Questões de Concursos Auditoria Independente Externa

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21Q960208 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Contabilidade, TRF 2a REGIÃO, AOCP, 2024

De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP), além de manter sua independência durante todo o processo de auditoria, o auditor precisa estabelecer uma comunicação clara e transparente com a parte responsável sobre sua percepção dos riscos à independência. Dessa maneira, as ameaças ao cumprimento dos requisitos de independência devem ser identificadas, avaliadas e mitigadas antes e durante a auditoria. Nesse contexto, a ameaça que ocorre quando um auditor promove uma posição ou opinião a tal ponto que a neutralidade e/ou objetividade possam ser ou sejam percebidas como comprometidas está relacionada à ameaça de

✂️ a) interesse próprio.
✂️ b) defesa de interesse.
✂️ c) participação na gestão.
✂️ d) intimidação.
✂️ e) familiaridade.

22Q1069589 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Prova 2, SEFAZ RJ, FGV

O Conselho Federal de Contabilidade - CFC conceitua fraude e erro da seguinte forma:

I. fraude, o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis; e

II. erro, o ato não-intencional, resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

Considerando a regulamentação do assunto pelo CFC, em especial a Resolução 836, é possível afirmar que:

✂️ a) a responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes e erros é do auditor independente, uma vez que é contratado para garantir que os dados constantes nas demonstrações reflitam a real situação econômico-financeira da entidade auditada.
✂️ b) não tem o auditor independente a obrigação de comunicá-los à entidade da auditada, desde que relevantes.
✂️ c) a auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes.
✂️ d) o auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
✂️ e) como a auditoria de demonstrações contábeis não objetiva a descoberta de fraudes, o auditor não deve considerar a possibilidade de sua ocorrência, sequer no planejamento.

25Q1069168 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditor Técnico de Tributos Manhã, SEFAZ SE, CESPE CEBRASPE, 2022

Considerando as Normas Brasileiras de Contabilidade, e as possíveis fraudes que causam distorção relevante nas demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

✂️ a) Caso o auditor tenha identificado uma fraude, ele deve comunicar tempestivamente, salvo se proibido por lei ou regulamento, à pessoa de nível apropriado da administração que têm a responsabilidade primordial de prevenir e detectar fraude em assuntos relevantes no âmbito de suas responsabilidades.
✂️ b) O auditor é o principal responsável pela prevenção e detecção de fraude numa entidade.
✂️ c) O auditor deve manter postura de crença profissional na boa fé subjetiva durante a auditoria, em função da sua experiência passada em relação à honestidade e integridade da administração e dos responsáveis pela governança da entidade.
✂️ d) O risco do auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude da administração é menor do que no caso de fraude cometida por empregados.
✂️ e) A fim de detectar fraudes nas demonstrações contábeis, o auditor deve realizar esta etapa do trabalho sem discussão com a equipe de trabalho, de forma a afastar vieses e preconceitos advindos de membros da equipe que já tenham auditado a entidade.

28Q1048168 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Especialidade Auditoria, Prefeitura de Macaé RJ, FGV, 2024

Texto associado.

Atenção: Para a resolução da próxima questão, considere:

• IIA – The Institute of Internal Auditors (Instituto dos AuditoresInternos)

• EFS -Entidade de Fiscalização Superior

Uma equipe de auditoria interna realizou a avaliação do desenho dos controles implementados pela auditada, com a finalidade de verificar se esses controles, individualmente ou em conjunto, eram capazes de impedir ou de detectar e corrigir efetivamente eventuais distorções relevantes.
A avaliação realizada pelos auditores consistiu em avaliar os riscos

✂️ a) inerentes.
✂️ b) de detecção.
✂️ c) de controle.
✂️ d) de planejamento.
✂️ e) de organização.

29Q1048179 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Especialidade Auditoria, Prefeitura de Macaé RJ, FGV, 2024

Texto associado.

Atenção: Para a resolução da próxima questão, considere:

• IIA – The Institute of Internal Auditors (Instituto dos AuditoresInternos)

• EFS -Entidade de Fiscalização Superior

Na realização da auditoria, o auditor deve gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja inadequado nas circunstâncias da auditoria.
Sobre os riscos de auditoria, analise as afirmativas a seguir.

I. Quando o objetivo é fornecer asseguração razoável, o auditor deve reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, dadas as circunstâncias da auditoria. II. Se a auditoria visar fornecer asseguração limitada, o risco aceitável de não conformidade com os critérios estabelecidos é maior do que em uma auditoria de asseguração razoável. III. O auditor deve executar procedimentos para reduzir o risco de chegar a conclusões inadequadas, reconhecendo quanto menor esse risco, maior a possibilidade de a auditoria fornecer absoluta certeza da condição objeto.

Está correto o que se afirma em

✂️ a) I, somente.
✂️ b) I e II, somente.
✂️ c) I e III, somente.
✂️ d) II e III, somente
✂️ e) I, II e III.

