Questões Auditoria Procedimentos e Técnicas de Auditoria

As evidências de auditoria podem ser classificadas em física, testemunhal, analítica e ...

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Q909811 | Auditoria, Procedimentos e Técnicas de Auditoria, Controlador Interno, Câmara de Apiaí SP, Instituto Access, 2024

As evidências de auditoria podem ser classificadas em física, testemunhal, analítica e documental. Assinale a alternativa cuja classificação está corretamente associada ao tipo de técnica de auditoria utilizada na sua obtenção:

a) As evidências imateriais são as obtidas por meio das técnicas de inspeção física ou de observação direta. Constituem exemplos dessas evidências fotografias, vídeos, mapas, gráficos, tabelas e a observação de alguma atividade desenvolvida por servidores/funcionários da Unidade Auditada. Caso uma informação só possa ser obtida por meio da observação direta, deve haver ao menos dois auditores internos para analisá-la.
b) Evidências analíticas são constituídas por informações prestadas por terceiros, por meio de declarações verbais ou escritas ou, ainda, por informações colhidas por meio de técnica de entrevista ou questionário. Sempre que possível, devem ser corroboradas por outras formas de informação, de modo a torná-las mais convincentes. Os auditores internos devem utilizar o ceticismo profissional em relação a esse tipo de evidência, pois tende a ser não conclusivo e pode ser influenciável por questões de momento e por interesses pessoais.
c) As evidências testemunhais consistem na verificação das inter-relações entre dados. Pode exigir do auditor interno conhecimentos específicos para elaboração e análise das informações. As técnicas de auditoria mais comumente utilizadas para produzir evidências testemunhais são a amostragem, as técnicas de auditoria assistidas por computador, a conciliação e a revisão analítica.
d) Evidência documental é a mais comum das evidências mencionadas. Pode ser obtida de fontes internas ou externas à organização. São exemplos: relatórios, memorandos, atas, contratos, ofícios e demais documentos que contenham alguma informação comprobatória, tais como notas fiscais, notas de empenho, notas de serviço, termos de contrato. Tais evidências podem estar armazenadas tanto em meio físico, quanto em meio eletrônico.

Mais questões de Auditoria x Procedimentos e Técnicas de Auditoria ...

1 Q167251 | Auditoria, Procedimentos e Técnicas de Auditoria, Auditor do Tribunal de Contas, TCE SP, FCC

O auditor, no decorrer dos trabalhos, ao constatar a existência de fraudes deve

a) concluir os trabalhos e apresentar no relatório final as fraudes constatadas.
b) desconsiderar as fraudes e se ater às demonstrações contábeis que são o objeto de seu trabalho.
c) emitir relatório parcial e encaminhá-lo à administração da empresa, tão logo tenha conhecimento.
d) exigir que a administração da empresa se responsabilize pelos fatos constatados, não divulgando- os nas notas explicativas nem no parecer.
e) recusar o trabalho, suspendendo a auditoria e encerrando os trabalhos, independentemente da relevância.

2 Q943749 | Auditoria, Procedimentos e Técnicas de Auditoria, Ciencias Contabeis, ENADE, IBMEC, 2022

Nos trabalhos realizados por um auditor independente, identificaram-se vários procedimentos adotados pela Cia. Calada. No decorrer dos trabalhos, os seguintes fatos foram encontrados:
I. A Provisão para crédito de liquidação duvidosa foi constituída, tendo como base o índice de inadimplência apresentado nos últimos cinco anos.
II. O Registro das receitas foi realizado pelo regime de caixa.
III. As Taxas de depreciação foram calculadas pelo método da soma dos dígitos, diferentemente do último exercício em que foi adotado o método das quotas constantes, sem evidenciar em notas explicativas.
IV. Os Estoques estavam avaliados acima do valor de mercado, sem a provisão correspondente.
V. As Despesas pagas antecipadamente foram registradas como ativo circulante.
Diante dos fatos encontrados na Cia. Calada, sob o ponto de vista da condução do trabalho de auditoria, a conduta CORRETA do auditor independente responsável será

a) considerar como não relevantes todos os fatos encontrados.
b) oferecer serviço de consultoria para corrigir os fatos encontrados.
c) solicitar a empresa correções para os fatos I, II e V.
d) solicitar a empresa correções para os fatos II, III e IV.
e) solicitar a empresa correções para todos os fatos encontrados.

3 Q943759 | Auditoria, Procedimentos e Técnicas de Auditoria, Ciencias Contabeis, ENADE, IBMEC, 2022

Uma entidade comercial adquiriu por R$ 100 000,00, em 02/01/2018, um instrumento financeiro com vencimento em 31/06/2025, com taxa de juros de 12% a.a. No momento da verificação das contas encerradas em 30/06/2018, o valor de mercado do título era de R$ 104 500,00. O auditor analisou a operação e avaliou que os juros e o ajuste a valor de mercado foram reconhecidos, ambos, no resultado do exercício. Verificou também que a empresa tinha por modelo de negócios manter o título até o vencimento. Nessa situação, na ocasião da auditoria, o auditor deveria ter recomendado que:

a) os lançamentos contábeis fossem revisados, pois conforme o modelo de negócio da entidade, apenas os juros devem ser registrados no resultado.
b) os lançamentos contábeis fossem revisados, pois conforme o modelo de negócio da entidade, os juros devem ser registrados em outros resultados abrangentes.
c) os lançamentos contábeis fossem revisados, pois conforme o modelo de negócio da entidade, o ajuste a valor de mercado deve ser diferido em obrigações exigíveis em longo prazo.
d) os lançamentos contábeis fossem revisados, pois conforme o modelo de negócio da entidade, os juros e o ajuste a valor de mercado devem ser registrados em outros resultados abrangentes.
e) os lançamentos contábeis fossem revisados, pois conforme o modelo de negócio da entidade, os juros devem ser registrados em outros resultados abrangentes, ao passo que o ajuste a valor de mercado deverá ser lançado no resultado.

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