Questões de Impostos dos Estados e do Distrito Federal com Gabarito (Comentado)

1Q446044 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Auditor Fiscal da Receita Estadual Classe A, Secretaria da Fazenda do Estado RS, CESPE CEBRASPE, 2019

Lei municipal instituiu imposto sobre transmissões inter vivos de bens imóveis (ITBI) estabelecendo o seguinte:

I alíquotas progressivas para o imposto com base no valor venal do imóvel;

II exigibilidade de cobrança do imposto a partir da lavratura da escritura para o adquirente;

III incidência do imposto nos contratos de promessa de compra e venda;

IV obrigatoriedade de cobrança do imposto ao munícipe, ainda que o imóvel esteja situado em outro município.

Nessa situação hipotética, considerando-se as disposições da CF e a jurisprudência do STF, é correto afirmar que a referida lei é inconstitucional no que se refere ao estabelecido nos itens

✂️ a) I, II e III, apenas.
✂️ b) I, II e IV, apenas.
✂️ c) I, III e IV, apenas.
✂️ d) II, III e IV, apenas.
✂️ e) I, II, III e IV.

2Q447869 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Juiz de Direito Substituto, Tribunal de Justiça nbsp BA, CESPE CEBRASPE, 2019

De acordo com as limitações constitucionais ao poder de tributar, a fixação da base de cálculo do IPVA se submete à

✂️ a) anterioridade nonagesimal, sem necessidade de observância da anterioridade anual.
✂️ b) anterioridade anual, sem necessidade de observância da anterioridade nonagesimal.
✂️ c) anualidade, sem necessidade de observância da anterioridade nonagesimal.
✂️ d) anualidade e à anterioridade anual, sem necessidade de observância da anterioridade nonagesimal.
✂️ e) anterioridade anual e à anterioridade nonagesimal, sem necessidade de observância da anualidade.

3Q447926 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Promotor de Justiça Substituto, Ministério Público Estadual PR, MPE PR, 2019

Sobre o ICMS, é correto afirmar:

✂️ a) O ICMS incide sobre alienação de salvados de sinistro pelas seguradoras.
✂️ b) O ICMS incide sobre a tarifa de assinatura básica mensal cobrada pelas prestadoras de serviço de telefonia, independentemente da franquia de minutos conferida ou não ao usuário.
✂️ c) O fornecimento de água potável por empresas concessionárias desse serviço público é tributável por meio do ICMS.
✂️ d) A aquisição de produtos intermediários, sujeitos ao regime de crédito físico, aplicados no processo produtivo que não integram fisicamente o produto final gera direito ao crédito de ICMS, em razão do princípio da não cumulatividade.
✂️ e) A aplicação de correção monetária aos créditos escriturais do ICMS registrados tardiamente independe de lei autorizadora ou de prova quanto ao obstáculo injustamente posto pelas autoridades fiscais à pretensão do contribuinte, em razão da força normativa dos princípios da não cumulatividade e da isonomia.

4Q447537 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Assistente Técnico de Defensoria, Defensoria Pública do Estado de Amazonas AM, FCC, 2018

De acordo com a Constituição Federal, a instituição do imposto de transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens e direitos compete aos Estados e ao Distrito Federal,

✂️ a) salvo quando incidente sobre a transmissão causa mortis de direitos.
✂️ b) em qualquer hipótese.
✂️ c) salvo quando incidente sobre a doação de bem imóvel situado em área urbana.
✂️ d) salvo quando incidente sobre a doação de bem imóvel situado em área rural.
✂️ e) salvo quando incidente sobre a transmissão causa mortis de bem imóvel situado em área rural.

6Q449160 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Procurador do Estado, Procuradoria Geral do Estado AP, FCC, 2018

De acordo com as normas da Constituição Federal, o ITCD, imposto de competência estadual, tem como sujeito ativo o Estado federado

✂️ a) em que esteja situado o bem imóvel transmitido, no caso de transmissão causa mortis de bem de propriedade de pessoa falecida que tivesse domicílio e residência em país estrangeiro.
✂️ b) de domicílio do doador, tratando-se de transmissão por doação, em que o bem imóvel esteja situado em Estado diverso daquele em que o doador está domiciliado.
✂️ c) de domicílio do donatário, tratando-se de transmissão por doação, em que o doador seja domiciliado e residente em país estrangeiro, e o bem móvel doado se encontre igualmente em país estrangeiro.
✂️ d) de domicílio do legatário, tratando-se de bem móvel, em que o autor da herança fosse domiciliado no Estado “A” (onde tramitou o processo de inventário), o bem objeto do legado se encontrasse no Estado “B” e o legatário fosse domiciliado no Estado “C”.
✂️ e) em que esteja situado o bem móvel transmitido, tratando-se de doação em que o doador e donatário tenham domicílios e residências em diferentes países estrangeiros, mas o objeto da doação esteja em território nacional.

