Questões de Concursos Auditoria

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2121Q524421 | Auditoria, Auditoria Independente, Auditor Júnior, CEAGESP SP, CONSULPLAN

As normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, foram aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade pela Resolução nº 700/91. Com base nestas normas julgue os itens a seguir, assinalando a alternativa INCORRETA:

✂️ a) Os testes de observância visam à comprovação de que a entidade auditada está obedecendo à legislação que rege o ramo de atividade a que pertence.
✂️ b) A fraude ao contrário do erro, por aplicar-se a atos deliberados quando praticada sob responsabilidade dos dirigentes da entidade auditada, faz parte do objeto do planejamento do trabalho do Auditor.
✂️ c) A responsabilidade pela manutenção do sistema de controle interno é da administração da entidade, mas é dever do Auditor recomendar modificações que o seu trabalho evidenciar necessárias
✂️ d) Quando o Auditor tiver evidência de riscos na continuidade normal dos negócios da entidade auditada no ano posterior às Demonstrações Contábeis em exame deverá avaliar e comunicar seus possíveis efeitos.
✂️ e) O Auditor deve certificar-se de que todas as contingências ativas foram devidamente identificadas, estão evidenciadas e foram adequadamente avaliadas.

2122Q521649 | Auditoria, Auditor Fiscal da Receita Federal AFRF P2, RFB, ESAF

O auditor externo da empresa Mutação S.A., para o exercício de 2011, identificou, nas demonstrações contábeis de 2010, divergências que o levam a formar opinião diferente da expressa pelo auditor anterior. Nesse caso, deve o auditor externo

✂️ a) eximir-se de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis do ano de 2010, expressando opinião somente sobre a demonstração contábil de 2011.
✂️ b) divulgar, em um parágrafo de outros assuntos no relatório de auditoria, as razões substanciais para a opinião diferente.
✂️ c) exigir da empresa a republicação das demonstrações contábeis de 2010, com o relatório de auditoria retificado.
✂️ d) emitir obrigatoriamente um relatório de auditoria, com opinião modificada, abstendo-se de opinar sobre as demonstrações contábeis de 2010.
✂️ e) comunicar aos órgãos de supervisão o fato, ressalvando o relatório de auditoria dos anos de 2011 e 2010.

2124Q162763 | Auditoria, Amostragem Estatística, Auditor, Prefeitura de Várzea Grande MT, FUNCAB

De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.222/09, é correto afirmar que a amostragem estatística é aquela com característica de seleção:

✂️ a) na qual a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem, determinando as unidades de amostragem da população estruturadas em um padrão particular da população.
✂️ b) aleatória dos itens da amostra e que usa a teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem.
✂️ c) estratificada a partir da divisão de uma população em sub populações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes.
✂️ d) de um ou mais blocos de itens contíguos da população apropriada, para o Auditor obter inferências válidas sobre toda a população.
✂️ e) ao acaso, na qual o Auditor seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada, evitando qualquer tendenciosidade ou previsibilidade consciente.

2125Q668374 | Auditoria, Auditor Fiscal de Tributos, Prefeitura de Novo Hamburgo RS, AOCP, 2020

Em relação aos bens imóveis e móveis, nos termos do Código Civil, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas.

I. Considera-se bem móvel, para os efeitos legais, o direito à sucessão aberta. II. Não perdem o caráter de imóveis os materiais provisoriamente separados de um prédio, para nele se reempregarem. III. Não perdem o caráter de imóveis as edificações que, separadas do solo, mas conservando a sua unidade, forem removidas para outro local. IV. Os materiais destinados a alguma construção, enquanto não forem empregados, conservam sua qualidade de móveis; readquirem essa qualidade os provenientes da demolição de algum prédio.

✂️ a) Apenas I, e III.
✂️ b) Apenas III e IV.
✂️ c) Apenas I e IV.
✂️ d) Apenas II, III e IV.
✂️ e) Apenas I, II e III.

