Questões de Concursos Auditoria

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1642Q852260 | Auditoria, Auditoria Independente, Câmara de Patrocínio MG Controlador Interno, Gestão de Concursos, 2020

De acordo com o planejamento da auditoria de demonstrações contábeis e os riscos de distorção relevante, conforme definido pela NBC TA 300 e pela NBC TA315, assinale a alternativa que não se caracteriza como responsabilidade do auditor no setor público.

✂️ a) O auditor deve definir procedimentos para mapear a forma como a entidade analisa os riscos de crédito relevantes que afetam as suas demonstrações contábeis no setor público.
✂️ b) O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
✂️ c) Cabe ao auditor desenvolver o plano de auditoria, que deve incluir a descrição da natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco.
✂️ d) O auditor deve obter entendimento do sistema de informação, inclusive dos processos de negócio relacionados, relevantes para as demonstrações contábeis.

1643Q522028 | Auditoria, Analista, APEX Brasil, FUNIVERSA

Assinale a alternativa incorreta quanto aos procedimentos da perícia contábil.

✂️ a) a vistoria é a análise de livros, registros das transações e documentos.
✂️ b) a indagação é a busca de informações mediante entrevista com conhecedores do objeto da perícia.
✂️ c) a investigação é a pesquisa que busca trazer ao laudo pericial contábil ou parecer pericial contábil o que está oculto por quaisquer circunstâncias.
✂️ d) o arbitramento é a determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico.
✂️ e) a certificação é o ato de atestar a informação trazida ao laudo pericial contábil pelo perito-contador, conferindo-lhe caráter de autenticidade pela fé pública atribuída a este profissional.

1644Q524608 | Auditoria, Normas Profissionais de Auditor Independente, Contador, Tribunal de Justiça nbsp SP, VUNESP

De acordo com as normas profissionais de auditoria, a independência pode ser afetada por alguns tipos de ameaças. A ameaça de familiaridade ocorre quando o auditor

✂️ a) encontra obstáculos para agir objetivamente em virtude de ameaças.
✂️ b) pode auferir benefícios financeiros na entidade auditada.
✂️ c) não avaliará apropriadamente os resultados de julgamento dado ou serviço prestado anteriormente por ele.
✂️ d) defende ou parece defender a opinião da entidade auditada.
✂️ e) passa a se identificar demasiadamente com a entidade auditada devido a relacionamento próximo com o cliente.

1645Q711766 | Auditoria, Conceitos e Objetivos de Auditoria 2 Auditoria Independente, Auditor de Controle Interno Administração, Prefeitura de Viana ES, CONSULPAM, 2019

Ainda em relação as normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, no tocante a interesses financeiros, analise os itens abaixo:

I. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria, para seu familiar imediato ou para a firma, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante pode criar ameaça à independência. Se o empréstimo ou a garantia não é concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, seria criada ameaça de interesse próprio tão significativa que nenhuma salvaguarda poderia reduzir a ameaça a um nível aceitável. Consequentemente, o membro da equipe de auditoria, seu familiar imediato ou firma não devem aceitar empréstimos e garantias nessas situações.

II. Se um empréstimo para uma firma é concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, e ele é relevante para o cliente de auditoria ou para a firma que recebe o empréstimo, pode ser possível aplicar salvaguardas para reduzir a ameaça de interesse próprio a um nível aceitável. Um exemplo dessa salvaguarda é o auditor de firma em rede, que não está envolvido na auditoria e que não recebeu o empréstimo, revisar o trabalho.

III. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante cria ameaça à independência mesmo se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos,prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.

IV. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante não cria ameaça à independência se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.

Analisados os itens é CORRETO afirmar que:

✂️ a) Apenas o item IV está incorreto.
✂️ b) Apenas o item III está incorreto.
✂️ c) Apenas o item II está incorreto.
✂️ d) Apenas o item I está incorreto.

1646Q523097 | Auditoria, Auditoria Independente, Analista Ministerial, MPE PE, FCC

É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:

✂️ a) O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
✂️ b) O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
✂️ c) O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
✂️ d) O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
✂️ e) A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor.

