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A NBC TA 505 define confirmação externa como sendo a

Q852211 • Auditoria • Normas de Auditoria • FCC • AL AP Analista Legislativo Técnico de Controle Interno • 2020

a) solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor, indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação.
b) evidência de auditoria obtida como resposta de um terceiro, por escrito, direta para o auditor.
c) solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor, somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.
d) evidência de que a parte que confirma não responde, ou não responde de maneira completa, a uma solicitação de confirmação positiva.
e) resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma.

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Questões sobre Normas de Auditoria

1

Q1143769 • Auditoria • Normas de Auditoria • IBGP • Prefeitura de Belo Horizonte MG • Auditor
Os profissionais que realizam auditoria de eventos econômicos geralmente são classificados em três grupos:
I- Auditores independentes ou externos.
II- Auditores públicos.
III- Auditores internos.
Sobre a classificação dos profissionais de auditoria assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) Os auditores independentes para serem credenciados como tal, devem ser aprovados em exame específico e ter experiência prática em auditoria.
( ) Os auditores independentes, por sua educação, treinamento e experiência não são qualificados para realizar auditorias internas.
( ) Os auditores internos desenvolvem um trabalho que pode complementar o trabalho dos auditores externos.
( ) Os auditores internos desenvolvem uma atividade de avaliação dentro da organização para a qual trabalham.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.
- a) V F V V.
- b) V F F V.
- c) F V V F.
- d) V V V F.
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2

Q1139216 • Auditoria • Normas de Auditoria • CESGRANRIO • Transpetro • Transpetro
As Normas Internacionais de Auditoria Interna, emitidas pelo The Institute of Internal Auditors, orientam que o executivo chefe de auditoria deve desenvolver e manter um programa de avaliação da qualidade e da melhoria que compreenda todos os aspectos da atividade de auditoria interna.
Dentre as disposições das normas acerca da avaliação da qualidade da auditoria interna, identifica-se que
- a) todos os membros de uma equipe de avaliação devem possuir todas as competências para a realização do trabalho.
- b) uma avaliação externa pode ser uma autoavaliação com validação externa independente.
- c) a definição da qualificação e independência do avaliador externo pelo executivo chefe de auditoria prejudica a avaliação.
- d) o programa de avaliação da qualidade e melhoria tem foco em avaliações externas.
- e) as avaliações externas devem ser realizadas anualmente.
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3

Q1139214 • Auditoria • Normas de Auditoria • CESGRANRIO • Transpetro • Transpetro
Uma equipe de auditores estava discutindo as diretrizes para implantação da auditoria interna em uma organização. Um dos pontos da discussão foi em qual documento deve estar definida a posição da atividade de auditoria interna dentro da organização, que inclui diretrizes como a natureza da relação funcional do executivo chefe de auditoria com o conselho, o acesso a registros relevantes ao desempenho do trabalho de auditoria e o escopo das atividades de auditoria interna.
De acordo com as Normas Internacionais de Auditoria Interna, essas diretrizes devem constar no(a)
- a) código de ética
- b) estatuto da organização
- c) estatuto de auditoria interna
- d) manual de normas e procedimentos padrão
- e) plano de trabalho da auditoria interna
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4

Q1139211 • Auditoria • Normas de Auditoria • CESGRANRIO • Transpetro • Transpetro
As classes de auditoria variam de acordo com o tratamento que se dá ao objeto da auditoria. Uma das classificações dos trabalhos de auditoria se refere à forma de intervenção, que pode ser interna ou externa.
A partir do entendimento dos objetivos de cada uma dessas classes de trabalho de auditoria,
- a) o trabalho do auditor é dirigido para assegurar que o sistema contábil e de controle operacional funcionem eficientemente, tanto na auditoria interna quanto na externa.
- b) os escopos do trabalho da auditoria interna e da auditoria externa são definidos por normas que regem os trabalhos de auditoria.
- c) os trabalhos de auditoria interna e de auditoria externa são realizados, em geral, por métodos idênticos.
- d) a auditoria interna realiza um trabalho com processo analítico, enquanto a auditoria externa executa um trabalho sintético.
- e) as bases sobre as quais os exames de auditoria interna e de auditoria externa se assentam são diferentes.
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5

Q1090230 • Auditoria • Normas de Auditoria • FUNDEP Gestão de Concursos • CEMIG MG • Formação Ciências Contábeis • 2023
De acordo com a NBC TA 700, em relação à formação da opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis, assinale a alternativa incorreta.
- a) O auditor deve concluir se obteve segurança razoável de que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro. Essa conclusão deve levar em consideração, inclusive, se foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente.
- b) O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis são elaboradas de acordo com os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável. Essa avaliação deve incluir a consideração dos aspectos qualitativos das políticas contábeis da entidade, incluindo indicadores de possível tendenciosidade nos julgamentos da administração.
- c) A avaliação do auditor de que as demonstrações contábeis oferecem uma mensuração adequada deve incluir considerações sobre a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das políticas contábeis, bem como avaliar se essas demonstrações representam as transações e eventos operacionais de modo a garantir uma compreensão adequada.
- d) O auditor, especificamente, deve avaliar se as demonstrações contábeis divulgam apropriadamente as principais políticas contábeis selecionadas e aplicadas. Ao realizar essa avaliação, o auditor deve considerar a relevância das políticas contábeis para a entidade e se elas foram elaboradas de forma compreensível.
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6