2126Q710901 | Auditoria, Conceitos e Objetivos de Auditoria 2 Auditoria Independente, Auditor de Controle Interno Administração, Prefeitura de Viana ES, CONSULPAM, 2019

Em relação às normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, marque o conceito INCORRETO abaixo, oriundo da Resolução CFC 1.201/09:

✂️ a) Sócio encarregado do trabalho é o sócio ou outra pessoa na firma responsável pelo trabalho e sua execução, e pelo relatório que é emitido em nome da firma. Quando necessário, é quem tem a autoridade apropriada conferida pelo Sistema CFC/CRC e quando requerido pelo regulador. Os termos sócio encarregado do trabalho, sócio e firma devem ser lidos como os equivalentes aplicados para o setor público.
✂️ b) Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso inclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
✂️ c) Inspeção em relação a trabalhos concluídos são procedimentos projetados para fornecer evidências do cumprimento das políticas e procedimentos de controle de qualidade da firma pelas equipes de trabalho.
✂️ d) Firma da mesma rede é a firma ou entidade que é parte da mesma rede daquela responsável pela auditoria, revisão de informação contábil histórica, pelo outro serviço de asseguração ou pelo serviço correlato.

2129Q522540 | Auditoria, Parecer de Auditoria e Opinião do Auditor

O Parecer de Auditoria é o documento que representa a opinião do auditor sobre a exatidão e regularidade (ou não) da gestão e a adequacidade (ou não) das peças examinadas. Assinale a alternativa incorreta sobre o assunto:

✂️ a) o Parecer Pleno será emitido quando o Auditor formar a opinião de que na gestão dos recursos públicos foram adequadamente observados os princípios da legalidade, legitimidade e economicidade.
✂️ b) o Parecer Restritivo será emitido quando o Auditor constatar falhas, omissões ou impropriedades de natureza formal no cumprimento das normas e diretrizes governamentais, quanto à legalidade, legitimidade e economicidade e que, pela sua irrelevância ou imaterialidade, não caracterizam irregularidade de atuação dos agentes responsáveis.
✂️ c) o Parecer de Irregularidade será emitido quando o Auditor verificar a não observância da aplicação dos princípios de legalidade, legitimidade e economicidade, constatando a existência de desfalque, alcance, desvio de bens ou outra irregularidade de que resulte prejuízo quantificável, para a Fazenda Estadual mas que não comprometam, substancialmente, as demonstrações financeiras e a respectiva gestão dos agentes responsáveis, no período ou exercício examinado.
✂️ d) quando o Auditor não obtiver elementos comprobatórios suficientes e adequados, de tal modo que o impeça de formar opinião quanto à regularidade da gestão, a opinião decorrente dos exames fica sobrestada, por prazo previamente fixado para o cumprimento de diligência pelo auditado, o que, mediante novos exames o Auditor emitirá o competente parecer.

2131Q167226 | Auditoria, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ RS, FUNDATEC

Com base na NBC TA 530, analise as assertivas abaixo e assinale A, para aumento, ou R, para redução, em relação aos fatores que influenciam o tamanho da amostra para os testes de detalhes.

( ) Aumento na avaliação do auditor sobre o risco de distorção relevante.
( ) Aumento no uso de outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação.
( ) Aumento no nível de segurança desejado pelo auditor de que uma distorção tolerável não é excedida pela distorção real na população.
( ) Aumento na distorção tolerável.

A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

✂️ a) A – R – A – R.
✂️ b) A – A – A – R.
✂️ c) R – R – R – A.
✂️ d) A – R – R – A
✂️ e) A – A – A – A.

2132Q523842 | Auditoria, Procedimentos de Auditoria, Auditor, Companhia de Desenvolvimento Econômico de Minas Gerais MG, FUNDEP UFMG, 2018

Analise as afirmativas a seguir relativas à obrigação de o auditor determinar a materialidade para a execução da auditoria com o objetivo de avaliar os riscos de distorções relevantes e determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.

I. A materialidade para execução da auditoria é fixada para reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nas demonstrações contábeis excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

II. A materialidade para execução da auditoria relacionada a um nível de materialidade determinado para classe específica de transações é fixada para reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nessa classe específica de transações excedam o nível de materialidade para essa classe específica de transações.

III. A determinação de materialidade para execução de testes é um cálculo mecânico simples e não envolve o exercício de julgamento profissional. Tal determinação não se limita às expectativas do auditor, deve resultar de uma análise realizada (pelo auditor) na entidade, com o objetivo de estimar o risco a partir da natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores.

Estão corretas as afirmativas:

✂️ a) I e II, apenas.
✂️ b) I e III, apenas.
✂️ c) II e III, apenas.
✂️ d) I, II e III.

