Um analista deseja elaborar um documento com a situação contábil de diferente...

Um analista deseja elaborar um documento com a situação contábil de diferentes entidades do mesmo setor. Para isso, ele analisou suas demonstrações contábeis referentes aos anos de 2019, 2020 e 202...

Q966357 • Análise de Balanços • FGV • TCU • Auditor Federal de Controle Externo • 2022

Um analista deseja elaborar um documento com a situação contábil de diferentes entidades do mesmo setor. Para isso, ele analisou suas demonstrações contábeis referentes aos anos de 2019, 2020 e 2021. Para facilitar o seu trabalho, o analista não levou em consideração a atualização dos componentes das demonstrações contábeis pela inflação.
Os resultados mais impactados pela não correção pela inflação diziam respeito, principalmente, à análise:

a) horizontal;
b) vertical;
c) dos indicadores de liquidez geral;
d) dos indicadores de liquidez imediata;
e) dos indicadores de estrutura de capital.

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Questões de Análise de Balanços

1

Q1139351 • Análise de Balanços • Outras Análises e Modelos • CESGRANRIO • Transpetro • Transpetro • 2018
Uma das medidas mais importantes para conhecer a capacidade de uma empresa em cumprir com suas obrigações contratuais relacionadas ao capital de financiamento (emprestado) é o índice de cobertura de juros.
Calculado para uma empresa, o índice de cobertura de juros aponta que quanto
- a) maior ele for, maior será a alavancagem financeira da empresa e menor a capacidade de cumprir suas obrigações relacionadas ao capital de financiamento.
- b) maior ele for, maior será a alavancagem financeira da empresa e maior a capacidade de cumprir suas obrigações relacionadas ao capital de financiamento.
- c) menor ele for, maior será a alavancagem financeira da empresa e maior a capacidade de cumprir suas obrigações relacionadas ao capital de financiamento.
- d) menor ele for, maior será a alavancagem financeira da empresa e menor a capacidade de cumprir suas obrigações relacionadas ao capital de financiamento.
- e) menor ele for, menor será a alavancagem financeira da empresa e menor a capacidade de cumprir suas obrigações relacionadas ao capital de financiamento.
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2

Q1139281 • Análise de Balanços • Outras Análises e Modelos • CESGRANRIO • Transpetro • Transpetro • 2018
Uma das características dos itens que compõem o capital de giro (circulante) é
- a) estarem mais expostos à perda de valor em relação aos itens que compõem o capital fixo (não circulante).
- b) oferecerem maior rentabilidade em relação aos itens de capital fixo (não circulante), principalmente na atividade manufatureira.
- c) serem de aplicação restrita, já que participam apenas de um ciclo operacional em um determinado período.
- d) serem de aplicação restrita, uma vez que seu ciclo se encerra no momento da realização da venda.
- e) estarem isentos de ser afetados pelas incertezas do negócio.
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3

Q1139280 • Análise de Balanços • Outras Análises e Modelos • CESGRANRIO • Transpetro • Transpetro • 2018
Uma reconhecida sistemática de obtenção de capital de longo prazo relacionada à base de capitais de terceiros no balanço é a(o)
- a) emissão de ações ordinárias.
- b) emissão de ações preferenciais.
- c) retenção de lucros, em que se adia o pagamento de juros sobre o capital.
- d) adiamento da distribuição de dividendos.
- e) emissão de debêntures não conversíveis.
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4

Q1139279 • Análise de Balanços • Análise por Índices • CESGRANRIO • Transpetro • Transpetro • 2018
Quanto aos investimentos realizados em uma entidade por terceiros e pelos acionistas, verifica-se, de forma geral, que o(a)
- a) capital de terceiros contribui de forma positiva para o retorno do acionista, quando o custo da dívida supera o retorno proporcionado.
- b) capital próprio é mais barato que o capital de terceiros, sob quaisquer circunstâncias.
- c) risco assumido pelo financiador externo (capital de terceiros) é maior em relação ao risco assumido pelo financiador interno (capital próprio).
- d) capital de terceiros apresenta exigibilidade líquida e certa.
- e) taxa de retorno do capital de terceiros investido é incerta.
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5

Q1139278 • Análise de Balanços • Análise por Índices • CESGRANRIO • Transpetro • Transpetro • 2018
No que se refere à estrutura de capital de uma entidade, a equação que divide as obrigações financeiras relacionadas ao capital de terceiros pelo patrimônio líquido aponta o grau de
- a) imobilização do capital
- b) alavancagem financeira
- c) endividamento
- d) liquidez imediata
- e) imobilização de recursos
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6

Q1139112 • Análise de Balanços • Outras Análises e Modelos • CESGRANRIO • Transpetro • Profissional Transpetro de Nível Superior • 2023
Existe uma fórmula matemática bastante famosa e muito utilizada por analistas financeiros de empresas, que relaciona “Rentabilidade do Patrimônio Líquido” (ROE), “Lucro Líquido”, “Receita de Vendas”, “Ativo Total” e “Patrimônio Líquido”.

