A fim de estabelecer o escopo da auditoria durante sua fase de planejamento, ...

A fim de estabelecer o escopo da auditoria durante sua fase de planejamento, o auditor pode utilizar procedimentos de revisão analítica, que fazem parte dos testes substantivos.

Q672497 • Auditoria • Testes e Procedimentos em Auditoria • CESPE CEBRASPE • SEFAZ AL • Auditor Fiscal da Receita Estadual • 2020

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Tendo em vista o que preconizam as normas de auditoria, julgue o item a seguir.

A fim de estabelecer o escopo da auditoria durante sua fase de planejamento, o auditor pode utilizar procedimentos de revisão analítica, que fazem parte dos testes substantivos.

a) Certo
b) Errado

Questões sobre Testes e Procedimentos em Auditoria

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Q672610 • Auditoria • Testes e Procedimentos em Auditoria • CESPE CEBRASPE • SEFAZ AL • Auditor Fiscal da Receita Estadual • 2020
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Tendo em vista o que preconizam as normas de auditoria, julgue o item a seguir.

Situação hipotética: Um auditor realizou a análise de pedidos de fornecimento de matéria-prima, constatando se eles haviam sido assinados pelo gerente de compras, como estabelecido na política de determinada empresa.
Assertiva: Nesse caso, esse procedimento revela que o auditor realizou um teste substantivo.
- a) Certo
- b) Errado
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Q683359 • Auditoria • Testes e Procedimentos em Auditoria • UFSC • UFSC • Auditor • 2019
O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é proporcionar uma base razoável para concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada. A esse respeito, de acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 530, assinale a alternativa correta.
- a) “Risco não resultante da amostragem” é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, seja diferente caso toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
- b) A amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de autoria em 100% da população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem sejam selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite ao auditor concluir sobre toda a população.
- c) “Risco de amostragem” é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.
- d) A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir, ou ajudar a concluir, sobre a população da qual a amostra é retirada.
- e) A distorção tolerável é determinada para avaliar o risco de que o conjunto de distorções relevantes faça com que as demonstrações contábeis apresentem distorções irrelevantes e forneça margem para possíveis distorções não detectadas.
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Q674367 • Auditoria • Testes e Procedimentos em Auditoria • IBADE • Prefeitura de Linhares ES • Contador • 2020
Uma das técnicas de auditoria consiste na aplicação de procedimento em menos de 100% dos itens considerados para análise, proporcionando a possibilidade de se concluir sobre toda a base considerada. Marque a alternativa que apresenta a denominação dessa técnica.
- a) Inspeção
- b) Amostragem
- c) Recálculo
- d) Rastreamento
- e) Observação
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Q698379 • Auditoria • Testes e Procedimentos em Auditoria • FUNPAR NC UFPR • ITAIPU BINACIONAL • Profissional de Nível Universitário Jr Ciências Contábeis • 2019
Considerando a importância dos procedimentos de auditoria para a minimização dos riscos dos
acionistas e melhoria da governança corporativa das organizações, assinale a alternativa correta.
- a)
  Os testes de controle compreendem um conjunto de índices e indicadores que funcionam como sinalde alerta para o auditor, ou seja, visam à identificação de situação ou tendências atípicas.
- b)
  O recálculo é normalmente associado a saldos contábeis e seus elementos, mas não se restringe aisso, dependendo da resposta escrita de terceiro (a parte que confirma algo) ao auditor.
- c)
  A indagação é a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foramoriginalmente realizados como parte do controle interno da entidade.
- d)
  Inspeção é o procedimento que consiste no exame de registros ou documentos, internos ou externos,em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo.
- e)
  Reexecução é a verificação da exatidão matemática de documentos ou registros (manual oueletronicamente).
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Q709718 • Auditoria • Testes e Procedimentos em Auditoria • ADM TEC • SAAE de Teotônio Vilela AL • Contador • 2019
Leia as afirmativas a seguir:

I. No uso do correio eletrônico, deve-se evitar produzir, transmitir ou divulgar mensagem que contenha arquivos com código executável (.exe, .com, .bat, .pif, .js, .vbs, .hta, .src, .cpl, .reg, .dll, .inf) ou qualquer outra extensão que represente um risco à segurança.
II. O objetivo da elaboração e divulgação da informação contábil é ocultar informação para fins de prestação de contas, não responsabilização (accountability) e tomada de decisão.

