Questões de Concursos Governança e Análise de Risco

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1Q161247 | Auditoria, Governança e Análise de Risco, Auditor, SEFAZ RS, CESPE CEBRASPE, 2017

A administração de uma universidade estadual identificou e avaliou os riscos associados com a gerência da residência estudantil: concluiu que a referida gerência não possuía internamente os requisitos necessários e as funcionalidades para administrar eficazmente essa grande propriedade residencial, razão pela qual optou por terceirizar a administração da residência para uma empresa especializada, que, entre outros fatores, tivesse condições de reduzir o impacto e a probabilidade de riscos.

De acordo com o COSO, a categoria de resposta a risco descrita na situação hipotética apresentada é

✂️ a) compartilhar.
✂️ b) evitar.
✂️ c) reduzir.
✂️ d) aceitar.
✂️ e) acolher.

8Q1052334 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Analista Administrativo, HEMOBRÁS, Consulplan, 2025

O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares de áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Tício, auditor interno da Hemobrás, está fazendo o planejamento de auditoria interna demandada, que considerará os fatores relevantes na execução dos seguintes trabalhos, EXCETO:

✂️ a) Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
✂️ b) A independência do auditor interno, que não deve considerar as expectativas externadas pela administração.
✂️ c) O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controle interno e seu grau de confiabilidade da entidade.
✂️ d) A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.

9Q967516 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Auditoria, CONAB, IADES

No Brasil, instruções normativas da Secretaria Federal de Controle Interno regulamentaram, para entidades de seu âmbito de atuação, a apresentação dos resultados dos trabalhos de auditoria interna por meio do Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna (RAINT). Essa regulamentação está alinhada com a Norma 2060, do The Institute of Internal Auditors (IIA). Segundo esse dispositivo, de forma periódica, o executivo-chefe de auditoria deve reportar o desempenho da auditoria interna, em relação ao seu planejamento, à alta administração e ao conselho. A Unidade de Auditoria Interna da Conab, guiada por tais diretrizes, apresenta seus resultados por meio do RAINT. Acerca desse assunto, é correto afirmar que a Unidade de Auditoria Interna submete o relatório anual ao (à)

✂️ a) Conselho Fiscal e à Diretoria Executiva.
✂️ b) Diretoria Colegiada e ao Conselho de Administração.
✂️ c) Conselho Diretor.
✂️ d) Colegiado da Auditoria e à Presidência.
✂️ e) Conselho Diretor e ao Conselho Fiscal.

10Q1044782 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Auditor de Controle Externo Contas Públicas, TCE PE, FGV, 2025

Considere a seguinte situação hipotética
O setor de auditoria externa da assistência social elencou um conjunto de objetos, correlacionando o impacto (I) em face da ocorrência de eventos adversos ou da interrupção da sua disposição à sociedade, bem como a probabilidade (P) de ocorrência destes riscos.

Sabendo que:

I. tanto para o impacto como para a probabilidade foi utilizada escala com os valores alto, médio e baixo, respectivamente com pesos 3, 2 e 1;

II. cada objeto desse terá por ação de controle externo uma auditoria governamental, com prazo de duração previsto de quatro meses;

III. o setor conta com somente três equipes de auditoria, cabendo a cada uma a realização de uma auditoria por vez;

IV. para fins de planejamento anual da ação de controle externo, é contabilizado um mês de férias por servidor da equipe de auditoria, e dois meses de capacitação por equipe de auditoria;

V. saldos de tempo do planejamento inferiores ao custo de uma auditoria governamental serão direcionados para o exercício de outras atividades do setor.

Considerando que o único critério para seleção dos objetos de auditoria será o risco envolvido e a capacidade operacional do setor (tempo e equipes disponíveis), assinale o objeto que muito provavelmente não constará do planejamento anual de ações de controle externo desse departamento de fiscalização.

✂️ a) Política estadual de assistência à pessoa idosa.
✂️ b) Política pública municipal de prevenção e enfrentamento à violência de gênero contra a mulher.
✂️ c) Processo de distribuição de benefícios sociais.
✂️ d) Política pública estadual de prevenção e enfrentamento à violência de gênero.
✂️ e) Programa de Primeira Infância no âmbito do Sistema Único de Assistência Social.

11Q1044385 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Auditor Público Interno, Prefeitura de Cuiabá MT, FGV, 2025

O Modelo das Três Linhas, desenvolvido pelo The IIA (The Institute of Internal Auditors) enumera seis princípios que devem ser observados em sua implementação. O princípio que requer estruturas e processos que permitam a avaliação e assessoria por uma função de auditoria interna independente, para oferecer clareza e confiança, além de promover e facilitar a melhoria contínua, por meio de investigação rigorosa e comunicação perspicaz, é denominado

✂️ a) Criação e proteção de valor.
✂️ b) Governança.
✂️ c) Gestão e os papeis de primeira e segunda linha.
✂️ d) Accountability.
✂️ e) Sistemas de Auditoria e Avaliação.