30Q1069595 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Prova 2, SEFAZ RJ, FGV

O controle interno é muito importante para a auditoria, uma vez que, com base nele, será determinada a quantidade de testes (substantivos) a serem aplicados. Se, porventura, esses controles inexistirem ou falharem (risco inerente ou de controle), a possibilidade de ocorrerem fraudes é maior.

Na obra "Por Dentro das Fraudes: como são feitas, como denunciá-las, como evitá-las", o autor comenta um caso de fraude conhecido como emissão de "notas fiscais cauçadas".

"Por ocasião do faturamento de bens e serviços, dependendo dos tributos e da esfera de governo, são extraídos documentos fiscais a serem entregues ao comprador/tomador, ficando as demais vias no talonário para fins de registro e fiscalização por parte do governo. A fim de reduzir a carga tributária, vendedor e comprador às vezes ajustam um valor menor a ser registrado no documento fiscal. Quando isso não é possível, o vendedor, unilateralmente, preenche a nota com montantes diferentes: a via entregue ao contratante com o valor total; a que será fiscalizada, com valor menor. Como o preenchimento costuma ser simultâneo (com folhas carbonadas), coloca-se algo entre a primeira e as demais vias (uma prancheta de madeira, por exemplo). Dessa forma, o contratante recebe sua via com o valor correto, e o fraudador, em um segundo momento, completa sua via com uma quantia menor."

Considerando a situação exposta, assinale o procedimento que menos contribui para detectar esse tipo de operação

✂️ a) confrontar (correlacionar) a documentação do tomador do serviço/comprador com a documentação do prestador de serviço/ vendedor
✂️ b) somar atentamente as notas fiscais emitidas pelo prestador de serviço/vendedor
✂️ c) verificar se valor faturado (emitido) é suficiente, pelo menos, para cobrir os custos da operação e manter o prestador de serviço/vendedor em condições de funcionamento
✂️ d) confrontar o valor praticado pelo prestador de serviço/vendedor na operação analisada com os valores praticados em outras operações similares
✂️ e) confrontar o valor praticado pelo prestador de serviço/vendedor na operação analisada com os valores praticados por concorrentes

32Q1053856 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditoria Interna Gestão de riscos e Conformidade Tarde, HEMOBRÁS, Consulplan, 2021

Sobre auditoria interna e auditoria baseada em riscos, assinale a afirmativa INCORRETA.

✂️ a) A auditoria auxilia a organização a alcançar os seus objetivos através de uma abordagem sistemática e disciplinada para a avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e governança corporativa.
✂️ b) O fluxo de trabalho das auditorias se inicia com a comunicação da abertura dos trabalhos e está dividido em três etapas: planejamento; execução; e, conclusão. A conclusão envolve as atividades de revisão, reunião de buscas de soluções, análise de manifestações e tem como produto a versão final do relatório.
✂️ c) A auditoria interna é uma atividade dependente do direcionamento a ser dado pela alta administração da empresa no que se refere ao planejamento, à metodologia e à condução dos trabalhos de auditoria a serem realizados, pois só assim poderão ser minimizados os riscos e as punições a que se sujeitam a empresa e os seus funcionários.
✂️ d) Em empresas públicas, a auditoria interna deverá ser responsável por aferir a adequação do controle interno, a efetividade do gerenciamento dos riscos e dos processos de governança e a confiabilidade do processo de coleta, mensuração, classificação, acumulação, registro e divulgação de eventos e transações, visando ao preparo de demonstrações financeiras.
✂️ e) O processo de auditoria baseada em avaliação de riscos tenta responder às seguintes questões fundamentais: o que pode acontecer e por quê (pela identificação de riscos)? Quais são as consequências? Qual é a probabilidade de sua ocorrência futura? Existem fatores que mitigam a consequência do risco ou que reduzam a probabilidade do risco? O nível de risco é tolerável ou aceitável e requer tratamento adicional?

34Q1056073 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Bacharel em Ciências Contábeis, CFC, CONSULPLAN, 2023

Além de profundo conhecimento na área contábil, o auditor deve ter elevado senso de responsabilidade na condução do seu trabalho e ter consciência dos limites de suas atribuições, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) A responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é do auditor.
( ) É importante que o auditor também atue como supervisor geral dos responsáveis pela governança e enfatize a importância de se prevenir fraudes.
( ) O auditor é o responsável pela criação de uma cultura de honestidade e comportamento ético na entidade auditada, o que deve ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis pela governança.
( ) A responsabilidade do auditor pela governança da entidade auditada inclui a consideração do potencial de burlar controles ou de outra influência indevida sobre o processo de elaboração de informações contábeis.
A sequência está correta em

✂️ a) F, F, F, F.
✂️ b) V, V, F, F.
✂️ c) F, V, V, V.
✂️ d) V, F, V, V.

