Questões de Concursos Processo de Auditoria

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41Q1038095 | Auditoria, Processo de Auditoria, Controle Externo, TCE RR, FGV, 2025

Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e informações obtidas de outras fontes.
O auditor deve definir e executar procedimentos de auditoria que sejam apropriados às circunstâncias com o objetivo de obter evidência de auditoria que sejam

✂️ a) pertinentes e exatas.
✂️ b) fidedignas e oportunas.
✂️ c) relevantes e confiáveis.
✂️ d) apropriadas e suficientes.
✂️ e) com volume e convenientes.

42Q1044779 | Auditoria Governamental, Processo de Auditoria, Auditor de Controle Externo Contas Públicas, TCE PE, FGV, 2025

A Norma Brasileira do Setor Público (NBASP) nº 100 apresenta a auditoria governamental como um processo cumulativo e iterativo. O diploma em questão elenca um conjunto de princípios, classificando-os em três categorias: princípios relacionados aos requisitos organizacionais dos órgãos de auditoria; princípios gerais que o auditor de controle externo deve considerar, antes do início e em mais de um momento no curso de uma auditoria governamental; e princípios outros, relacionados a etapas específicas do processo de auditoria.
Considerando os princípios dispostos na NBASP 100, assinale a afirmativa correta.

✂️ a) Os auditores devem manter-se independentes, de modo que seus relatórios sejam imparciais e assim sejam vistos pelos usuários previstos. Tal princípio é denominado da imparcialidade e do reporte assertivo, estando dentre os princípios gerais que devem reger a atuação do auditor.
✂️ b) O princípio do risco de auditoria prescreve que os auditores devem gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja inadequado nas circunstâncias da auditoria, sendo parte relevante da fase de planejamento e, por isso, adstrito ao rol de princípios relacionados ao processo de trabalho.
✂️ c) A materialidade é relevante em todas as auditorias e, por isso, os auditores devem considerá-la durante todo o processo de auditoria. Contudo, a materialidade não é um princípio em si, mas sim um atributo do objeto de auditoria.
✂️ d) Os auditores devem preparar documentação de auditoria suficientemente detalhada para fornecer uma compreensão clara do trabalho realizado, da evidência obtida e das conclusões alcançadas, pelo princípio geral da documentação.
✂️ e) Os auditores devem elaborar um relatório baseado nas conclusões alcançadas, pelo princípio da comunicação, sendo este relativo à fase de relatório da auditoria governamental.

43Q1044807 | Auditoria Governamental, Processo de Auditoria, Auditor de Controle Externo Tecnologia da Informação, TCE PE, FGV, 2025

Durante uma auditoria governamental externa, realizada em um município de 40.000 habitantes, um Auditor de Controle Externo, detectou as seguintes situações:

1ª. O agente responsável pelas compras não anexou ao processo administrativo todos os comprovantes exigidos, como algumas pesquisas de preços realizadas e certidões negativas relacionadas aos licitantes. Embora não tenha havido superfaturamento ou desvio de recursos, a ausência desses documentos dificulta a verificação posterior do processo. A documentação estava guardada em caixas-arquivo.

2ª. Outro agente público atrasou o envio de informações obrigatórias ao Tribunal de Contas, em razão de problemas operacionais. A prefeitura ficou sem acesso à internet por uma semana, o que inviabilizou o envio dos dados no prazo.

Considerando as situações elencadas, assinale a afirmativa correta.

✂️ a) Ambas são irregularidades passíveis de sanção com multa aos agentes públicos.
✂️ b) A primeira se apresenta como irregularidade, passível de sanção ao agente público, e a segunda se apresenta como falha, exigindo proposição de medidas corretivas.
✂️ c) Ambas são falhas e exigem a proposição de medidas corretivas.
✂️ d) Somente a segunda é irregularidade, e a medida adequada é o sancionamento do agente público mediante multa.
✂️ e) Ambas não se caracterizam como erro grosseiro e nem são relevantes, não havendo necessidade de serem descritas em relatório de auditoria.

