uma relação inversa ao volume de operações efetuadas pela entidade na área a ser auditada.

procedimentos que não permitam a estratificação da amostra pela empresa a ser auditada.

um modelo de seleção que não permita haver erro tolerável, visto que o mesmo permite erro de detecção.

uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área a ser auditada.

uma paridade ao modelo estabelecido conjuntamente com a empresa a ser auditada em suas operações.