Questões de Auditoria Governamental com Gabarito (Comentado)

281Q1070538 | Auditoria Governamental, Legislação e Normas Aplicáveis, Prova 2, SEFAZ RJ, FGV

No que diz respeito à auditoria geral e pública, assinale a afirmativa INCORRETA.

✂️ a) Segundo o Grupo de Trabalho sobre Avaliação de Programa da International Organization of Supreme Audit Institutions – INTOSAI, uma avaliação de programa distingue-se de uma auditoria de desempenho operacional porque permite responder a questões não abordadas por esta última. A avaliação de programa é, via de regra, mais ambiciosa em relação à análise dos objetivos e dos resultados da intervenção governamental. Essa modalidade de Auditoria de Natureza Operacional utiliza estratégias metodológicas raramente empregadas em auditoria de desempenho operacional, tais como pesquisa, delineamento experimental e delineamentos quase experimentais.
✂️ b) O Modelo do Marco Lógico foi criado pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento – BID para orientar a formulação, execução, acompanhamento e avaliação de programas ou projetos governamentais submetidos a sua apreciação. Por ser um modelo com grande potencial analítico, seu desenvolvimento pela equipe de auditoria no decorrer da etapa de levantamento propiciará uma visão abrangente do programa ou projeto sob estudo. Ele visa a retratar como estão logicamente estruturadas as atividades desenvolvidas por programas ou projetos governamentais.
✂️ c) A Auditoria interna é uma atividade dependente e objetiva a prestação de serviços de avaliação (assurance-a), mas não de consultoria (consulting-c), e tem como objetivo adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. A auditoria auxilia a organização a alcançar seus objetivos adotando uma abordagem sistemática e disciplinada para a avaliação e melhora da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e governança corporativa.
✂️ d) O Modelo de Condições Ambientais identifica os fatores internos e externos (clientes, fornecedores, competidores, sindicatos, associações profissionais, autoridades diversas, etc.) que influenciam as atividades desenvolvidas pelo objeto da auditoria. O modelo deve exibir as interações e inter-relações existentes entre os vários grupos de interessados, indicando se são ou não estáveis, complexas ou concorrentes.
✂️ e) O Modelo de Insumo-Produto procura exprimir como o objeto da auditoria desenvolve as suas atividades, identificando: as informações e os recursos humanos, físicos e financeiros exigidos (insumos), os processos de transformação dos insumos em produtos, os bens e serviços ofertados (produtos), os benefícios proporcionados (impacto), os possíveis indicadores de desempenho, a demanda existente para os produtos gerados e os benefícios desejados (escala de preferências).

284Q1034230 | Auditoria Governamental, Processo de Auditoria, Auditor do Estado Manhã, SEFAZ RS, FGV, 2025

O planejamento da auditoria é essencial para a realização de trabalhos em conformidade com as normas aplicáveis.
Sobre o planejamento de auditorias governamentais, é correto afirmar que

✂️ a) a determinação do escopo da auditoria não inclui a definição do período de abrangência e a da amostra a ser analisada.
✂️ b) a definição do tipo de trabalho a ser realizado insere-se na definição do escopo da auditoria.
✂️ c) a aprovação da matriz de responsabilização encerra a etapa de planejamento.
✂️ d) os procedimentos de auditoria devem constar da matriz de planejamento.
✂️ e) as propostas de encaminhamento devem ser pensadas no planejamento da auditoria.

285Q1034231 | Auditoria Governamental, Sistema de Controle Interno, Auditor do Estado Manhã, SEFAZ RS, FGV, 2025

Segundo o Instituto dos Auditores Interno (IIA), o Modelo de Três Linhas ajuda as organizações a identificar estruturas e processos que melhor auxiliem no atingimento dos objetivos e facilitem uma forte governança e gerenciamento de riscos.
Sobre o Modelo de Três Linhas, assinale a afirmativa correta.

✂️ a) Os papéis de segunda linha incluem o gerenciamento de riscos e as atividades de avaliação e assessoria.
✂️ b) Compete aos órgãos de governança estabelecer e manter estruturas e processos apropriados para o gerenciamento de operações e riscos.
✂️ c) A auditoria interna deve se reportar ao órgão de governança, em especial quanto aos resultados das avaliações realizadas.
✂️ d) É função da governança estruturar os processos de controles internos.
✂️ e) Compete à primeira linha o desenvolvimento, a implantação e a melhoria contínua das práticas de gerenciamento de riscos nos níveis de processo, sistemas e entidade.