44Q1028423 | Auditoria Governamental, Processo de Auditoria, Sem Especialidade Reaplicação, TRT 24 REGIÃO MS, FGV, 2025

Na fase de Planejamento de uma auditoria operacional, o auditor deve estabelecer critérios apropriados, que correspondam aos objetivos e questões de auditoria. Em relação a eles, analise o que se afirma a seguir.

I. O critério representa a expectativa razoável e fundamentada do que “deveria ser”, as melhores práticas e benchmarks com os quais o desempenho pode ser comparado.
II. Os critérios de auditoria precisam fornecer uma base apropriada e razoável para a avaliação dos objetivos da auditoria e devem ser relevantes, compreensíveis, completos, confiáveis e objetivos no contexto do objeto, dos objetivos e/ou das questões de auditoria.
III. Os critérios de auditoria são estabelecidos pela equipe de auditoria e devem ser discutidos com a entidade auditada posteriormente, na fase de execução.

Está correto o que se afirma em

✂️ a) I, apenas.
✂️ b) I e II, apenas.
✂️ c) V – F – V.
✂️ d) F – V – V.
✂️ e) F – V – F.

46Q977848 | Auditoria, Processo de Auditoria, Conhecimentos Específicos I, SEFAZRJ, CESPE CEBRASPE, 2025

Em uma auditoria que vise identificar tanto a superavaliação dos custos de estoque quanto a inexistência de registros dos passivos de curto prazo, o procedimento recomendado para assegurar a integridade e a fidedignidade das demonstrações financeiras consiste em

✂️ a) proceder à análise dos passivos de curto prazo isoladamente, sem correlacioná-los aos custos de estoque.
✂️ b) confiar nos registros internos fornecidos pela administração para os custos e passivos, sem realizar verificações independentes.
✂️ c) priorizar a investigação dos custos de estoque em detrimento da análise dos passivos, que é secundária.
✂️ d) realizar análises comparativas dos custos documentados com os padrões estabelecidos.
✂️ e) integrar a verificação dos custos de estoque com a investigação detalhada dos compromissos financeiros, buscando evidências documentais que comprovem a existência e a correta avaliação dos passivos de curto prazo.

47Q1028422 | Auditoria Governamental, Processo de Auditoria, Sem Especialidade Reaplicação, TRT 24 REGIÃO MS, FGV, 2025

Com relação aos princípios gerais para a condução de auditoria no setor público, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.

( ) Os auditores devem cumprir exigências éticas relevantes e ser independentes. Os relatórios produzidos devem ser conservadores, de modo a enfatizar os riscos e pontos negativos apresentados.
( ) Os auditores devem manter comportamento profissional apropriado, aplicando ceticismo profissional e julgamento profissional e exercendo o devido zelo ao longo de toda a auditoria. Assim, devem evitar qualquer conduta que possa desacreditar seu trabalho.
( ) Os auditores devem possuir ou ter acesso às habilidades necessárias. Deste modo, cada integrante da equipe de auditoria deve possuir, integralmente, o conhecimento, as habilidades e a competência necessários para concluir com êxito a auditoria.

As afirmativas são, respectivamente,

✂️ a) V – V – V.
✂️ b) V – V – F.
✂️ c) Pagamento.
✂️ d) Planejamento.
✂️ e) Reconhecimento.

48Q1044492 | Auditoria, Processo de Auditoria, Qualificação Técnica Geral QTG, CFC, FGV, 2024

Na avaliação do efeito de distorções identificadas na auditoria, o auditor deve acumular distorções identificadas durante a auditoria que não sejam claramente triviais.
De acordo com a NBC TA 450 (R1) – AVALIAÇÃO DAS DISTORÇÕES IDENTIFICADAS DURANTE A AUDITORIA, quando há alguma incerteza sobre se um ou mais itens são claramente triviais, a distorção

✂️ a) é descartada.
✂️ b) é considerada parcialmente trivial.
✂️ c) é considerada como não sendo claramente trivial.
✂️ d) é considerada em conjunto, mas não individualmente.
✂️ e) não é considerada e o fato é divulgado no relatório do auditor.