35Q1038050 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Comissão de Valores Mobiliários CVM, CFC, FGV, 2024

Ao realizar a auditoria de uma entidade, um auditor independente identificou transações significativas com partes relacionadas que a administração não havia anteriormente divulgado para ele.
Nesse caso, o auditor deve, prontamente, comunicar

✂️ a) o fato à entidade reguladora, uma vez que houve quebra de confiança pela não divulgação do fato pela administração e há possibilidade de haver outras irregularidades.
✂️ b) o fato à entidade reguladora, uma vez que será necessário averiguar com tempestividade se essas transações ocorreram em período anterior e não foram detectadas pela auditora.
✂️ c) as informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho, uma vez que a comunicação tempestiva irá ajuda-los a determinar se essas informações afetam os resultados ou conclusões extraídas dos procedimentos de avaliação de risco já executados, inclusive se os riscos de distorção relevante precisam ser reavaliados.
✂️ d) as informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho, de modo a decidirem em conjunto se há intenção de continuar a auditoria, uma vez que houve quebra de confiança pela não divulgação do fato pela administração.
✂️ e) as informações relevantes aos outros membros da equipe de trabalho, uma vez que a comunicação tempestiva irá ajudá-los a determinar se essas informações afetam os resultados ou conclusões extraídas dos procedimentos de avaliação de risco já executados, inclusive se os riscos de distorção relevante precisam ser reavaliados.

36Q1051230 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Comissão de Valores Mobiliários CVM, CFC, FGV, 2024

De acordo com o CTA 05 – EMISSÃO DO RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO, quando os valores correspondentes ao exercício anterior, apresentados para fins de comparação, tiverem sido auditados por outros auditores independentes, o auditor atual deve, para alertar sobre o fato, adicionar

✂️ a) uma ressalva.
✂️ b) um parágrafo de Ênfase.
✂️ c) um parágrafo de Outros assuntos.
✂️ d) um comentário em Responsabilidade dos auditores independentes.
✂️ e) um comentário em Responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis.

37Q1035401 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Ciências Contábeis, Prefeitura de São José dos Campos SP, FGV, 2025

De acordo com a NBC TA 200 (R1) – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA, o auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional.
O ceticismo profissional inclui estar alerta, fundamentalmente, aos seguintes fatores, com exceção de um. Assinale-o.

✂️ a) Condições que possam indicar possível fraude.
✂️ b) Evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas.
✂️ c) Atrasos na publicação do relatório do auditor que podem reduzir a tempestividade.
✂️ d) Circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de auditoria além dos exigidos pelas normas de auditoria independente.
✂️ e) Informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria.

38Q1038073 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Qualificação Técnica Geral QTG, CFC, FGV, 2024

O risco de auditoria, de acordo com a NBC TA 200 (R1) – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA, representa o risco de que o auditor

✂️ a) não tenha uma atuação independente de acordo com as normas da profissão.
✂️ b) careça de instrumentos e documentos disponíveis para expressar uma opinião confiável.
✂️ c) não tenha tempo de executar a auditoria adequada de acordo com a exigência das normas.
✂️ d) não tenha os conhecimentos adequados para formar uma opinião sem a contratação de especialistas.
✂️ e) expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.

39Q1050856 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditor Fiscal do Tesouro Municipal, Prefeitura de Nova Iguaçu RJ, FGV, 2024

Para cada tipo fraude, os fatores de risco podem ser classificados com base em três condições geralmente presentes quando ocorrem distorções relevantes decorrentes de fraude.

Relacione os fatores de risco relativos a distorções relevantes de informações contábeis fraudulentas com um respectivo exemplo.

1. Incentivos/pressões.

2. Oportunidades.

3. Atitudes/racionalizações.

( ) Operações significativas localizadas ou conduzidas no exterior, em jurisdições em que existem ambientes e culturas de negócios diferentes.

( ) Participação ou preocupação excessiva da administração não financeira com a seleção de políticas contábeis ou com a determinação de estimativas significativas.

( ) Alta vulnerabilidade a mudanças rápidas, tais como mudanças na tecnologia, na obsolescência de produtos ou nas taxas de juros.

A numeração correta na ordem apresentada

✂️ a) 1 – 2 – 3.
✂️ b) 2 – 1 – 3.
✂️ c) 2 – 3 – 1.
✂️ d) 3 – 1 – 2.
✂️ e) 3 – 2 – 1.

40Q1082182 | Auditoria, Auditoria Independente Externa, Auditor Fiscal Tributário, Prefeitura de Varginha MG, Avança SP, 2025

O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. Nesse sentido, ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, quais são os objetivos gerais do auditor?
Analise os objetivos a seguir e assinale a alternativa correta:

I. Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

II. Apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se principalmente como exigido pela prefeitura da municipalidade auditada, em conformidade com as constatações do auditor.

✂️ a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
✂️ b) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
✂️ c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é um complemento da I.
✂️ d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é um complemento da I.
✂️ e) As asserções I e II são proposições falsas.