com as respectivas autorizações dadas em atas de reuniões de diretoria ou de assembléias de acionistas. Esse procedimento chama- se:
- a) inspeção
- b) observação
- c) investigação
- d) cálculo
- e) confirmação
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Q522260 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • VUNESP • Companhia de Serviço de Água • Analista de Serviços Administrativos
De acordo com a normas de auditoria, os tipos de pareceres que devem ser utilizados pelos auditores independentes sobre as demonstrações contábeis são:
- a) parecer ressalvado; parecer não ressalvado; parecer com de acordo; parecer sem opinião.
- b) parecer sem ressalva; parecer não ressalvado; parecer sem de acordo; parecer com abstenção.
- c) parecer sem ressalva; parecer com ressalva; parecer sem de acordo; parecer com abstenção de opinião.
- d) parecer sem ressalva; parecer com ressalva; parecer adverso; parecer com abstenção de opinião.
- e) parecer sem ressalva; parecer com ressalva; parecer adverso; parecer com falta de opinião.
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Q522474 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • ESAF • CVM • Analista
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência, o auditor deve tomar a seguinte providência:
- a) comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
- b) aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
- c) propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades.
- d) documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
- e) eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada e fazer constar tais providências no seu parecer.
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Q524562 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente
As situações a seguir são exemplos de circunstâncias em que o auditor, de acordo com as normas vigentes, considera necessário incluir um parágrafo de ênfase, à exceção de uma. Assinale-a.
- a) Existência de incerteza relativa ao desfecho futuro de litígio excepcional.
- b) Existência de incerteza relativa ao desfecho futuro de ação regulatória.
- c) Aplicação antecipada de nova norma contábil com efeito disseminado de forma generalizada nas demonstrações contábeis, antes da sua data de vigência, quando permitido.
- d) Grande catástrofe que tenha tido, ou continue a ter, efeito significativo sobre a posição patrimonial e financeira da entidade.
- e) Descumprimento de norma contábil com efeito relevante no resultado.
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Q523919 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • FCC • TRT 4a • Analista Judiciário
Em conformidade com as normas de auditoria vigentes a partir de 2010, em relação aos documentos apresentados pela empresa, o auditor deverá
- a) considerá-los sempre genuínos, não sendo sua a responsabilidade de questionar a veracidade dos documentos, mesmo que tenha razão para crer no contrário.
- b) confirmar sempre, quando os documentos forem emitidos eletronicamente, a veracidade do documento eletrônico, nos meios disponibilizados pela empresa emissora.
- c) considerar exclusivamente os contratos registrados em cartório e os documentos com firmas reconhecidas.
- d) suspender os trabalhos ao identificar uma fraude e considerar a auditoria limitada.
- e) fazer obrigatoriamente investigações adicionais na dúvida a respeito da confiabilidade das informações.

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