49Q1050921 | Auditoria, Processo de Auditoria, Contador, Prefeitura de Macaé RJ, FGV, 2024

Leia o trecho a seguir.

A primeira etapa da fase de planejamento dos trabalhos contempla um conjunto de ações relacionadas à estratégia global de auditoria. (...)

Nesse momento, o auditor se vale de todos os conhecimentos sobre gestão de riscos de auditoria (...)

VIEIRA, Laércio Mendes. Auditoria Contábil-Financeira no Setor Público. Ed. Gestão Pública, 2021, p.154.

No desenvolvimento da estratégia global de auditoria, deve-se observar a seguinte etapa:

✂️ a) avaliar as expectativas do legislativo e de outros usuários relevantes do relatório de auditoria.
✂️ b) analisar se existem trabalhos anteriores no mesmo objeto e, caso existam, propor o arquivamento da auditora tendo em vista o custo x benefício da atividade de controle.
✂️ c) determinar somente a natureza do trabalho a ser desenvolvido, destacando-se que a época e extensão dos recursos necessários devem ser mensurados na etapa seguinte.
✂️ d) desprezar as determinações e recomendações expedidas em trabalhos anteriores, pois esses não influenciam as auditorias futuras.
✂️ e) definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a natureza das comunicações requeridas, informando a fase da auditoria em que a época e extensão dos trabalhos devem ser estabelecidos.

50Q1035782 | Auditoria Governamental, Processo de Auditoria, Contas Públicas, TCE PE, FGV, 2025

Leia o trecho a seguir.

A auditoria de conformidade pode também levar as Entidades de Fiscalização Superior com poderes jurisdicionais a proferir julgamentos e aplicar sanções aos responsáveis pela gestão de recursos públicos. Algumas Entidades de Fiscalização Superior são obrigadas a encaminhar os fatos passíveis de processo criminal às autoridades judiciais. Nesse contexto, o objetivo da auditoria de conformidade pode ser estendido e o auditor deve levar em consideração os requisitos específicos relevantes ao definir a estratégia e o planejamento da auditoria, e ao longo de todo o processo de auditoria.

Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público - NBASP 400, 14.

Os achados de auditoria apresentam alguns elementos que conferirão suporte à responsabilização dos agentes, como os listados a seguir.

1. Identificação do responsável
2. Conduta
3. Nexo de causalidade
4. Culpabilidade
5. Efeitos reais da ação ou omissão
6. Efeitos potenciais da ação ou omissão

Considerando o trecho apresentado, é correto afirmar que os elementos essenciais à responsabilização de agentes públicos são:

✂️ a) 1, 2 e 4, apenas.
✂️ b) 1, 2, 3 e 5, apenas.
✂️ c) 1, 2, 4 e 5, apenas.
✂️ d) 1, 2, 3 e 4, apenas.
✂️ e) 1, 2, 3, 4, 5 ou 6.

51Q1044507 | Auditoria, Processo de Auditoria, Qualificação Técnica Geral QTG, CFC, FGV, 2024

Fonte de informação externa é um indivíduo ou organização externa que fornece informação utilizada pela entidade na elaboração das demonstrações contábeis, ou que foi obtida pelo auditor como evidência de auditoria, quando tal informação é apropriada para utilização por diversos usuários.
De acordo com a NBC TA 500 (R1), norma que trata de Evidência de Auditoria, assinale a afirmativa incorreta.