Marque a alternativa CORRETA:
- a) As duas afirmativas são verdadeiras.
- b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
- c) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
- d) As duas afirmativas são falsas.
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Q688561 • Auditoria • Testes e Procedimentos em Auditoria • UFMG • UFMG • Auditor • 2019
Almeida (2012) define os procedimentos de auditoria como um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as demonstrações financeiras. De acordo com esse autor, sobre esses procedimentos, é INCORRETO afirmar:
- a) A contagem física é utilizada para as contas do ativo e consiste em identificar fisicamente o bem declarado nas demonstrações financeiras.
- b) A inspeção de documentos se refere ao exame de documentos exclusivamente externos, com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados.
- c) A confirmação com terceiros é utilizada pelo auditor para confirmar bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações.
- d) A conferência de cálculos se refere ao procedimento de conferir cálculos que o contador efetua durante todo o processo de elaboração das demonstrações financeiras, tais como os cálculos de valorização do estoque e de amortização de despesas antecipadas.
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Q702024 • Auditoria • Testes e Procedimentos em Auditoria • VUNESP • Prefeitura de Campinas SP • Auditor de Controle Interno • 2019
Tendo em vista os objetivos da auditoria interna, é fundamental que eventuais achados de auditoria recebam adequado tratamento pela organização, visando o aperfeiçoamento da administração e a geração de valor. A respeito da chamada matriz de responsabilização, é correto afirmar que
- a) deve ser sempre preenchida e anexada ao relatório de auditoria, de maneira a gerar maior adesão da alta administração ao instrumento e às recomendações apresentadas.
- b) tem por principal objetivo listar os achados de auditoria de forma pormenorizada, com as eventuais recomendações de melhorias.
- c) é também chamada de matriz de risco e visa apresentar, em gráfico cartesiano, a relação entre risco e responsável por seu monitoramento na organização.
- d) não objetiva avaliar a reprovabilidade da conduta e a culpabilidade do agente, mas identificar os responsáveis por futuras providências que venham a ser necessárias conforme apresentadas no relatório de auditoria.
- e) tem por objetivo identificar os agentes, as condutas e o nexo de causalidade com eventual ocorrência lesiva à organização de maneira a caracterizar a eventual responsabilidade do agente.
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Q706623 • Auditoria • Testes e Procedimentos em Auditoria • Gestão de Concursos • ARISB MG • Assistente Administrativo • 2019
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Com relação aos bens patrimoniais, do registro e do
controle, analise as afirmativas seguintes, assinalando
com V as verdadeiras e com F as falsas.
( ) A contagem física das existências em estoque,
conhecida nos controles contábeis como
“inventário”, é uma verificação fundamental nas
instituições. Dessa verificação podem surgir
divergências entre o resultado da contagem e o
saldo inscrito dos controles de entradas e saídas
do almoxarifado.
( ) Edifícios, móveis, máquinas, equipamentos,
instalações e veículos são bens patrimoniais
fundamentais para as atividades operacionais
da empresa, e ao final de cada ano fiscal
o departamento de patrimônio envia aos
departamentos uma lista de bens permanentes
para informarem no registro o local exato em
que o bem está disponibilizado, confirmando sua
existência.
( ) Entre os procedimentos de inventário, os
responsáveis (auditores e seus assistentes)
vão separar as fichas de inventário por setores
da empresa e distribuí-las entre os contadores
convocados para a tarefa. Essas fichas são
extraídas do sistema e são relativas aos itens
constantes nas listas de inventário.
( ) Ao término do inventário, quando as contagens
já foram efetuadas, os auditores seniores ou
auditores externos escolhem alguns itens para
acompanhar uma nova contagem. Normalmente,
são escolhidos alguns dos itens que foram
rejeitados nas contagens realizadas durante o
inventário.

Assinale a sequência correta:
- a) F V V F
- b) V F F V
- c) F V F V
- d) V V V V
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Q689895 • Auditoria • Testes e Procedimentos em Auditoria • CESPE CEBRASPE • TCE RO • Auditor de Controle Externo Ciências Contábeis • 2019
Nos processos de controle, o objetivo fundamental da amostragem estatística consiste em
- a) estimar como uma mudança na variável independente influenciará o valor da variável dependente.
- b) garantir que um subgrupo selecionado represente, de forma adequada, a população de interesse.
- c) aferir resultados médios com bases em possíveis cenários futuros, que podem ocorrer ou não.
- d) identificar os fatores que podem influenciar variáveis específicas de um processo em desenvolvimento.
- e) calcular, por meio de iterações, estimativas de custos ou cronogramas, usando valores de entrada aleatórios.
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Q702909 • Auditoria • Testes e Procedimentos em Auditoria • VUNESP • Prefeitura de Campinas SP • Auditor de Controle Interno • 2019
Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. A respeito dos procedimentos de auditoria, é correta a correlação feita em:
- a) evidências – informações que fundamentam os resultados da auditoria, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis.
- b) inspeção – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
- c) observação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações.
- d) circularização – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
- e) testes substantivos – visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento

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