1647Q852094 | Auditoria, Controle Interno, AL AP Analista Legislativo Técnico de Controle Interno, FCC, 2020

Um dos argumentos da estrutura preconizada pelo Internal Control - Integrated Framework, edição do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) consiste em proporcionar à administração um meio de

✂️ a) aplicar o controle interno aos tipos de entidade cuja indústria ou estrutura legal figurem entre aquelas mencionadas, nos níveis de entidade, unidade operacional ou função.
✂️ b) aplicar o controle interno a qualquer tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, ao nível de entidade, relegando os níveis de unidade operacional ou função a outras estruturas.
✂️ c) aplicar o controle interno aos tipos de entidade cuja indústria ou a estrutura legal figurem entre aquelas mencionadas, ao nível de entidade, relegando os níveis de unidade operacional ou função a outras estruturas.
✂️ d) afastar a aplicação do controle interno a todo tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, e do nível (entidade, unidade operacional ou função).
✂️ e) aplicar o controle interno a qualquer tipo de entidade, independentemente da indústria ou da estrutura legal, nos níveis de entidade, unidade operacional ou função.

1648Q199552 | Auditoria, Auditoria Governamental Conceito, Analista, AL AM, ISAE

A respeito da finalidade da auditoria governamental, assinale a afirmativa correta.

✂️ a) Comprovar a legalidade e a legitimidade dos atos e fatos administrativos e avaliar os resultados alcançados quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade da gestão orçamentária, financeira, patrimonial, operacional, contábil e finalística das unidades e das entidades da administração pública.
✂️ b) Comprovar a legalidade, legitimidade e economicidade dos atos praticados pelos agentes da administração pública, nas esferas do governo federal, estadual e municipal sob a ótica da auditoria independente, observando a conformidade das normas aprovadas pelo Tribunal de Contas da União.
✂️ c) Examinar a regularidade e avaliar a eficiência e eficácia da gestão administrativa e dos resultados alcançados nas ações do governo, bem como verificar os processos de tomada de contas, em especial aqueles que versarem sobre atos que demandem ações que exijam a intervenção do Ministério Público Federal
✂️ d) Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e gerenciais e dos controles internos administrativos dos órgãos da Administração Direta e entidades da Administração Indireta nas esferas de governo federal, estadual e municipal, seguindo especificamente as orientações do Conselho Federal de Contabilidade
✂️ e) Apurar os atos e fatos inquinados de ilegais ou de irregulares, praticados por agentes públicos ou privados, na utilização de recursos públicos federais, estaduais e municipais e, quando for o caso, denunciar ao Poder Legislativo para que sejam tomadas as medidas administrativas pertinentes pelo Tribunal de Contas, com vistas ao ressarcimento dos danos.

1650Q523175 | Auditoria, Parecer de Auditoria e Opinião do Auditor

Constituem-se situações que levam o auditor a não emitir um parecer sem ressalva:

✂️ a) verificação de limites no escopo do exame, uniformidade na aplicação dos princípios contábeis e a identificação de eventos subseqüentes irrelevantes
✂️ b) não-identificação de limites no escopo do exame, homogeneidade dos princípios contábeis e a identificação de incertezas quanto ao efeito de eventos subseqüentes
✂️ c) a ocorrência de limites na extensão do seu trabalho, identificação de eventos futuros relevantes e a não-uniformidade na aplicação dos princípios contábeis
✂️ d) identificação de ajustes imateriais na exposição de motivos de auditoria, e as Demonstrações Financeiras apresentadas conforme os princípios fundamentais de contabilidade
✂️ e) falta de confirmação dos valores a receber, imaterialidade de eventos subseqüentes, identificação de ocorrências não limitantes no escopo do exame de auditoria

1651Q108507 | Auditoria, Risco de auditoria, Analista de Controle Interno – Finanças Públicas, SAD PE, CESPE CEBRASPE

Para efeito de avaliação de risco de auditoria, o planejamento auditorial deve ser um processo permanente, que se renova a cada procedimento, com base nos resultados apurados em cada etapa da execução do trabalho. Com relação a esse assunto, é correto afirmar que

✂️ a) o risco de detecção ocorre quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, não percebe ou identifica os erros.
✂️ b) os riscos de auditoria podem ser classificados segundo os diferentes tipos de entidades.
✂️ c) o risco é explícito quando o erro ou irregularidade não é detectável pelo sistema de controle interno.
✂️ d) os procedimentos específicos para a identificação de riscos devem ser estabelecidos e aplicados pelo auditor durante a realização dos exames.
✂️ e) erros e irregularidades encontrados nos registros e nas demonstrações contábeis constituem os chamados riscos inevitáveis.