2133Q699511 | Auditoria, Técnicas e procedimentos, Auditor de Controle Externo Engenharia Civil, TCE RO, CESPE CEBRASPE, 2019

Nas auditorias, os seguintes procedimentos devem ser realizados pelos auditores governamentais:

I observar se as transações realizadas estão devidamente documentadas, se a documentação que suporta as operações contém indícios de inidoneidade e se profissionais competentes realizaram as transações e produziram a documentação-suporte;

II conferir a apuração realizada por terceiros e, fazendo-se necessária a efetivação de apurações próprias, compará-las, ao final, com aquelas apresentadas pelo fiscalizado;

III realizar a confirmação com terceiros de fatos alegados pela entidade fiscalizada;

IV verificar a compatibilidade entre o saldo das contas sintéticas com aqueles das contas analíticas da entidade fiscalizada;

V averiguar o comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes e quantidades absolutas, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas.

Assinale a opção que apresenta, respectivamente, a denominação correta de cada um desses procedimentos.

✂️ a) observação; conferência de cálculos; conciliação; circularização; análise de contas contábeis
✂️ b) observação; conferência de cálculos; circularização; conciliação; análise de contas contábeis
✂️ c) averiguação in loco; conferência de cálculos; circularização; conciliação; análise de contas contábeis
✂️ d) exame documental; conferência de cálculos; conciliação; circularização; revisão analítica
✂️ e) exame documental; conferência de cálculos; circularização; conciliação; revisão analítica

2134Q705918 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor de Controle Interno, Prefeitura de Campinas SP, VUNESP, 2019

João e Maria são auditores internos da organização ABC S/A, instituição financeira com mais de R$ 10 bilhões em ativos sob sua administração e que já foi acusada no passado de “maquiar” seus balanços, deixando de dar baixa de ativos financeiros em conformidade com as normas contábeis. Para verificar a correção dos saldos de contas contábeis de alguns instrumentos financeiros mantidos para negociação pela empresa, João e Maria pensaram em realizar testes sobre uma amostra dos instrumentos financeiros registrados na conta contábil, uma vez que lhes pareceu impraticável verificar cada um dos instrumentos. Além disso, João e Maria observaram que, por serem os instrumentos financeiros em questão, títulos escriturais, a sua avaliação dependeria fortemente de análise de dados processados eletronicamente pelo sistema de informação interno da empresa. Nem João, nem Maria, porém, têm conhecimentos suficientes em tecnologia de informação ou no sistema de informação utilizado pela empresa. Tendo em vista a situação descrita, é correto afirmar que

✂️ a) as normas técnicas de auditoria não autorizam a utilização de técnicas de amostragem, de maneira que os auditores em questão deverão buscar alternativas para a verificação de toda a população de lançamentos contábeis e instrumentos financeiros que integram a conta em questão.
✂️ b) em razão do sigilo bancário, não seria possível aos auditores internos adotar procedimento de auditoria consistente no acompanhamento da execução dos procedimentos de reconhecimento e desreconhecimento dos instrumentos financeiros pelas equipes operacionais da organização.
✂️ c) a utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade não requer que exista, na equipe da auditoria interna, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados.
✂️ d) os auditores internos têm poder para requisitar, sob as penas da lei, que os responsáveis na empresa pelos procedimentos sob auditoria declarem a fidelidade de eventuais documentos apresentados à realidade, isentando os auditores de qualquer responsabilidade.
✂️ e) o fato de se tratar de empresa com histórico de falha nos controles internos relativos ao objeto da auditoria impõe maior critério em relação aos procedimentos a serem realizados, tanto no que se refere à sua extensão, quanto à sua profundidade.

2135Q266113 | Auditoria, Relatório de auditoria, Todos os Cargos, TCE RS, FMP RS

Acerca do relatório de auditoria, não se pode afirmar que:

✂️ a) no caso do relatório do auditor independente, necessariamente deve ser por escrito.
✂️ b) o relatório do auditor independente deve incluir uma seção com o título Responsabilidade da administração pelas demonstrações contábeis.
✂️ c) o relatório de auditoria interna poderá ser emitido de forma parcial, na hipótese de constatar impropriedades/irregularidades/ilegalidades que necessitem providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames.
✂️ d) no relatório de auditoria interna, o auditor necessita evidenciar, entre outros aspectos, os riscos associados aos fatos constatados.
✂️ e) o auditor deverá deixar de elaborar o relatório, caso não tenha razoável segurança das evidências encontradas.

2136Q522152 | Auditoria, Procedimentos de Auditoria, Contador, Prefeitura de Fraiburgo SC, FEPESE, 2017

Assinale a alternativa que define a utilização da técnica de auditoria chamada de inspeção física.