12Q1034227 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Auditor do Estado Manhã, SEFAZ RS, FGV, 2025

Na teoria da agência – que se aplica à administração pública –, espera-se que o agente tome decisões de forma a maximizar os interesses do principal, e não de seus próprios interesses e vontades, dando origem ao termo accountability.
A dimensão (ou aspecto) de accountability, em que os governos promovem os interesses dos cidadãos, adotando políticas públicas escolhidas por eles, satisfazendo os desejos e as necessidades dos cidadãos envolvidos, é denominada

✂️ a) Prestação de Contas.
✂️ b) Public Service Orientation.
✂️ c) Responsabilidade.
✂️ d) Interconectividade social.
✂️ e) Responsividade.

13Q1048096 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Auditor Municipal de Controle Interno, Prefeitura de Macaé RJ, FGV, 2024

Sobre o conceito de governança no setor público, assinale a afirmativa correta.

✂️ a) É a capacidade política de um governo implementar suas políticas públicas, cumprir suas funções e assegurar a estabilidade do sistema democrático.
✂️ b) É o exercício de transparência nas decisões políticas da Administração Pública, viabilizando a culpabilização de responsáveis por meio da prestação de contas.
✂️ c) É o processo governamental de identificação de temas que merecem a devida atenção para sua solução, requisitando, ainda, a participação de grupos de interesse da sociedade nas suas discussões.
✂️ d) É o mapeamento de fatores que são preponderantes para a ocorrência de atitudes fraudulentas no âmbito governamental, propiciando casos de corrupção pública.
✂️ e) É o conjunto de mecanismos de liderança, estratégia e controle postos em prática para avaliar, direcionar e monitorar a gestão.

14Q967522 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Auditoria, CONAB, IADES

A Comissão Interministerial de Governança Corporativa e de Administração de Participações Societárias da União (CGPAR), em resoluções emitidas em 2010, determinou que as empresas estatais adotassem algumas diretrizes para aprimorar as práticas corporativas. Considerando o conteúdo de tal resolução no que diz respeito ao relacionamento entre as auditorias internas das empresas estatais e os órgãos de controle, assinale a alternativa correta.

✂️ a) A Controladoria-Geral da União deve aprovar o regulamento da auditoria interna de cada empresa.
✂️ b) Em se tratando de decisões importantes de uma empresa, a respectiva auditoria interna pode solicitar, para o Tribunal de Contas da União, serviços de assessoria relacionados ao gerenciamento de riscos.
✂️ c) A auditoria interna de cada empresa deve manter relacionamento institucional com os seguintes órgãos de controle: Controladoria-Geral da União e Tribunal de Contas da União.
✂️ d) As auditorias internas passaram a ser vinculadas funcionalmente à Controladoria-Geral da União.
✂️ e) O Tribunal de Contas da União recebeu a atribuição de fiscalizar as auditorias internas no que se refere à manutenção dos limites das próprias atividades típicas, de forma a evitar desvio de funções e preservar a isenção e a imparcialidade.

15Q1035446 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Contábil, AGESAN RS, FGV, 2025

As "linhas de defesa" referem-se a um modelo de gestão de riscos e controles internos utilizado em governança corporativa, que divide as responsabilidades em três níveis distintos.

Relacione as atividades de controle à respectiva linha de defesa.

1. Primeira Linha

2. Segunda Linha

3. Terceira Linha

( ) Realização de inspeção in loco por uma área do órgão público com a finalidade de verificar a execução dos contratos firmados com terceiros.

( ) Avaliação independente da eficácia dos controles internos da organização e expedição de recomendações, visando ampliar sua eficácia.

( ) Realização de treinamentos periódicos sobre boas práticas de gestão por um time da empresa aos funcionários operacionais.

A alternativa que apresenta a relação correta é (A

✂️ a) 1 – 1 – 3.
✂️ b) 2 – 3 – 1.
✂️ c) 1 – 3 – 2.
✂️ d) 2 – 2 – 3.
✂️ e) 2 – 3 – 2.

16Q1037687 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Ciência Contábeis, Prefeitura de Niterói RJ, FGV, 2024

O Modelo de Três Linhas ajuda as organizações a identificar estruturas e processos que melhor auxiliem no atingimento dos objetivos e que facilitem uma forte governança e gerenciamento de riscos. O modelo é aplicável a todas as organizações.
Quanto ao Modelo de Três Linhas, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.

( ) Os papéis de primeira linha estão mais diretamente alinhados com a entrega de produtos e/ou serviços aos clientes da organização, incluindo funções de apoio.
( ) Os papéis de segunda linha podem se concentrar em objetivos específicos do gerenciamento de riscos, como, por exemplo, a conformidade com leis, regulamentos e comportamento ético; a segurança da informação e da tecnologia; a sustentabilidade; e a avaliação da qualidade.
( ) A auditoria interna presta avaliação e assessoria independentes e objetivas sobre a adequação e a eficácia da governança e do gerenciamento de riscos.