Q1070520 • Auditoria • Normas de Auditoria • FGV • SEFAZ RJ • Prova 3
De acordo com a Resolução CFC n.º 1229/09, as atividades inerentes a auditoria interna estão relacionadas nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
- a) Revisão da conformidade com leis e regulamentos.
- b) Monitoramento da auditoria externa.
- c) Exame das informações contábeis e operacionais.
- d) Revisão das atividades operacionais.
- e) Gestão de risco.
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7

Q1070510 • Auditoria • Normas de Auditoria • FGV • SEFAZ RJ • Prova 3
A respeito do controle de qualidade da Auditoria das Demonstrações Contábeis, analise as afirmativas a seguir:

I. Os sistemas, as políticas e os procedimentos de controle de qualidade são de responsabilidade da empresa auditada que deve seguir as políticas e processos de trabalho implantadas.
II. O revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação subjetiva dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho e, ao elaborar o relatório, as conclusões devem envolver a revisão das demonstrações contábeis.
III. No caso de surgirem diferenças de opinião dentro da equipe de trabalho, com as pessoas consultadas ou, quando aplicável, entre o sócio encarregado do trabalho e o revisor do controle de qualidade do trabalho, a equipe de trabalho deve seguir as políticas e procedimentos da firma para tratar e resolver as diferenças de opinião.

Assinale:
- a) se somente a afirmativa I estiver correta.
- b) se somente a afirmativa II estiver correta.
- c) se somente a afirmativa III estiver correta.
- d) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
- e) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
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8

Q1069170 • Auditoria • Normas de Auditoria • CESPE CEBRASPE • SEFAZ SE • Auditor Técnico de Tributos Manhã • 2022
Em relação aos procedimentos de auditoria descritos na NBC TA 500 (R1), julgue os itens seguintes.

I Caso necessário, o auditor pode utilizar o procedimento de reexecução, solicitando que funcionário da entidade realize novamente procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.
II A indagação a pessoas de dentro ou de fora da entidade pode ser realizada de forma escrita formal ou oral informal e visa obter informações e conhecimentos financeiros e não financeiros sobre o objeto de auditoria.
III A confirmação externa, muito utilizada para reafirmar ou não os saldos da entidade, pode ter forma escrita, eletrônica ou ser feita por outras mídias.
IV Recálculo é o procedimento, manual ou eletrônico, por meio do qual o auditor verifica a exatidão matemática de documentos ou registros.

Estão certos apenas os itens
- a) I e III.
- b) I e IV.
- c) II e IV.
- d) I, II e III.
- e) II, III e IV.
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9

Q1060124 • Auditoria • Normas de Auditoria • FGV • TCE PA • Ciências Atuariais • 2024
A NBASP 300 estabelece diversas diretrizes a serem observadas no monitoramento dos achados e das recomendações decorrentes dos trabalhos de auditorias operacionais. Em relação ao tema, avalie se as diretrizes a seguir, relativas às definidas naquela norma, estão corretas.

I. O monitoramento deve ser relatado adequadamente para dar um retorno ao poder legislativo, se possível, juntamente com as conclusões e os impactos de todas as ações corretivas relevantes.

II. O monitoramento é uma atividade independente que aumenta o valor do processo de auditoria ao fortalecer o impacto da auditoria e lançar as bases para o aprimoramento de futuros trabalhos de auditoria.

III. O monitoramento encoraja somente o Tribunal de Contas, e não os auditados, a levar a auditoria a sério e fornece aos auditores lições úteis e indicadores de desempenho.

IV. O monitoramento se restringe à implantação das recomendações, não podendo incluir a avaliação de outras ações implementadas pelo auditado.

Estão corretas as diretrizes
- a) I, II, III e IV.
- b) III e IV, somente.
- c) I, II e IV, somente.
- d) II e III, somente.
- e) I e II, somente.
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10

Q1060118 • Auditoria • Normas de Auditoria • FGV • TCE PA • Direito • 2024
De acordo com a NBC TA Estrutura Conceitual- Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar a sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da
- a) mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis.
- b) avaliação ou evidenciação do objeto, de acordo com as expectativas dos usuários.
- c) elaboração ou divulgação dos relatórios, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis.
- d) mensuração ou divulgação das demonstrações contábeis, de acordo com as normas em vigência.
- e) classificação ou evidenciação das demonstrações contábeis, de acordo com as normas em vigência.
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