✂️ a) Um indivíduo externo ou organização externa não pode ser fonte de informações externa e especialista da administração, ou organização de serviços ou especialista do auditor ao mesmo tempo.
✂️ b) É menos provável que um conjunto específico de informações seja adequado para o uso por grande número de usuários e mais provável que ele esteja sujeito à influência de qualquer usuário específico caso o indivíduo externo ou a organização externa o fornece para o público de graça ou em troca do pagamento de uma taxa.
✂️ c) Um indivíduo externo ou organização externa pode atuar como especialista da administração enquanto fornece um conjunto de informações específico, mas pode atuar como fonte de informações externa quando fornece um conjunto de informações diferente.
✂️ d) O julgamento profissional pode ser necessário, em algumas circunstâncias, para determinar se o indivíduo externo ou a organização externa está atuando como fonte de informações externa ou como especialista da administração com relação a um conjunto de informações específico.
✂️ e) Os procedimentos substantivos compreendem testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos. A definição de procedimentos substantivos inclui a identificação de condições relevantes para o propósito do teste que constituem distorção na afirmação relevante.

52Q1069597 | Auditoria, Processo de Auditoria, Prova 2, SEFAZ RJ, FGV

Entre os fatores a serem considerados no planejamento, é possível destacar:

. o grau de conhecimento da atividade da auditada;

. a existência de auditoria interna;

. a natureza (o que fazer, qual procedimento aplicar), oportunidade (quando) e extensão (até onde, o percentual) dos procedimentos a serem aplicados;

. os relatórios a serem entregues;

. a equipe técnica.

Na primeira auditoria realizada por determinada empresa de uma dada entidade, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados de acordo com o CFC e com a doutrina. Nas alternativas a seguir estão listados alguns desse cuidados, à exceção de uma.

Assinale-a.

✂️ a) leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de "conhecimento" da auditada)
✂️ b) mapeamento das fraudes e erros (relevantes ou não) detectados pelos dois últimos auditores independentes e verificação da comunicação à CVM
✂️ c) uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação - lucro presumido para real, por exemplo)
✂️ d) identificação de relevantes eventos subseqüentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não.
✂️ e) levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno

53Q1062688 | Auditoria, Processo de Auditoria, Geral, SEFAZ SE, CESPE CEBRASPE, 2025

Ao definir materialidade para auditoria fiscal em contribuinte com receita bruta anual de R$ 600 milhões, o auditor estimou materialidade de R$ 3 milhões para demonstrações e de R$ 2 milhões para classes de transações de ICMS.
Considerando que, na situação hipotética apresentada, houvesse avaliação de risco alto para receitas, assinale a opção correta.

✂️ a) Se a materialidade global for definida, não se admite materialidade específica para tributos, que caracteriza vieses setoriais incompatíveis com uniformidade.
✂️ b) Materialidade é conceito exclusivo de auditoria contábil e não se aplica à auditoria fiscal em tributos indiretos por não afetar as demonstrações.
✂️ c) Uma vez estabelecida a materialidade no planejamento, é vedada sua revisão ao longo do trabalho, ainda que o risco se eleve por achados relevantes.
✂️ d) É aceitável definir materialidade de execução inferior à materialidade global para o direcionamento de testes substantivos adicionais em receitas, dado o risco elevado de dispersão dos itens.
✂️ e) A materialidade deve ser sempre percentual fixo da receita bruta, não podendo ser ajustada por risco, dispersão ou peculiaridades do contribuinte.

54Q1044500 | Auditoria, Processo de Auditoria, Qualificação Técnica Geral QTG, CFC, FGV, 2024

De acordo com a NBC TR 2410 – REVISÃO DE INFORMAÇÕES INTERMEDIÁRIAS EXECUTADA PELO AUDITOR DA ENTIDADE, o auditor e o cliente devem chegar a um acordo comum sobre os termos do trabalho.
Os termos acordados do trabalho são geralmente registrados em uma carta de contratação. Avalie se essa carta de contratação ajuda a evitar mal-entendidos com relação à natureza do trabalho e, em particular, em relação

I. ao objetivo da revisão de informações intermediárias e ao seu alcance;
II. às responsabilidades da administração;
III. à extensão das responsabilidades do auditor;
IV. à natureza e à forma do relatório;
V. à segurança obtida.

Estão corretos

✂️ a) I, II e III, apenas.
✂️ b) I, II, III e IV, apenas.
✂️ c) II, III, IV e V, apenas.
✂️ d) I, III, IV e V, apenas.
✂️ e) I, II, III, IV e V.

