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Documentação de Auditoria

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1

Q674291 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FCM • Prefeitura de Contagem MG • Auditor Fiscal Fiscalização • 2020
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Analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.

I - O auditor realiza o exame de documentos originais, com foco em verificar a autenticidade, a normalidade, a aprovação e o registro das operações; contudo, pelo fato de em alguns casos haver um número expressivo de documentos, faz-se o uso da amostragem para a escolha dos documentos que servirão de base para a sua análise

PORQUE,

II - para evitar o grande volume de documentos e dar outra forma ao trabalho, o auditor utiliza papéis de trabalho para registrar os resultados alcançados e comprovar o trabalho executado.

A respeito das asserções, é correto afirmar que
- a) as duas são falsas.
- b) a primeira é falsa e a segunda é verdadeira.
- c) a primeira é verdadeira e a segunda é falsa.
- d) as duas são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
- e) as duas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
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2

Q267031 • Auditoria • Documentação de Auditoria • CESPE CEBRASPE • TRE ES • Analista Contabilidade
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Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria
interna, julgue os itens que se seguem.

Sem prejuízo da fiscalização do Conselho Federal e dos conselhos regionais de contabilidade, o contador, na função de auditor, não é obrigado a disponibilizar seus papéis de trabalho, relatórios, entre outros documentos, exceto nos casos de determinação judicial.
- a) Certo
- b) Errado
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3

Q266249 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FMP RS • TCE RS • Todos os Cargos
Acerca dos papéis de trabalho é incorreto afirmar que:
- a) são de propriedade exclusiva do auditor.
- b) informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade se constituem bom exemplo de papéis de trabalho.
- c) a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional do auditor.
- d) na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve levar em consideração se são completos por si só.
- e) o auditor pode, em razão do seu juízo profissional e após o término da auditoria, desfazer-se dos papéis de trabalho, desde que tenha concluído a elaboração do relatório e dado ciência à entidade auditada.
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4

Q265887 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FMP RS • TCE RS • Todos os Cargos
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de forma tal que se entenda aonde o auditor pretenda chegar. Essa característica pode ser definida como sendo relacionada ao seguinte atributo:
- a) concisão.
- b) limpeza.
- c) lógica.
- d) objetividade.
- e) completos.
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5

Q198056 • Auditoria • Documentação de Auditoria • ISAE • AL AM • Analista
As alternativas a seguir apresentam as finalidades dos papéis de trabalho, à exceção de uma. Assinale-a.
- a) Auxiliar na elaboração das evidências de auditoria.
- b) Evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas.
- c) Servir de suporte aos relatórios.
- d) Constituir um registro que possibilite consultas posteriores.
- e) Fornecer um meio de revisão pelos superiores.
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6

Q194641 • Auditoria • Documentação de Auditoria • ISAE • AL AM • Analista
As questões que podem afetar a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho estão relacionadas nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
- a) A natureza do trabalho.
- b) A natureza e a complexidade da atividade da entidade.
- c) A natureza e a condição dos resultados financeiros do exercício.
- d) A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica.
- e) A metodologia e a tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.
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7

Q179515 • Auditoria • Documentação de Auditoria • CESGRANRIO • TRANSPETRO • Contador Júnior
Os elementos utilizados pelo auditor no registro de todas as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria, são os
- a) procedimentos de Auditoria
- b) testes de observância
- c) testes substantivos
- d) papéis de trabalho
- e) programas de trabalho
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8

Q172349 • Auditoria • Documentação de Auditoria • VUNESP • TJ SP • Contador
Entende-se por papéis de trabalho
- a) o conjunto de informações fornecidas pelo auditado.
- b) o registro dos procedimentos de auditoria, evidências obtidas e conclusão do auditor.
- c) o conjunto de documentos que atestam a competência do auditor.
- d) o conjunto de documentos que autorizam a empresa de auditoria a atuar.
- e) os apontamentos feitos pelo auditor que são descartados quando da conclusão do trabalho.
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9

