Questões de Concursos Auditoria Independente Externa

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21Q1048168 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Especialidade Auditoria, Prefeitura de Macaé RJ, FGV, 2024

Texto associado.

Atenção: Para a resolução da próxima questão, considere:

• IIA – The Institute of Internal Auditors (Instituto dos AuditoresInternos)

• EFS -Entidade de Fiscalização Superior

Uma equipe de auditoria interna realizou a avaliação do desenho dos controles implementados pela auditada, com a finalidade de verificar se esses controles, individualmente ou em conjunto, eram capazes de impedir ou de detectar e corrigir efetivamente eventuais distorções relevantes.
A avaliação realizada pelos auditores consistiu em avaliar os riscos

✂️ a) inerentes.
✂️ b) de detecção.
✂️ c) de controle.
✂️ d) de planejamento.
✂️ e) de organização.

22Q1048179 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Especialidade Auditoria, Prefeitura de Macaé RJ, FGV, 2024

Texto associado.

Atenção: Para a resolução da próxima questão, considere:

• IIA – The Institute of Internal Auditors (Instituto dos AuditoresInternos)

• EFS -Entidade de Fiscalização Superior

Na realização da auditoria, o auditor deve gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja inadequado nas circunstâncias da auditoria.
Sobre os riscos de auditoria, analise as afirmativas a seguir.

I. Quando o objetivo é fornecer asseguração razoável, o auditor deve reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, dadas as circunstâncias da auditoria. II. Se a auditoria visar fornecer asseguração limitada, o risco aceitável de não conformidade com os critérios estabelecidos é maior do que em uma auditoria de asseguração razoável. III. O auditor deve executar procedimentos para reduzir o risco de chegar a conclusões inadequadas, reconhecendo quanto menor esse risco, maior a possibilidade de a auditoria fornecer absoluta certeza da condição objeto.

Está correto o que se afirma em

✂️ a) I, somente.
✂️ b) I e II, somente.
✂️ c) I e III, somente.
✂️ d) II e III, somente
✂️ e) I, II e III.

23Q1044518 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Superintendente Nacional de Previdência Complementar, CFC, FGV, 2024

O Comunicado Técnico CTA 08, publicado em 31 de julho de 2013, orienta os auditores independentes na emissão de relatórios sobre as demonstrações contábeis das Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC). O documento detalha os procedimentos e responsabilidades dos auditores, destacando a importância de uma avaliação criteriosa dos ativos, passivos, resultados e do cumprimento das normas contábeis aplicáveis às EFPCs. O CTA 08 enfatiza a necessidade de transparência e rigor na auditoria, visando assegurar que as demonstrações contábeis reflitam de maneira adequada a situação financeira e atuarial dessas entidades.
Quando os valores correspondentes ao exercício anterior, apresentados para fins de comparação, tiverem sido auditados por outros auditores independentes, o auditor atual deve adicionar um parágrafo de

✂️ a) ênfase.
✂️ b) opinião adversa.
✂️ c) outros assuntos.
✂️ d) opinião com ressalva.
✂️ e) deficiências de controle.

25Q1069589 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Prova 2, SEFAZ RJ, FGV

O Conselho Federal de Contabilidade - CFC conceitua fraude e erro da seguinte forma:

I. fraude, o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis; e

II. erro, o ato não-intencional, resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

Considerando a regulamentação do assunto pelo CFC, em especial a Resolução 836, é possível afirmar que:

✂️ a) a responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes e erros é do auditor independente, uma vez que é contratado para garantir que os dados constantes nas demonstrações reflitam a real situação econômico-financeira da entidade auditada.
✂️ b) não tem o auditor independente a obrigação de comunicá-los à entidade da auditada, desde que relevantes.
✂️ c) a auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes.
✂️ d) o auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
✂️ e) como a auditoria de demonstrações contábeis não objetiva a descoberta de fraudes, o auditor não deve considerar a possibilidade de sua ocorrência, sequer no planejamento.