✂️ a) Os relatórios de auditoria são classificados de acordo com as normas de auditoria como: sem ressalvas, com ressalvas, adverso e com abstenção da opinião.
✂️ b) Procedimento de auditoria é o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem testes de observância e testes substantivos.
✂️ c) Os testes de observância são procedimentos técnicos que visam à obtenção de evidências suficientes, exatas e válidas dos dados e informações produzidos pelo sistema contábil e de controles internos da empresa auditada. Esses testes são realizados nas transações, nos saldos e nos procedimentos de revisão analítica.
✂️ d) Ao aplicar a técnica de auditoria Conversação/Inquérito, o auditor deve fazer perguntas fechadas que permitam obter várias respostas. Perguntas sugestivas não devem ser feitas, o que não exclui o auditor de ouvir atentamente a opinião, muitas vezes subjetiva, do auditado de uma pergunta formulada.
✂️ e) Ao aplicar a técnica de auditoria inspeção física, o auditor deve observar as seguintes características básicas: existência física - comprovação através da constatação visual; quantidade - apuração das quantidades físicas reais; identificação - comprovação através da análise do item específico a ser examinado; autenticidade - comprovação de que o item ou objeto examinado é fidedigno; qualidade - comprovação de que o objeto examinado permanece em uso, não está deteriorado, nem obsoleto.

2137Q524235 | Auditoria, Auditoria Governamental, Agente de Fiscalização, TCM SP, FGV

A auditoria operacional consiste em revisões metódicas de um conjunto de fatores organizacionais em entidades do setor público ou do setor privado, e um dos objetivos é avaliar o cumprimento dos objetivos da organização.

Considerando os objetivos e as estratégias da auditoria operacional, é INCORRETO afirmar que:

✂️ a) a avaliação de indicadores não monetários está entre os objetivos da auditoria operacional;
✂️ b) a revisão limitada é uma das formas de auditoria operacional;
✂️ c) a auditoria operacional pode ser considerada um tipo de controle gerencial;
✂️ d) a auditoria operacional deve focar situações empresariais de maior risco para a continuidade dos negócios;
✂️ e) ao final de uma auditoria operacional, o auditor deve emitir um parecer com a sua opinião acerca dos fatos examinados.

2138Q525272 | Auditoria, Procedimentos de Auditoria, Analista I, Companhia de Entrepostos e Armazéns Gerais de São Paulo SP, 2018

Auditoria deriva do latim audire, que pode ser traduzido como “ouvir”. É uma prática com bastante abrangência nos dias atuais. Assinale a alternativa que corresponde a uma correta conceituação de auditoria:

✂️ a) É o processo de confrontação entre receitas e despesas.
✂️ b) É o conjunto de procedimentos técnicos aplicados de forma independente sobre uma relação que envolve a obrigação de responder por uma responsabilidade conferida, objetivando emitir um informe de como essa obrigação está sendo cumprida.
✂️ c) É a relação de entrega e procura firmada entre a administração de uma sociedade empresaria de grande porte e uma firma de auditoria que almeja apenas a completa perfeição na execução de todos os seus processos.
✂️ d) É o procedimento técnico realizado por contadores com o intuito de verificar apenas a existência de fraudes e desvios financeiros nas entidades.

2140Q700147 | Auditoria, Bacharel em Ciências Contábeis 1 Exame, CFC, CONSULPLAN, 2019

A NBC PG 100, de 24 de janeiro de 2014 – Aplicação Geral aos Profissionais da Contabilidade “estabelece a estrutura conceitual que o profissional da contabilidade deve aplicar para: (a) identificar ameaças ao cumprimento dos princípios éticos; (b) avaliar a importância das ameaças identificadas; e (c) aplicar salvaguardas, quando necessário, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável”. Quanto aos princípios éticos que o profissional da contabilidade deve cumprir, analise as afirmativas a seguir.

I. Integridade: ser franco e honesto em todos os relacionamentos profissionais e comerciais.

II. Objetividade: cumprir as leis e o regulamento pertinentes e evitar qualquer ação que desacredite a profissão.

III. Competência profissional e devido zelo: manter o conhecimento e a habilidade profissionais no nível adequado para assegurar que clientes e/ou empregador recebam serviços profissionais competentes com base em desenvolvimentos atuais da prática, legislação e técnicas, e agir diligentemente e de acordo com as normas técnicas e profissionais aplicáveis.

Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s)

✂️ a) I, II e III.
✂️ b) I, apenas.
✂️ c) I e II, apenas.
✂️ d) I e III, apenas.