Q167756 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FGV • SEFAZ MT • Auditor Fiscal
De acordo com a NBC TA 230, Documentação de Auditoria, se, após a data do relatório, o auditor obtiver outras conclusões, deve documentar as informações apresentadas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
- a) As circunstâncias identificadas e os procedimentos novos ou adicionais executados.
- b) O motivo pelo qual não se obtiveram as conclusões mais recentes em um primeiro momento.
- c) As novas conclusões alcançadas e seu efeito sobre o relatório do auditor.
- d) O momento em que as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.
- e) Por quem as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.
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10

Q167656 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FCC • TCM CE • Auditor Fiscal do Tesouro Estadual
Quanto à natureza dos papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que se classifica como
- a) corrente o papel utilizado apenas em um exercício social, e permanente aquele utilizado em mais de um exercício social.
- b) balanço o papel utilizado para registro dos saldos de balanço do ano anterior e do ano em exame; e administrativo aquele utilizado para registro de tarefas administrativas do trabalho, tais como: horas, despesas etc.
- c) convencional a formalização do trabalho de auditoria em papéis de trabalho; e eletrônico a formalização do trabalho de auditoria por meio eletrônico, denominado paperless.
- d) programa o detalhamento dos procedimentos a serem adotados pelo auditor durante o trabalho de auditoria; e operacional o registro dos exames de auditoria.
- e) evidência as observações e exceções identificadas; e ajustes as reclassificações das contas.
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11

Q167243 • Auditoria • Documentação de Auditoria • CESGRANRIO • Petrobras • Auditor Júnior
De acordo com uma das normas de auditoria, o auditor deve elaborar papéis de trabalho que suportem sua opinião para emissão do parecer final. Os papéis de trabalho representam a(o)
- a) marca e a metodologia da equipe de auditoria responsável pelo trabalho.
- b) autorização prévia da alta administração para realização da auditoria.
- c) dever de cada membro da equipe de auditoria dentro do trabalho realizado.
- d) registro de todas as evidências obtidas ao longo da execução da auditoria.
- e) controle e gerenciamento dos riscos inerentes ao processo de auditoria.
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12

Q166408 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FCC • TCE SP • Auditor do Tribunal de Contas
Em relação aos papéis de trabalho, o auditor externo deve
- a) quando utilizar-se de papéis de trabalho fornecidos pela empresa auditada verificar sua exatidão.
- b) utilizar somente papéis de trabalho complementares às demonstrações contábeis.
- c) aceitar os documentos apresentados, visto que a empresa declara por meio da carta de conforto sua responsabilidade em relação às informações prestadas.
- d) conferir a legitimidade e a legalidade de todas as atas, estatutos e contratos apresentados pela empresa.
- e) elaborar todos os papéis, não podendo utilizar-se de papéis elaborados por terceiros.
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13

Q165730 • Auditoria • Documentação de Auditoria • ESAF • Prefeitura de Natal RN • Auditor do Tesouro Municipal Auditoria
A empresa Documental S.A., tendo como objetivo manter um arquivo completo sobre o seu processo de auditoria, exige do auditor que forneça cópia de todos os seus arquivos eletrônicos e papéis de trabalho elaborados durante a execução de seus serviços. Pode-se afi rmar que:
- a) a referida solicitação é pertinente, uma vez que a empresa também é responsável pela guarda e sigilo dos papéis de trabalho.
- b) a solicitação da empresa é indiferente, pois os papéis de trabalho são de acesso público, conforme determinado por resolução da Comissão de Valores Mobiliários.
- c) é indevida a solicitação, visto que a guarda e sigilo dos papéis são de responsabilidade do auditor.
- d) é permitido à empresa solicitar os papéis de trabalho, visto estar sujeita a questionamentos por parte dos acionistas ou de terceiros.
- e) a solicitação é irregular, já que em nenhuma hipótese os papéis de trabalho podem ser disponibilizados, seja para a empresa seja para qualquer usuário.
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14