55Q1032244 | Auditoria Governamental, Processo de Auditoria, Contabilidade Reaplicação, TRT 24 REGIÃO MS, FGV, 2025

Um auditor independente foi nomeado para auditar as demonstrações contábeis de uma entidade do setor público.

No entanto, o auditor não conseguiu obter evidência de auditoria apropriada e suficiente. Além disso, ele concluiu que possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizados, de modo que uma ressalva na opinião seria inadequada para comunicar a gravidade da situação.

Não é possível ao auditor renunciar ao trabalho de auditoria antes da emissão do seu relatório.

Nesse caso, ele deve

✂️ a) emitir um relatório com opinião adversa.
✂️ b) destacar o fato em um parágrafo de ênfase.
✂️ c) destacar o fato em um parágrafo de Outros Assuntos.
✂️ d) emitir o seu relatório com atraso, após o prazo acordado.
✂️ e) abster-se de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis.

56Q1044508 | Auditoria, Processo de Auditoria, Qualificação Técnica Geral QTG, CFC, FGV, 2024

O objetivo do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria para conseguir evidência de auditoria apropriada e suficiente que possibilite ao auditor obter conclusões razoáveis para fundamentar a sua opinião. A evidência de auditoria é necessária para fundamentar a opinião e o relatório do auditor. Ela tem natureza cumulativa e é obtida principalmente a partir dos procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho.
Com relação às evidências de auditoria, assinale a afirmativa correta, com base na NBC TA 500 (R1).

✂️ a) Adequação da evidência de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria, isto é, a sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor.
✂️ b) Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião obtidas exclusivamente nas demonstrações contábeis.
✂️ c) Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião obtidas exclusivamente de fontes diversas das demonstrações contábeis.
✂️ d) Suficiência da evidência de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria que é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e pela qualidade da evidência de auditoria.
✂️ e) Quando o auditor não tem base suficiente para considerar a relevância e a confiabilidade das informações de fonte de informações externa, o auditor pode ter uma limitação de escopo se a evidência de auditoria apropriada e suficiente puder ser obtida por meio de procedimentos alternativos.

57Q1044795 | Auditoria Governamental, Processo de Auditoria, Auditor de Controle Externo Contas Públicas de Saúde, TCE PE, FGV, 2025

Um determinado Auditor de Controle Externo precisa planejar uma auditoria governamental em relação à produção de medicamentos para atendimento ao sistema de saúde por empresa pública do estado. Ele pretende aferir a relação entre a produção de medicamentos e os custos dos insumos utilizados. Pretende também avaliar o alcance da cobertura da dispensação dos medicamentos nas Unidades de Saúde, a partir da produção realizada nos últimos três exercícios.
Considerando a situação hipotética relatada, assinale a opção que apresenta a espécie de auditoria governamental que melhor atende ao objetivo do auditor.

✂️ a) Auditoria operacional.
✂️ b) Auditoria de conformidade.
✂️ c) Avaliação de políticas públicas.
✂️ d) Auditoria de conformidade combinada com auditoria operacional.
✂️ e) Auditoria operacional combinada com avaliação de políticas públicas.

58Q1044493 | Auditoria, Processo de Auditoria, Qualificação Técnica Geral QTG, CFC, FGV, 2024

De acordo com a NBC TA 510 (R1) – TRABALHOS INICIAIS- SALDOS INICIAIS, o trabalho de auditoria inicial é um trabalho em que

✂️ a) as demonstrações contábeis auditadas dizem respeito ao início do ano ou do trimestre.
✂️ b) a entidade auditada não existia no período anterior ou existia sob outra forma jurídica.
✂️ c) a entidade auditada não existia no período anterior ou as suas demonstrações contábeis não foram auditadas.
✂️ d) a entidade não existia no período anterior, ou as demonstrações contábeis foram auditadas por outro auditor independente.
✂️ e) as demonstrações contábeis do período anterior não foram auditadas ou foram auditadas por auditor independente antecessor.