286Q1000551 | Auditoria Governamental, Instrução Normativa TCU n 632010, Especialidade Contabilidade, TRF 5 REGIÃO, IBFC, 2024

A Instrução Normativa nº 63/2010 do Tribunal de Contas da União (TCU) regulamenta a prestação de contas das unidades da administração pública federal e entidades que utilizam recursos públicos federais. Diante do exposto, assinale a alternativa correta.

✂️ a) A prestação de contas deve ser apresentada ao TCU até 30 de abril do ano seguinte ao exercício financeiro a que se refere, devendo incluir obrigatoriamente o Relatório de Gestão, Demonstrações Contábeis e o Relatório de Auditoria Externa
✂️ b) A prestação de contas deve incluir, entre outros documentos, o Relatório de Gestão, que resume as principais atividades e resultados alcançados pela unidade ou entidade pública, bem como as Demonstrações Contábeis e o Relatório de Auditoria Interna, quando houver
✂️ c) A responsabilidade pela veracidade das informações apresentadas na prestação de contas é exclusiva do auditor interno da unidade, que deve assegurar que os documentos apresentados ao Tribunal de Contas da União (TCU) estão em conformidade com as normas vigentes
✂️ d) O Tribunal de Contas da União (TCU), ao receber as contas prestadas, deve aprová-las automaticamente se estas cumprirem os prazos e formalidades estabelecidos pela Instrução Normativa nº 63/2010, sendo dispensada a análise detalhada dos documentos

287Q1034222 | Auditoria Governamental, Processo de Auditoria, Auditor do Estado Manhã, SEFAZ RS, FGV, 2025

As técnicas de análise de dados são as ferramentas utilizadas para organizar e entender os dados coletados. Sua definição dependerá da estratégia metodológica adotada e deverá constar na matriz de planejamento. (Baldresca e Carvalho Jr., 2019, p. 224.)
Na realização de auditorias governamentais, o método de análise de dados utilizado para dividir grande quantidade de informações em grupos, com base nas similaridades que apresentam, objetivando capturar a dimensão total de um problema complexo, é denominado

✂️ a) regressão logística.
✂️ b) diagrama de afinidades.
✂️ c) análise de conteúdo.
✂️ d) análise RECI.
✂️ e) diagrama de tendências.

288Q1034223 | Auditoria Governamental, Processo de Auditoria, Auditor do Estado Manhã, SEFAZ RS, FGV, 2025

Suponha que um auditor se encontra diante da falta de evidências suficientes e apropriadas para respaldar um achado.
Nesse caso, ele deve

✂️ a) desconsiderar a existência de um achado potencial, tendo em vista a inequívoca falha de planejamento da auditoria.
✂️ b) desprezar os fatos apurados, considerando o custo/benefício de revisão da matriz de planejamento.
✂️ c) evitar a realização de procedimentos adicionais que não estejam previstos na matriz de planejamento e registrar o fato como limitação de auditoria.
✂️ d) avaliar que deficiências do objeto de auditoria determinadas por ausência de documentação obrigatória podem caracterizar achado de auditoria.
✂️ e) considerar que a ausência de respostas a questionamentos realizados pelo auditor não pode ser interpretada como inexistência da documentação que caracterizaria o achado de auditoria.

289Q1034228 | Auditoria Governamental, Controle Externo, Auditor do Estado Manhã, SEFAZ RS, FGV, 2025

Sobre o parágrafo de ênfase e sua inclusão nos relatórios de auditoria financeira governamental, avalie as afirmativas a seguir.

I. O parágrafo de ênfase deve destacar e referir-se à informação que resulte na modificação da opinião do auditor.
II. O parágrafo de ênfase deve ser utilizado se for necessário chamar a atenção do usuário para um assunto apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis que é de tal importância que é fundamental para a compreensão das demonstrações.
III. No parágrafo de ênfase o auditor deve comunicar um assunto, além daqueles apresentados ou divulgados nas demonstrações contábeis, que, no seu julgamento, é relevante para o entendimento dos usuários sobre a auditoria e as responsabilidades do auditor.

Está correto o que se afirma em

✂️ a) I, II e III.
✂️ b) II, apenas.
✂️ c) I e III, apenas.
✂️ d) II e III, apenas.
✂️ e) III, apenas.

290Q1087231 | Auditoria Governamental, Sistema de Controle Interno, Ciências Contábeis, TJ RJ, FCC

De acordo com a Constituição Federal de 1988, NÃO constitui finalidade do sistema de controle interno integrado entre os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário:

✂️ a) avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
✂️ b) apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
✂️ c) exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União.
✂️ d) comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal.
✂️ e) julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos da administração direta e indireta.

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