26Q1069168 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditor Técnico de Tributos Manhã, SEFAZ SE, CESPE CEBRASPE, 2022

Considerando as Normas Brasileiras de Contabilidade, e as possíveis fraudes que causam distorção relevante nas demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

✂️ a) Caso o auditor tenha identificado uma fraude, ele deve comunicar tempestivamente, salvo se proibido por lei ou regulamento, à pessoa de nível apropriado da administração que têm a responsabilidade primordial de prevenir e detectar fraude em assuntos relevantes no âmbito de suas responsabilidades.
✂️ b) O auditor é o principal responsável pela prevenção e detecção de fraude numa entidade.
✂️ c) O auditor deve manter postura de crença profissional na boa fé subjetiva durante a auditoria, em função da sua experiência passada em relação à honestidade e integridade da administração e dos responsáveis pela governança da entidade.
✂️ d) O risco do auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude da administração é menor do que no caso de fraude cometida por empregados.
✂️ e) A fim de detectar fraudes nas demonstrações contábeis, o auditor deve realizar esta etapa do trabalho sem discussão com a equipe de trabalho, de forma a afastar vieses e preconceitos advindos de membros da equipe que já tenham auditado a entidade.

27Q1038113 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Superintendente Nacional de Previdência Complementar, CFC, FGV, 2024

Com relação à prestação de serviços de auditoria independente para as Entidades Fechadas de Previdência Complementar, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falas (F).
( ) Constitui uma das atribuições do Comitê de Auditoria, avaliar e monitorar os processos, sistemas e controles implementados pela administração para a recepção e o tratamento de informações acerca do descumprimento, pela entidade, de dispositivos legais e normativos a ela aplicáveis.
( ) O retorno do responsável técnico, do diretor, do gerente e de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, somente poderá ocorrer após decorridos cinco exercícios sociais contados a partir da data de sua substituição.
( ) As EFPC são obrigadas a constituir Comitê de Auditoria, o qual deve ser composto por, no mínimo, três e, no máximo, cinco integrantes, com mandato de três anos.
As afirmativas são, respectivamente,

✂️ a) F – V – F.
✂️ b) F – V – V.
✂️ c) V – V – V.
✂️ d) V – F – V.
✂️ e) V – F – F.

29Q1053856 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditoria Interna Gestão de riscos e Conformidade Tarde, HEMOBRÁS, Consulplan, 2021

Sobre auditoria interna e auditoria baseada em riscos, assinale a afirmativa INCORRETA.

✂️ a) A auditoria auxilia a organização a alcançar os seus objetivos através de uma abordagem sistemática e disciplinada para a avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e governança corporativa.
✂️ b) O fluxo de trabalho das auditorias se inicia com a comunicação da abertura dos trabalhos e está dividido em três etapas: planejamento; execução; e, conclusão. A conclusão envolve as atividades de revisão, reunião de buscas de soluções, análise de manifestações e tem como produto a versão final do relatório.
✂️ c) A auditoria interna é uma atividade dependente do direcionamento a ser dado pela alta administração da empresa no que se refere ao planejamento, à metodologia e à condução dos trabalhos de auditoria a serem realizados, pois só assim poderão ser minimizados os riscos e as punições a que se sujeitam a empresa e os seus funcionários.
✂️ d) Em empresas públicas, a auditoria interna deverá ser responsável por aferir a adequação do controle interno, a efetividade do gerenciamento dos riscos e dos processos de governança e a confiabilidade do processo de coleta, mensuração, classificação, acumulação, registro e divulgação de eventos e transações, visando ao preparo de demonstrações financeiras.
✂️ e) O processo de auditoria baseada em avaliação de riscos tenta responder às seguintes questões fundamentais: o que pode acontecer e por quê (pela identificação de riscos)? Quais são as consequências? Qual é a probabilidade de sua ocorrência futura? Existem fatores que mitigam a consequência do risco ou que reduzam a probabilidade do risco? O nível de risco é tolerável ou aceitável e requer tratamento adicional?