Q165347 • Auditoria • Documentação de Auditoria • CESGRANRIO • Petrobras • Auditor Júnior
Segundo a metodologia de mercado e as boas práticas de auditoria, os papéis de trabalho podem ser classificados, quanto à sua natureza, em dois tipos: permanentes e correntes. São exemplos de papéis de trabalho permanentes, EXCETO
- a) as atas das reuniões de assembleia geral extraordinária.
- b) as cópias do estatuto ou contrato social da empresa.
- c) os manuais de procedimentos internos.
- d) a legislação específica aplicável ao negócio da empre- sa auditada.
- e) a revisão analítica das contas contábeis.
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15

Q163096 • Auditoria • Documentação de Auditoria • CESPE CEBRASPE • SECONT ES • Auditor do Estado Direito
📖 Texto associado ▼

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria,
julgue os itens subsequentes.

Os papéis de trabalho podem ser reutilizados quando se tratar de auditoria em períodos consecutivos, desde que devidamente atualizados.
- a) Certo
- b) Errado
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16

Q162173 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FGV • TCM RJ • Auditor
Quanto à instrumentalização do serviço, os papéis de trabalho - PT são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização do sistema de controle interno. Neles, são registrados dados da unidade auditada ou do programa fiscalizado, as etapas preliminares, os trabalhos realizados e as conclusões alcançadas. De acordo com o CFC (Resolução 1024 de 2005 e 828 de 1998):
- a) a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional, sendo necessário documentar todas as questões de que o auditor trata.
- b) a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho são afetados exclusivamente pela natureza do trabalho, complexidade da atividade da entidade, condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade e revisão do trabalho executado pela equipe técnica.
- c) devem ser arquivados pelo prazo de cinco anos, a contar da publicação do parecer.
- d) os papéis de trabalho padronizados podem melhorar a eficácia dos trabalhos e sua utilização facilita a delegação de tarefas, proporcionando meio adicional de controle de qualidade.
- e) por serem de propriedade do auditor, podem ser cedidos ao auditor sucessor (no caso de troca de auditores independentes) desde que autorizados pela auditada, ainda que informalmente.
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17

Q160814 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FUNCAB • Prefeitura de Várzea Grande MT • Auditor
Quando o Auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar (como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito) e as razões para o não atendimento. Entretanto, a exigência de documentação de auditoria aplica-se apenas àquelas que sejam relevantes nas circunstâncias. De acordo com o descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.206/09, a exigência documental NÃOé relevante quando:
- a) os valores envolvidos não forem materiais ou o montante seja irrelevante.
- b) se referirem a valores que não geram impactos financeiros.
- c) o impacto das irregularidades detectadas não comprometeremo sistema sob análise.
- d) a exigência é condicional e a condição não existe.
- e) não foram detectadas irregularidades.
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18

Q160732 • Auditoria • Documentação de Auditoria • CESPE CEBRASPE • TCE ES • Auditor de Controle Externo
📖 Texto associado ▼

Com base nas Normas de Auditoria Governamental, julgue os itens a seguir.

A documentação de conteúdo corrente das auditorias de regularidade abrange, em geral, apenas um exercício.
- a) Certo
- b) Errado
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19

Q143946 • Auditoria • Documentação de Auditoria • CESPE CEBRASPE • TRT 17a Região • Analista Judiciário Contabilidade
📖 Texto associado ▼

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Os papéis de trabalho devem registrar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria aplicados, e o relatório final de execução da auditoria deve descrever os resultados e as conclusões da evidência da auditoria.
- a) Certo
- b) Errado
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20

Q142823 • Auditoria • Documentação de Auditoria • CESPE CEBRASPE • STF • Analista Judiciário Contabilidade
📖 Texto associado ▼

Considerando que o auditor deve identificar e atestar a validade das
operações de auditoria além de aplicar as técnicas adequadas a cada
caso, na extensão e profundidade necessárias, julgue os seguintes itens,
acerca das técnicas e procedimentos utilizados pelo auditor.

Mesmo no caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, os papéis de trabalho de uma não podem ser reutilizados nas outras.
- a) Certo
- b) Errado
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