Qual dos indicadores dessa fórmula apresenta uma maneira de mensurar a alavancagem financeira da empresa?
- a) Lucro Líquido / Receita de Vendas
- b) Receita de Vendas / Ativo Total
- c) Lucro Líquido / Ativo Total
- d) Ativo Total / Patrimônio Líquido
- e) Ativo Circulante / Passivo Circulante
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7

Q1139111 • Análise de Balanços • Análise por Índices • CESGRANRIO • Transpetro • Profissional Transpetro de Nível Superior • 2023
Algumas empresas utilizam o Economic Value Added – EVA – (Valor Econômico Adicionado) para mensuração e avaliação de seu desempenho.

O EVA apresenta como uma de suas características principais o uso de informações elaboradas
- a) sob o regime de caixa.
- b) sob o regime de competência.
- c) sem levar em conta o valor do dinheiro no tempo.
- d) sem levar em conta o capital operacional.
- e) sem levar em conta o ativo operacional.
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8

Q1135744 • Análise de Balanços • Análise por Índices • Marinha • CAP • Praça da Marinha • 2025
Uma empresa, ao final do período de 2024, apresentava, em seu balanço patrimonial, os seguintes saldos:
•Ativo circulante: R$ 60.000,00
•Ativo não circulante: R$ 140.000,00
•Passivo circulante: R$ 25.000,00
•Passivo não circulante: R$ 35.000,00
•Patrimônio líquido: R$ 140.000,00
Com base nesses dados e considerando o indicador de endividamento geral, pode-se concluir em relação à sociedade empresarial que:
- a) 45% das dívidas com terceiros são de curto prazo.
- b) 60% do seu ativo é financiado por recursos próprios.
- c) 30% do seu ativo é financiado por recursos de terceiros.
- d) Há 3 vezes mais aplicações do que origens de curto prazo.
- e) 35% das origens são financiados por capital de terceiros.
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9

Q1135600 • Análise de Balanços • Análise por Índices • IDECAN • CBM DF • Aspirante Complementar • 2025
Uma empresa do setor industrial apresentou os seguintes indicadores financeiros ao final do exercício:
• Liquidez Corrente: 1,8 • Liquidez Seca: 1,2 •Giro do Ativo: 1,5 •Margem Líquida: 8% •Rentabilidade do Patrimônio Líquido (ROE): 12% •Participação de Capitais de Terceiros: 0,6
Considerando os conceitos fundamentais da análise das demonstrações financeiras, bem como as técnicas de interpretação horizontal, vertical e por indicadores, assinale o item correto.
- a) A Liquidez Seca inferior à Liquidez Corrente indica que a empresa possui estoques relevantes, o que pode representar risco de obsolescência ou baixa rotatividade.
- b) A Margem Líquida de 8% demonstra que, para cada R$100,00 de receita líquida, a empresa retém R$8,00 como lucro líquido, o que é indicativo de baixa eficiência operacional.
- c) A Rentabilidade do Patrimônio Líquido (ROE) de 12% é considerada insatisfatória, pois está abaixo da taxa básica de juros (Selic), independentemente do setor de atuação.
- d) A Participação de Capitais de Terceiros de 0,6 indica que, para cada R$1,00 de capital próprio, há R$0,60 de capital de terceiros, o que pode representar alavancagem financeira moderada.
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10

Q1124692 • Análise de Balanços • Análise por Índices • Fundação FAPEC • UFGD • Técnico em Contabilidade • 2022
Ao analisar as demonstrações contábeis de determinada entidade, foi constatado que o ativo circulante foi superavaliado e o passivo não circulante foi subavaliado. É correto afirmar que essa avaliação errônea do patrimônio acarretará, entre outras, a seguinte alteração:
- a) Subavaliação da Liquidez Imediata.
- b) Superavaliação da Liquidez Corrente.
- c) Superavaliação da Margem Bruta.
- d) Subavaliação do Capital Circulante Líquido.
- e) Superavaliação da Rentabilidade Financeira.
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