As afirmativas são, respectivamente,

✂️ a) F – V – V.
✂️ b) V – V – F.
✂️ c) F – V – F.
✂️ d) V – F – V.
✂️ e) V – V – V.

17Q1053597 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Analista Industrial de Hemoderivados, HEMOBRÁS, Consulplan, 2021

Em relação à Instrução Normativa Conjunta MP/CGU nº 01/2016, assinale a afirmativa correta sobre a gestão de riscos.

✂️ a) As informações adequadas sobre risco devem estar disponíveis em todos os níveis da organização.
✂️ b) A chefia de cada departamento é responsável pela criação da estratégia da organização no gerenciamento de riscos.
✂️ c) Os riscos operacionais são derivados de alterações legislativas que podem comprometer as atividades da organização
✂️ d) Cada risco mapeado deve estar associado, genericamente, ao setor responsável, garantindo a impessoalidade do agente.
✂️ e) O agente responsável pelo gerenciamento de determinado risco deve ser o de menor grau hierárquico na organização.

19Q1064044 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Tarde, CVM, FGV, 2024

Antes de chegar ao paradigma atual, a prática de auditoria interna teve foco em diferentes abordagens.

Ao longo do tempo, eventos que desafiaram organizações públicas e privadas provocaram um salto evolutivo na atividade de auditoria, de forma que, atualmente, o foco está na:

✂️ a) identificação de irregularidades e fraudes;
✂️ b) melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de risco, controle e governança;
✂️ c) provisão de reportes úteis e tempestivos para os stakeholders da entidade;
✂️ d) reformulação das normas para integração com as práticas contábeis internacionais;
✂️ e) verificabilidade das informações prestadas pela entidade.

20Q1035889 | Auditoria Governamental, Governança e Análise de Risco, Tecnologia da Informação, TCE PE, FGV, 2025

Texto associado.

Atenção!

O texto a seguir refere-se à questão.

Um auditor de controle externo, ao realizar procedimento de análise de riscos para subsidiar o planejamento anual da atividade de auditoria externa governamental relativa à divisão na qual integra e na qual atua, elencou: uma contratação pública financiada por recursos de emendas parlamentares; uma política pública estadual de habitação; e as contratações de profissionais por uma organização social que realiza gestão em uma Unidade Básica de Saúde municipal.

Quanto ao contrato financiado por recursos de emenda parlamentar, o auditor pretende ver questões relativas ao cumprimento das normas específicas de transparência, à fidedignidade dos registros contábeis e à exatidão do procedimento licitatório realizado.

A política pública de habitação será avaliada em função do atingimento dos objetivos estabelecidos. Também serão ponderados os recursos em análise com enfoque na maximização de sua utilização. Contudo, não se cogita abordar possível exame quanto ao impacto da política na população alvo, haja vista não ter base de dados comparativa disponível.

Por fim, as contratações de pessoal serão analisadas frente à legislação aplicável e aos procedimentos estabelecidos pela organização social e ratificados pela administração pública municipal. Cogita-se cruzar os dados dos profissionais contratados com a relação de servidores públicos de diversos órgãos, de modo a identificar acumulação de cargos.

Com base na situação apresentada, assinale a opção incorreta.

✂️ a) A aferição do atingimento dos objetivos estabelecidos pela política pública de habitação corresponde à avaliação de sua eficácia.
✂️ b) A contratação pública financiada por recursos de emendas parlamentares é caracterizada como objetivo de auditoria governamental.
✂️ c) A ponderação sobre a maximização do uso dos recursos em uma política pública de habitação diz respeito à avaliação de sua eficiência.
✂️ d) A avaliação das contratações de profissionais por organização social nos termos propostos seria melhor abordada em auditoria de conformidade.
✂️ e) A ponderação da maximização da utilização dos recursos na política pública de habitação não é aferível em auditoria financeira.

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1Q161247 | Auditoria, Governança e Análise de Risco, Auditor, SEFAZ RS, CESPE CEBRASPE, 2017

2Q162663 | Auditoria, Governança e Análise de Risco, Auditor, SEFAZ RS, CESPE CEBRASPE, 2017

3Q111160 | Auditoria, Governança e Análise de Risco, Analista de Controle Externo Auditoria Governamental, TCU, CESPE CEBRASPE

4Q265656 | Auditoria, Governança e Análise de Risco, Todos os Cargos, TCE RS, FMP RS

5Q162439 | Auditoria, Governança e Análise de Risco, Auditor, SEFAZ RS, CESPE CEBRASPE, 2017

6Q838646 | Auditoria, Governança e Análise de Risco, Auditor de Controle Externo Objetiva, CESPE CEBRASPE, 2021

7Q162353 | Auditoria, Governança e Análise de Risco, Auditor, SEFAZ RS, CESPE CEBRASPE, 2017