Questões de Auditoria Independente com Gabarito (Comentado)

1

Q524100 • Auditoria • Auditoria Independente

A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis é até

a) a data base das demonstrações contábeis.
b) o último dia de serviço da equipe de campo.
c) a data de assinatura do parecer de auditoria.
d) a data da carta de responsabilidade da administração.
e) a data de publicação das demonstrações contábeis.

2

Q524349 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • RFB • Auditor Fiscal da Receita Federal AFRF

O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:

a) possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
b) for independente em relação à entidade auditada.
c) tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
d) identificar e compreender as atividades da empresa.
e) estiver capacitado para exercer o trabalho.

3

Q522591 • Auditoria • Auditoria Independente • MAKIYAMA • CPTM SP • Analista Econômico Financeiro Júnior

Para o Fisco, as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria:

a) Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis.
b) Assegura maior correção dos registros financeiros gerenciais.
c) Aponta falhas nos sistemas de controles internos das empresas.
d) Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis.
e) Armazena evidências de erros e irregularidades cometidos.

4

Q523807 • Auditoria • Auditoria Independente

Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados pelos auditores internos para concluir seus trabalhos nas áreas de estoques e imobilizado, a responsabilidade do parecer

a) deve ser compartilhada com a administração da empresa.
b) deve ser compartilhada com o auditor interno.
c) é do auditor interno, se os estoques forem relevantes.
d) é única e exclusiva do auditor independente.
e) é do auditor independente, porém de forma limitada.

5

Q522392 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • Prefeitura de Recife PE • Auditor do Tesouro Municipal Prova 3

Entre as habilidades e competências profissionais que o auditor deve possuir, estão:

a) capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução das auditorias.
b) capacidade de supor e imaginar quando não conseguir evidenciar, em seus procedimentos de auditoria, confirmação dos fatos analisados.
c) conhecimentos de fundamentos de economia, direito comercial, impostos, finanças, entre outros.
d) capacidade na área de princípios, convenções, postulados e técnicas contábeis.
e) conhecimentos dos princípios de administração, para reconhecer e avaliar a relevância e o significado dos eventuais desvios em relação às boas práticas empresariais.

6

Q522166 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • INSS • Auditor Fiscal da Previdência Social AFPS Prova 2

Segundo as Normas Profissionais de Auditor Independente, julgue os itens em relação à independência do auditor, marcando a opção incorreta.

a) A avaliação permanente da carteira de clientes deverá ser feita por escrito, considerando que a independência em relação aos clientes deve abranger toda a equipe técnica que trabalhar para o cliente.
b) O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.
c) O auditor deve recusar o trabalho ou renunciar à função na ocorrência de vínculo conjugal, relação de trabalho como empregado, participação direta ou indireta como acionista ou sócio, interesse financeiro direto (imediato ou mediato) e função ou cargo incompatível com a atividade de auditoria ou qualquer outra situação de conflito de interesses no exercício da auditoria independente.
d) A utilização de equipe técnica deve ser prevista de maneira a fornecer razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoa com capacitação profissional, independência e treinamento requeridos nas circunstâncias.
e) Está impedido de executar trabalho de auditoria independente, o auditor que tenha tido vínculo conjugal ou de parentesco consangüíneo em linha reta, sem limites de grau, em linha colateral até o 2º grau e por afinidade até o 3º grau, com administradores, acionistas, sócios ou com empregados que tenham ingerência na sua administração ou nos negócios ou sejam responsáveis por sua contabilidade, no período a que se refere a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à entidade auditada, suas coligadas, controladas, controladoras ou integrantes do mesmo grupo econômico.

7

Q524870 • Auditoria • Auditoria Independente

Indique a opção que representa um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor independente no estudo e avaliação do sistema contábil e de controle interno.

a) O grau de descentralização de decisão adotado pela administração.
b) O índice de liquidez e de rentabilidade da entidade.
c) As transações e eventos subseqüentes à data-base do balanço.
d) A reavaliação de ativos tangíveis e a aprovação em assembléia.
e) Os critérios adotados para elaboração do relatório da administração.

8

Q523843 • Auditoria • Auditoria Independente

Quando os dirigentes de uma entidade recusarem confirmar uma determinada informação na carta de responsabilidade da administração, ao auditor independente, este fato caracteriza:

a) parecer com ressalva
b) parágrafo de ênfase no parecer
c) limitação de escopo
d) abstenção de opinião
e) falha de controle interno

9

Q522486 • Auditoria • Auditoria Independente

O plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade para proteger seu patrimônio, promovendo, entre outras, a eficácia das suas operações, é a definição de:

a) auditoria contábil e fiscal
b) sistema de controle de bens patrimoniais
c) controle de orçamento e gestão de gastos
d) sistema contábil e de controle interno
e) auditoria interna de gestão

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Q524246 • Auditoria • Auditoria Independente

A principal finalidade do auditor independente de demonstrações contábeis quando estuda e avalia o sistema contábil e de controle interno da entidade auditada é:

a) coletar dados e informações para elaboração do relatório de sugestões à entidade auditada.
b) determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.
c) procurar evidências de fraudes ou erros, ocorridos ou potenciais, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis.
d) identificar transações, não registradas nos controles, de impacto relevante nas demonstrações contábeis.
e) elaborar fluxogramas para análise de oportunidades de redução de custos e despesas da entidade auditada.