33Q1056073 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Bacharel em Ciências Contábeis, CFC, CONSULPLAN, 2023

Além de profundo conhecimento na área contábil, o auditor deve ter elevado senso de responsabilidade na condução do seu trabalho e ter consciência dos limites de suas atribuições, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) A responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é do auditor.
( ) É importante que o auditor também atue como supervisor geral dos responsáveis pela governança e enfatize a importância de se prevenir fraudes.
( ) O auditor é o responsável pela criação de uma cultura de honestidade e comportamento ético na entidade auditada, o que deve ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis pela governança.
( ) A responsabilidade do auditor pela governança da entidade auditada inclui a consideração do potencial de burlar controles ou de outra influência indevida sobre o processo de elaboração de informações contábeis.
A sequência está correta em

✂️ a) F, F, F, F.
✂️ b) V, V, F, F.
✂️ c) F, V, V, V.
✂️ d) V, F, V, V.

34Q1051230 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Comissão de Valores Mobiliários CVM, CFC, FGV, 2024

De acordo com o CTA 05 – EMISSÃO DO RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO, quando os valores correspondentes ao exercício anterior, apresentados para fins de comparação, tiverem sido auditados por outros auditores independentes, o auditor atual deve, para alertar sobre o fato, adicionar

✂️ a) uma ressalva.
✂️ b) um parágrafo de Ênfase.
✂️ c) um parágrafo de Outros assuntos.
✂️ d) um comentário em Responsabilidade dos auditores independentes.
✂️ e) um comentário em Responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis.

35Q1035401 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Ciências Contábeis, Prefeitura de São José dos Campos SP, FGV, 2025

De acordo com a NBC TA 200 (R1) – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA, o auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional.
O ceticismo profissional inclui estar alerta, fundamentalmente, aos seguintes fatores, com exceção de um. Assinale-o.

✂️ a) Condições que possam indicar possível fraude.
✂️ b) Evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas.
✂️ c) Atrasos na publicação do relatório do auditor que podem reduzir a tempestividade.
✂️ d) Circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de auditoria além dos exigidos pelas normas de auditoria independente.
✂️ e) Informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria.

36Q1050856 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditor Fiscal do Tesouro Municipal, Prefeitura de Nova Iguaçu RJ, FGV, 2024

Para cada tipo fraude, os fatores de risco podem ser classificados com base em três condições geralmente presentes quando ocorrem distorções relevantes decorrentes de fraude.

Relacione os fatores de risco relativos a distorções relevantes de informações contábeis fraudulentas com um respectivo exemplo.

1. Incentivos/pressões.

2. Oportunidades.

3. Atitudes/racionalizações.

( ) Operações significativas localizadas ou conduzidas no exterior, em jurisdições em que existem ambientes e culturas de negócios diferentes.

( ) Participação ou preocupação excessiva da administração não financeira com a seleção de políticas contábeis ou com a determinação de estimativas significativas.

( ) Alta vulnerabilidade a mudanças rápidas, tais como mudanças na tecnologia, na obsolescência de produtos ou nas taxas de juros.

A numeração correta na ordem apresentada

✂️ a) 1 – 2 – 3.
✂️ b) 2 – 1 – 3.
✂️ c) 2 – 3 – 1.
✂️ d) 3 – 1 – 2.
✂️ e) 3 – 2 – 1.

37Q1069595 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Prova 2, SEFAZ RJ, FGV

O controle interno é muito importante para a auditoria, uma vez que, com base nele, será determinada a quantidade de testes (substantivos) a serem aplicados. Se, porventura, esses controles inexistirem ou falharem (risco inerente ou de controle), a possibilidade de ocorrerem fraudes é maior.

Na obra "Por Dentro das Fraudes: como são feitas, como denunciá-las, como evitá-las", o autor comenta um caso de fraude conhecido como emissão de "notas fiscais cauçadas".

"Por ocasião do faturamento de bens e serviços, dependendo dos tributos e da esfera de governo, são extraídos documentos fiscais a serem entregues ao comprador/tomador, ficando as demais vias no talonário para fins de registro e fiscalização por parte do governo. A fim de reduzir a carga tributária, vendedor e comprador às vezes ajustam um valor menor a ser registrado no documento fiscal. Quando isso não é possível, o vendedor, unilateralmente, preenche a nota com montantes diferentes: a via entregue ao contratante com o valor total; a que será fiscalizada, com valor menor. Como o preenchimento costuma ser simultâneo (com folhas carbonadas), coloca-se algo entre a primeira e as demais vias (uma prancheta de madeira, por exemplo). Dessa forma, o contratante recebe sua via com o valor correto, e o fraudador, em um segundo momento, completa sua via com uma quantia menor."