1652Q701462 | Auditoria, Auditoria Interna, Técnico de Controle Interno, CGE RN, IBFC, 2019

No que se refere às espécies de renúncia de receita, assinale a alternativa correta:

✂️ a) A remissão é o perdão da multa, que visa excluir o crédito tributário na parte relativa à multa aplicada pelo sujeito ativo ao sujeito passivo, por infrações cometidas por este anteriormente à vigência da lei que a concedeu
✂️ b) A imunidade é a espécie mais usual de renúncia e define-se como a dispensa legal, pelo Estado, do débito tributário devido. Neste caso, o montante da renúncia deve ser considerado no momento da elaboração da estimativa da receita orçamentária
✂️ c) O crédito presumido é aquele que representa o montante do imposto cobrado na operação anterior e objetiva neutralizar o efeito de recuperação dos impostos não cumulativos, pelo qual o Estado se apropria do valor da isenção nas etapas subsequentes da circulação da mercadoria
✂️ d) A anistia é o perdão da dívida, que se dá em determinadas circunstâncias previstas na lei, tais como valor diminuto da dívida, inconveniência do processamento da cobrança dado o alto custo não compensável, probabilidade de não receber, erro ou ignorância escusáveis do sujeito passivo

1653Q168994 | Auditoria, Procedimentos de Auditoria, Auditor do Tesouro Municipal Auditoria, Prefeitura de Natal RN, ESAF

A empresa Grande Porte S.A. tem o seu Ativo formado em 15% pelo Contas a Receber e 35% composto pelos Estoques. Dessa forma, a auditoria contratada, ao realizar seus serviços, deve:

✂️ a) proceder à conferência de 100% do faturamento e realizar inventário físico na empresa, para confi rmar a existência dos estoques.
✂️ b) ressalvar em parecer o Contas a Receber por não ser possível auditar por amostragem e recalcular a apropriação dos custos.
✂️ c) realizar o procedimento de circularização para confi rmação dos saldos de contas a receber e acompanhar o inventário físico realizado pela entidade.
✂️ d) confrontar com os fornecedores o saldo de contas a receber e determinar a realização de inventário físico pela empresa.
✂️ e) validar a existência de todos os clientes, mediante verifi cação do cadastro de clientes da empresa e realizar com sua equipe técnica, inventário físico para confi rmação dos Estoques.

1654Q173107 | Auditoria, Controle Interno, Contador, UFPR, UFPR

Considere os seguintes procedimentos de controle financeiro:

1. Manter Boletim ou outros livros de caixa para demonstrar o registro das operações do caixa.

2. Conferir se foram observadas as normas de aprovação, crédito, carregamento e faturamento da mercadoria.

3. Manter registros individuais das contas a receber, indicando número dos títulos, valores, vencimentos e saldos.

4. Verificar se os preços estão de acordo com listas de preços e se os preços diferentes estão aprovados pelo responsável competente, assegurando-se de que as notas fiscais contenham o preço correto, evitando o favorecimento inadequado de um cliente em relação a outros.

5. Manter registro de cheques emitidos e recebidos, para assegurar que os pagamentos e recebimentos sejam processados e registrados corretamente.

São procedimentos relativos aos controles internos no setor financeiro:

✂️ a) 1, 2 e 3 apenas.
✂️ b) 1 e 5 apenas.
✂️ c) 2, 3 e 4 apenas.
✂️ d) 2, 4 e 5 apenas.
✂️ e) 2 e 3 apenas.