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Q525241 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • INSS • Auditor Fiscal da Previdência Social

Ao constatar a ineficácia de determinados procedimentos de controle o auditor deve:

a) aumentar a extensão dos testes de controle.
b) diminuir a extensão dos testes substantivos.
c) aumentar o nível planejado de risco de detecção.
d) diminuir o nível de risco inerente da área em questão.
e) aumentar o nível planejado de testes substantivos.

12

Q521984 • Auditoria • Auditoria Independente

Qual o princípio ético profissional que está sendo comprometido quando o auditor divulga os pontos encontrados em um relatório de auditoria aos fornecedores e clientes da empresa auditada, sem que esta autorize formalmente tal divulgação?

a) Confidencialidade
b) Integridade
c) Legitimidade
d) Objetividade
e) Independência

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Q521836 • Auditoria • Auditoria Independente

No processo de avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor pode constatar necessidades de aprimoramentos. Nessa circunstância, o auditor independente:

a) não deve fazer sugestões de maneira formal, tão-somente verbal
b) deve efetuar sugestões objetivas para tais aprimoramentos
c) está impedido de efetuar sugestões de qualquer espécie
d) pode efetuar sugestões relevantes para o aprimoramento do sistema
e) não pode efetuar sugestões, sob pena de perder a independência

14

Q522820 • Auditoria • Auditoria Independente

No acompanhamento dos inventários físicos de estoques de materiais, o auditor observou a existência de diversos itens obsoletos. Qual procedimento deve adotar?

a) Propor a imediata baixa dos estoques para despesas não-operacionais.
b) Propor reclassificação dos itens para outros valores a receber.
c) Propor a imediata baixa dos estoques para o custo dos produtos vendidos.
d) Propor a constituição de provisão para perdas em estoques.
e) Propor a constituição de provisão de créditos de liquidação duvidosa.

15

Q523308 • Auditoria • Auditoria Independente

Durante o acompanhamento de um inventário físico de estoques, o auditor deve efetuar o cut-off para:

a) determinar o momento em que os registros contábeis auxiliares, bem como os documentos com eles relacionados, refletem o levantamento do inventário.
b) comprovar que efetivamente todos os itens a serem inventariados estão adequadamente acondicionados no almoxarifado da empresa.
c) determinar o momento em que as três últimas compras e as três últimas vendas de mercadorias ocorreram durante o inventário.
d) comprovar que os procedimentos adotados pela administração para a contagem de estoques são adequados às práticas usuais.
e) comprovar que os documentos de compras de mercadorias estão suportados por documentação suporte às necessidades da empresa.

16

Q523439 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • RFB • Auditor Fiscal da Receita Federal AFRF

A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho de auditoria, o auditor externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais:

a) integridade, eficiência, confidencialidade e dependência
b) independência, integridade, eficiência e confidencialidade
c) dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência
d) confidencialidade, integridade, eficiência e negligência
e) eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade

17

Q523431 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • RFB • Auditor Fiscal da Receita Federal AFRF

Das atribuições adicionais do auditor independente, quando na execução de trabalhos de auditoria de empresas que tenham ações negociadas no mercado de valores mobiliários, não está previsto:

a) verificar se as demonstrações e o parecer de auditoria publicados estão de acordo com as demonstrações auditadas e com o parecer emitido.
b) verificar se as informações divulgadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações auditadas.
c) elaborar relatório sobre deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando à administração e ao Conselho Fiscal.
d) verificar se as informações constantes da Demonstração do Fluxo de Caixa, bem como a estrutura utilizada correspondem à determinada pela CVM.
e) verificar se a destinação dada ao resultado foi feita de acordo com o estabelecido na Lei 6.404/76, no estatuto da empresa e nas normas da CVM.

18

Q522941 • Auditoria • Auditoria Independente • FCC • TRT 20a • Analista Judiciário

Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, à extensão do trabalho do auditor independente, esse deve emitir um parecer

a) com ressalva ou com abstenção de opinião.
b) adverso ou com abstenção de opinião.
c) adverso.
d) sem ressalva.
e) sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase.

19

Q523018 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • INSS • Auditor Fiscal da Previdência Social

A administração de uma entidade envia uma carta às diversas instituições financeiras com as quais se relaciona comercialmente, solicitando informações dos saldos em aberto existentes nessas empresas em uma determinada data, cuja resposta deva ser enviada diretamente aos seus auditores independentes. Nesse caso, ocorre um procedimento de:

a) investigação
b) observação
c) confirmação
d) revisão analítica
e) inspeção

20

Q523247 • Auditoria • Auditoria Independente

A constatação da existência de segregação de funções e de restrições de acesso para alterações nos arquivos de dados compõe alguns dos procedimentos de auditoria independente que visa

a) prevenir e detectar fraudes
b) avaliar o ambiente de controle
c) avaliar o risco de detecção
d) elaborar relatórios de sugestões
e) promover a eficácia dos controles

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