Considerando a situação exposta, assinale o procedimento que menos contribui para detectar esse tipo de operação

✂️ a) confrontar (correlacionar) a documentação do tomador do serviço/comprador com a documentação do prestador de serviço/ vendedor
✂️ b) somar atentamente as notas fiscais emitidas pelo prestador de serviço/vendedor
✂️ c) verificar se valor faturado (emitido) é suficiente, pelo menos, para cobrir os custos da operação e manter o prestador de serviço/vendedor em condições de funcionamento
✂️ d) confrontar o valor praticado pelo prestador de serviço/vendedor na operação analisada com os valores praticados em outras operações similares
✂️ e) confrontar o valor praticado pelo prestador de serviço/vendedor na operação analisada com os valores praticados por concorrentes

38Q1051984 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, azul, DETRAN AC, CESGRANRIO

Texto associado.

Considere os dados a seguir para responder às questões de nos 36 a 38.

Demonstrações contábeis apresentadas pela Maringá S/A.

Balanço Patrimonial,

elaborado em reais, sem centavos

ATIVO	2007	2008
Caixa	35.000	43.800
Bancos	155.000	192.500
Duplicatas a Receber	200.000	360.000
Estoques	230.000	285.500
Ativo Circulante	620.000	881.800
Realizável LP	105.825	154.120
Investimentos	700.000	800.000
Imobilizado Líquido	2.800.000	3.200.000
Intangível	50.000	51.390
Ativo não Circulante	3.655.825	4.205.510
TOTAL ATIVO	4.275.825	5.087.310

PASSIVO	2007	2008
Fornecedores	155.000	195.000
Impostos a Pagar	62.500	100.000
Salários a Pagar	135.825	150.000
Duplicatas a Pagar	67.500	85.310
Passivo Circulante	420.825	530.310
Passivo não Circulante	190.000	317.000
Capital Social	2.200.000	3.300.000
Reserva de capital	850.000	350.000
Reserva legal	200.000	215.000
Reserva estatutária	250.000	280.000
Reserva de contingência	165.000	95.000
Patrimônio Líquido	3.665.000	4.240.000
TOTAL PASSIVO	4.275.825	5.087.310

Demonstração do Resultado do Exercício

elaborado em reais, sem centavos

CONTAS	2007	2008
Receita Bruta	15.000.000	20.000.000
Impostos s/faturamento	(3.300.000)	(4.400.000)
Receita Líquida	11.700.000	15.600.000
CMV	(7.000.000)	(9.400.000)
Lucro Bruto	4.700.000	6.200.000
Despesas Operacionais
Despesas com vendas	(1.050.000)	(1.400.000)
Despesas administrativas	(2.450.000)	(3.000.000)
Despesas financeiras	(550.000)	(850.000)
Despesa Depreciação	(250.000)	(350.000)
Despesa Amortização	(80.000)	(120.000)
Variação Cambial	(40.000)	(60.000)
Resultado MEP	20.000	40.000
Lucro Operacional	300.000	460.000
Resultado não operacional	(30.000)	(20.000)
LAIR	270.000	440.000
Provisão para IR	(81.000)	(132.000)
Lucro Líquido	189.000	308.000

O ato de confrontar a condição, ou o que é, com o critério, ou o que deve ser, define a

✂️ a) Análise das demonstrações.
✂️ b) Contabilidade.
✂️ c) Controladoria.
✂️ d) Gestão contábil.
✂️ e) Auditoria.

