Questões de Independência do Auditor Externo com Gabarito (Comentado)

2Q681561 | Auditoria, Independência do Auditor Externo, Analista de Fomento Contador, AFAP, FCC, 2019

O sócio da empresa Audita Tudo S.A. faz parte do Conselho de Administração da empresa Software S.A. Foi contratado para realizar a auditoria da empresa Software S.A.. Em relação a esse trabalho, pode-se afirmar que

✂️ a) não é permitido, uma vez que nenhuma salvaguarda poderia reduzir as ameaças a um nível aceitável.
✂️ b) é permitido, desde que haja transparência, uma vez que as normas e procedimentos de auditoria mitigam os riscos.
✂️ c) é permitido, uma vez que o auditor tem que seguir os procedimentos e normas de auditoria e atender o código de ética.
✂️ d) somente será permitido, se o quadro de auditores subordinados ao sócio forem periodicamente trocados.
✂️ e) não há previsão normativa restringindo a atuação, podendo o sócio julgar-se independente e aceitar.

3Q699841 | Auditoria, Independência do Auditor Externo, Auditor de Controladoria, Prefeitura de Jataí GO, Quadrix, 2019

Uma universidade identificou e avaliou os riscos associados à administração de seus dormitórios de estudantes e concluiu que não possuía, internamente, os requisitos e as funcionalidades necessárias para administrar eficazmente essas grandes propriedades residenciais. A universidade terceirizou a administração do dormitório a uma empresa de administração de patrimônio, a fim de que apresentasse melhores condições para reduzir o impacto e a probabilidade de riscos relacionados à propriedade.

Com base nessa situação hipotética, é correto afirmar que a resposta aos riscos se enquadra na seguinte categoria:

✂️ a) aceitar.
✂️ b) compartilhar.
✂️ c) reduzir.
✂️ d) mitigar.
✂️ e) evitar.

4Q692707 | Auditoria, Independência do Auditor Externo, Auditor Fiscal de Tributos Municipais, SEMEF Manaus AM, FCC, 2019

O Código de Conduta Profissional (Code of Professional Conduct) do Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA), em seu item 1.240.010.03, estabelece que:

Se um sócio ou funcionário da firma, ou sua família imediata, ou qualquer grupo de tais pessoas, reunir mais de 5% dos interesses patrimoniais ou outras participações de um cliente de auditoria durante o período de contratação, a ameaça de interesse próprio à conformidade com a "Regra de Independência" [1.200.001] alcançaria um nível inaceitável que não poderia ser reduzido pela aplicação de salvaguardas. Dessa forma, a independência estaria comprometida.

(American Institute of Certified Public Accountants. Code of Professional Conduct. Disponível em: https://pub.aicpa.org/codeofconduct/ethicsresources/et-cod.pdf , p. 56. Tradução nossa)

No tocante à normatização em âmbito nacional, o assunto

✂️ a) é regulado pela NBC PA 290, que, entretanto, deixa de consignar o percentual específico de 5%, empregando a expressão interesse financeiro direto ou indireto “relevante”.
✂️ b) não é regulado, não havendo qualquer limitação similar.
✂️ c) é regulado pela NBC PA 290, que, no entanto, não relaciona a independência do Auditor com a materialidade de eventuais interesses financeiros.
✂️ d) apesar de não ser regulado diretamente em normativos do Conselho Federal de Contabilidade, a NBC PA 290 exige a independência de pensamento, mesmo que à custa da aparência de independência.
✂️ e) apesar de não ser regulado diretamente em normativos do Conselho Federal de Contabilidade, constitui uma regra costumeira na Auditoria brasileira, com percentual equivalente a 10% da participação.

Questões de Concursos Independência do Auditor Externo

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1Q677226 | Auditoria, Independência do Auditor Externo, Fiscal de Tributos Municipais, Prefeitura de Cariacica ES, AOCP, 2020

2Q681561 | Auditoria, Independência do Auditor Externo, Analista de Fomento Contador, AFAP, FCC, 2019

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4Q692707 | Auditoria, Independência do Auditor Externo, Auditor Fiscal de Tributos Municipais, SEMEF Manaus AM, FCC, 2019