9Q444640 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Procurador, Fundação de Amparo a Pesquisa do Estado de São Paulo SP, VUNESP, 2018

A respeito dos impostos estaduais, é correto afirmar que

✂️ a) o imposto sobre transmissão causa mortis de bens móveis e imóveis e de quaisquer bens e direitos é da competência do Estado onde tiver domicílio o doador.
✂️ b) o ICMS será não cumulativo e é vedado ao poder público estabelecer distinção para fins de tributação em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
✂️ c) o Congresso Nacional deverá estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas do ICMS, mediante resolução de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros.
✂️ d) é uma hipótese de incidência do ICMS a entrada de bem importado do exterior por pessoa física, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, cabendo este ao Estado onde estiver situado o domicílio do destinatário do bem.
✂️ e) o ICMS incidirá sobre operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica, assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores.

11Q447983 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Auditor Fiscal da Receita Estadual, Secretaria da Fazenda do Estado GO, FCC, 2018

De acordo com a Constituição Federal, o Estado de Goiás será sujeito ativo da obrigação tributária principal, relativamente ao ITCMD, na

✂️ a) transmissão causa mortis de bem imóvel localizado no Distrito Federal, quando o inventário seja processado no Município de Rio Verde/GO.
✂️ b) transmissão, por doação, de um terreno localizado em Senador Canedo/GO, sendo que o doador tem domicílio e residência em Manaus/AM e o donatário tem domicílio e residência no Distrito Federal.
✂️ c) transmissão causa mortis de veículo automotor localizado no Distrito Federal, quando o inventário seja processado no Distrito Federal, mas o legatário deste bem seja domiciliado em Morrinhos/GO.
✂️ d) transmissão onerosa de um apartamento localizado no Município de Anápolis/GO, sendo que o alienante tem domicílio e residência em Catalão/GO, e o adquirente tem domicílio e residência no Distrito Federal.
✂️ e) transmissão, por doação, da propriedade de rebanho localizado em fazenda do Município de Nova Crixás/GO, sendo que doador e donatário têm domicílio e residência no Distrito Federal.

12Q426208 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Auditor de Contas Públicas, Tribunal de Contas Estadual PB, FCC

O Distrito Federal é competente para instituir impostos sobre

✂️ a) circulação de mercadorias e serviços, transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos, propriedade territorial rural e operações financeiras.
✂️ b) produtos industrializados, transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos, propriedade de veículos automotores e propriedade territorial rural.
✂️ c) propriedade territorial rural, circulação de mercadorias e serviços, transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos, propriedade de veículos automotores e produtos industrializados.
✂️ d) circulação de mercadorias e serviços, transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos, propriedade de veículos automotores, serviços de qualquer natureza, propriedade predial e territorial urbana e transmissão de bens imóveis inter vivos.
✂️ e) propriedade predial e territorial urbana, operações financeiras, produtos industrializados, transmissão causa mortis e doação, propriedade de veículos automotores, transmissão de bens imóveis inter vivos e circulação de mercadorias e serviços.

17Q423556 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal

Sabidamente, o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços (ICMS) é a principal fonte de arrecadação tributária dos Estados, sendo que esse imposto NÃO incide sobre

✂️ a) as prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita.
✂️ b) o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios.
✂️ c) o fornecimento de peças e partes nos serviços de conserto, manutenção e conservação de máquinas, veículos, motores, elevadores ou de qualquer objeto.
✂️ d) as operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares.
✂️ e) o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente sujeitá-lo à incidência do imposto estadual.

Questões de Concursos Impostos dos Estados e do Distrito Federal

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1Q446044 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Auditor Fiscal da Receita Estadual Classe A, Secretaria da Fazenda do Estado RS, CESPE CEBRASPE, 2019

2Q447869 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Juiz de Direito Substituto, Tribunal de Justiça nbsp BA, CESPE CEBRASPE, 2019

3Q447926 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Promotor de Justiça Substituto, Ministério Público Estadual PR, MPE PR, 2019

4Q447537 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Assistente Técnico de Defensoria, Defensoria Pública do Estado de Amazonas AM, FCC, 2018

5Q447802 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Profissional Júnior, Liquigás Distribuidora SA, CESGRANRIO, 2018

6Q449160 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Procurador do Estado, Procuradoria Geral do Estado AP, FCC, 2018

7Q445582 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Auditor, Tribunal de Contas Estadual MG, FUNDEP UFMG, 2018

8Q447668 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Delegado de Polícia Civil, Polícia Civil PI, NUCEPE, 2018

9Q444640 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Procurador, Fundação de Amparo a Pesquisa do Estado de São Paulo SP, VUNESP, 2018

10Q445921 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Contador, Centrais Elétricas de Santa Catarina SC, FEPESE, 2018

11Q447983 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Auditor Fiscal da Receita Estadual, Secretaria da Fazenda do Estado GO, FCC, 2018

12Q426208 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Auditor de Contas Públicas, Tribunal de Contas Estadual PB, FCC

13Q435738 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Procurador do Estado de 3a Classe, Procuradoria Geral do Estado AM, CESPE CEBRASPE

14Q440605 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Procurador do Estado de 3a Classe, Procuradoria Geral do Estado AM, CESPE CEBRASPE

15Q433469 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Procurador do Estado de 3a Classe, Procuradoria Geral do Estado AM, CESPE CEBRASPE

16Q433309 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal, Procurador do Estado de 3a Classe, Procuradoria Geral do Estado AM, CESPE CEBRASPE

17Q423556 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal

18Q425177 | Direito Constitucional, Impostos dos Estados e do Distrito Federal