1655Q522307 | Auditoria, Papéis de Trabalho, Perito Criminal, Polícia Civil PI, NUCEPE, 2018

Termo de diligência é o instrumento por meio do qual o perito solicita documentos, coisas, dados e informações necessárias à elaboração do laudo pericial contábil e do parecer técnico-contábil. Sobre o termo de diligência é INCORRETO afirmar:

✂️ a) Serve também para determinar o local, a data e a hora do início da perícia, e ainda para a execução de outros trabalhos que tenham sido a ele determinados ou solicitados por quem de direito, desde que tenham a finalidade de orientar ou colaborar nas decisões, judiciais ou extrajudiciais.
✂️ b) O termo de diligência deve ser redigido pelo perito-assistente e ser apresentado diretamente ao perito do juiz, por escrito e juntado ao laudo.
✂️ c) O termo de diligência deve conter identificação das partes ou dos interessados e, em se tratando de perícia judicial ou arbitral, o número do processo ou procedimento, o tipo e o juízo em que tramita.
✂️ d) A indicação detalhada dos documentos, coisas, dados e informações, consignando as datas e/ou períodos abrangidos, podendo identificar o quesito a que se refere, são informações contidas no termo de diligências.
✂️ e) Deve indicar que está sendo elaborado nos termos da Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TP 01.

1656Q524871 | Auditoria, Auditoria Governamental, Contador, Conselho Regional dos Representantes Comerciais SP, 2019

Em relação aos princípios de Auditoria no Setor Público, assinale a alternativa correta:

✂️ a) Os princípios éticos devem estar incorporados ao comportamento profissional do auditor. O auditor deve se manter independente, de modo que seus relatórios apresentados expressem sua opinião de cunho pessoal.
✂️ b) O auditor executa procedimentos para reduzir ou administrar o risco de chegar a conclusões inapropriadas, reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria pode fornecer absoluta certeza da condição-objeto.
✂️ c) Os auditores devem preparar documentação de auditoria a qual seja suficientemente detalhada para fornecer uma compreensão clara do trabalho realizado, da evidência obtida e das conclusões alcançadas.
✂️ d) Os auditores devem realizar auditoria em conformidade com normas profissionais de controle de qualidade. Os procedimentos de controle de qualidade devem abranger questões tais como direção, revisão e supervisão do processo de auditoria e necessidade de consulta, a fim de alcançar decisões em assuntos de fácil entendimento.
✂️ e) Determinar a materialidade é uma questão de julgamento profissional independente da interpretação do auditor, acerca das necessidades dos usuários.

1657Q163672 | Auditoria, Sistema de Controle Interno SCI, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ PI, FCC

Segundo o Decreto Estadual do Piauí nº 11.392/04, o conjunto concatenado de medidas que concorre para a administração econômica eficiente e eficaz, gerando informações gerenciais confiáveis, tempestivas e relevantes, assegurando a fiel observância das políticas administrativas, com o fim de salvaguardar o patrimônio público e atender os objetivos institucionais, inclusive, consistindo de fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial do Estado e das entidades da administração direta e indireta, quanto a legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação de subvenções e renúncia de receitas, conceitua, para a CGE,

✂️ a) a Gestão de risco.
✂️ b) a Auditoria Especial.
✂️ c) a Fiscalização.
✂️ d) o Controle Interno.
✂️ e) a Contabilidade Pública.

1658Q168029 | Auditoria, Documentos e Relatórios, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, CESPE CEBRASPE, 2018

Assinale a opção que apresenta circunstância que justifique a inclusão de um parágrafo de ênfase no relatório de determinado auditor.

✂️ a) sinistro em uma das unidades de armazenamento da empresa auditada que já tenha sido relatado em notas explicativas e que tenha ocasionado perda de estoques
✂️ b) apreensão, por autoridade governamental, de todos os registros contábeis objeto dos exames da auditoria, por tempo indeterminado
✂️ c) negativa, pela administração, de acesso aos relatórios de auditoria referentes a investimentos realizados em controlada e não consolidados nas demonstrações contábeis
✂️ d) ausência de registro a valor presente de parcela relevante da conta fornecedores, com consequente efeito generalizado nas demonstrações contábeis
✂️ e) aplicação antecipada e sem autorização legal — já relatada em notas explicativas — de nova norma contábil, com efeito disseminado de forma generalizada nas demonstrações contábeis