39Q1037982 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Gestão Tributária Tarde, Prefeitura de Cuiabá MT, FGV, 2024

Em um procedimento de auditoria, o auditor evidenciou que, ao realizar a aquisição de uma mercadoria à vista, a organização auditada realizou o seguinte lançamento contábil:
D. Mercadorias C. Fornecedores a pagar
Nessa situação, o registro contábil configura

✂️ a) passivo fictício, sujeitando o contribuinte às sanções previstas em Lei.
✂️ b) ativo oculto, sujeito à multa pela autoridade fiscal.
✂️ c) superavaliação do patrimônio líquido.
✂️ d) fraude contra credores, sujeitando o contribuinte às sanções penais.
✂️ e) superavaliação de despesas.

40Q1038050 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Comissão de Valores Mobiliários CVM, CFC, FGV, 2024

Ao realizar a auditoria de uma entidade, um auditor independente identificou transações significativas com partes relacionadas que a administração não havia anteriormente divulgado para ele.
Nesse caso, o auditor deve, prontamente, comunicar

✂️ a) o fato à entidade reguladora, uma vez que houve quebra de confiança pela não divulgação do fato pela administração e há possibilidade de haver outras irregularidades.
✂️ b) o fato à entidade reguladora, uma vez que será necessário averiguar com tempestividade se essas transações ocorreram em período anterior e não foram detectadas pela auditora.
✂️ c) as informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho, uma vez que a comunicação tempestiva irá ajuda-los a determinar se essas informações afetam os resultados ou conclusões extraídas dos procedimentos de avaliação de risco já executados, inclusive se os riscos de distorção relevante precisam ser reavaliados.
✂️ d) as informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho, de modo a decidirem em conjunto se há intenção de continuar a auditoria, uma vez que houve quebra de confiança pela não divulgação do fato pela administração.
✂️ e) as informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho, uma vez que a comunicação tempestiva irá ajudá-los a determinar se essas informações afetam os resultados ou conclusões extraídas dos procedimentos de avaliação de risco já executados, inclusive se os riscos de distorção relevante precisam ser reavaliados.

Questões de Concursos Auditoria Independente Externa

Resolva questões de Auditoria Independente Externa comentadas com gabarito, online ou em PDF, revisando rapidamente e fixando o conteúdo de forma prática.

21Q1048168 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Especialidade Auditoria, Prefeitura de Macaé RJ, FGV, 2024

22Q1048179 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Especialidade Auditoria, Prefeitura de Macaé RJ, FGV, 2024

23Q1044518 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Superintendente Nacional de Previdência Complementar, CFC, FGV, 2024

24Q1061695 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Área Supervisão e Regulação de Mercados, SUSEP, CESPE CEBRASPE, 2025

25Q1069589 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Prova 2, SEFAZ RJ, FGV

26Q1069168 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditor Técnico de Tributos Manhã, SEFAZ SE, CESPE CEBRASPE, 2022

27Q1038113 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Superintendente Nacional de Previdência Complementar, CFC, FGV, 2024

28Q1069169 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditor Técnico de Tributos Manhã, SEFAZ SE, CESPE CEBRASPE, 2022

29Q1053856 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditoria Interna Gestão de riscos e Conformidade Tarde, HEMOBRÁS, Consulplan, 2021

30Q1050852 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditor Fiscal do Tesouro Municipal, Prefeitura de Nova Iguaçu RJ, FGV, 2024

31Q1061694 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Área Supervisão e Regulação de Mercados, SUSEP, CESPE CEBRASPE, 2025

32Q1063203 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Área IV Reaplicação, Câmara dos Deputados, FGV, 2024

33Q1056073 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Bacharel em Ciências Contábeis, CFC, CONSULPLAN, 2023

34Q1051230 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Comissão de Valores Mobiliários CVM, CFC, FGV, 2024

35Q1035401 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Ciências Contábeis, Prefeitura de São José dos Campos SP, FGV, 2025

36Q1050856 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditor Fiscal do Tesouro Municipal, Prefeitura de Nova Iguaçu RJ, FGV, 2024

37Q1069595 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Prova 2, SEFAZ RJ, FGV

38Q1051984 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, azul, DETRAN AC, CESGRANRIO

39Q1037982 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Gestão Tributária Tarde, Prefeitura de Cuiabá MT, FGV, 2024

40Q1038050 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Comissão de Valores Mobiliários CVM, CFC, FGV, 2024