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5Q163282 | Auditoria, Normas de Auditoria, Auditor, Transpetro, CESGRANRIO

Uma equipe de auditores estava discutindo as diretrizes para implantação da auditoria interna em uma organização. Um dos pontos da discussão foi em qual documento deve estar definida a posição da atividade de auditoria interna dentro da organização, que inclui diretrizes como a natureza da relação funcional do executivo chefe de auditoria com o conselho, o acesso a registros relevantes ao desempenho do trabalho de auditoria e o escopo das atividades de auditoria interna.

De acordo com as Normas Internacionais de Auditoria Interna, essas diretrizes devem constar no(a)

✂️ a) código de ética
✂️ b) estatuto da organização
✂️ c) statuto de auditoria interna
✂️ d) manual de normas e procedimentos padrão
✂️ e) plano de trabalho da auditoria interna

6Q163770 | Auditoria, Normas de Auditoria, Auditor Fiscal, SEFAZ BA, FCC, 2019

De acordo com a NBC TA 200 R1 , as evidências de auditoria

✂️ a) constituem um grupo de informações, dados e fatos, de cunho público e notório, cujo conhecimento, em princípio, é compartilhado pela comunidade que interage com a entidade auditada e que, por isso mesmo, dispensa referência e juntada de suporte documental próprio.
✂️ b) são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar as conclusões em que se baseia a sua opinião, sendo que as informações contidas nos registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis estão incluídas nas evidências de auditoria.
✂️ c) representam um grupo de informações, dados e fatos de conhecimento público e obrigatório por todas as pessoas, naturais ou jurídicas, que interagem com a entidade auditada e que, por isso mesmo, dispensa a juntada de suporte documental próprio, mas não a devida referência, quando for o caso.
✂️ d) são todos os elementos, materiais e imateriais, que não precisam ser juntados ao relatório de auditoria, em razão de sua existência, veracidade de conteúdo e confiabilidade terem ficado evidenciadas nos papéis de trabalho apresentados e compilados.
✂️ e) são todas as informações, dados e fatos evidentes, isto é, elementos que falam por si mesmos, e que não suscitam qualquer tipo de controvérsia.

7Q852211 | Auditoria, Normas de Auditoria, AL AP Analista Legislativo Técnico de Controle Interno, FCC, 2020

A NBC TA 505 define confirmação externa como sendo a

✂️ a) solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor, indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação.
✂️ b) evidência de auditoria obtida como resposta de um terceiro, por escrito, direta para o auditor.
✂️ c) solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor, somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.
✂️ d) evidência de que a parte que confirma não responde, ou não responde de maneira completa, a uma solicitação de confirmação positiva.
✂️ e) resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma.

8Q164158 | Auditoria, Normas de Auditoria, Auditor Fiscal, SEFAZ BA, FCC, 2019

A NBC TA 620 contempla regras a respeito da responsabilidade do auditor e da responsabilidade do especialista do auditor. De acordo com essa NBC,

✂️ a) o auditor é responsável por expressar opinião de auditoria, sendo que essa responsabilidade é transferida, total ou parcialmente, ao especialista contratado pelo auditor, sempre que houver utilização do trabalho dele.
✂️ b) se o auditor fizer referência ao trabalho de especialista do auditor, em seu relatório, em razão de esse trabalho ter-se assentado, em sua maior parte, em documentos e textos originalmente produzidos em língua estrangeira, o auditor deve mencionar no relatório que essa referência reduz sua responsabilidade pela opinião ali expressa.
✂️ c) o auditor sempre deve fazer referência ao trabalho do especialista do auditor em seu relatório, em especial quanto aos pontos em que sua opinião não diverge da do especialista, documentando e enfatizando a responsabilidade do especialista.
✂️ d) se o auditor fizer referência ao trabalho de especialista do auditor em seu relatório, em razão de essa referência ser relevante para o entendimento de ressalva ou outra modificação na sua opinião, o auditor deve indicar, no relatório, que essa referência não reduz a sua responsabilidade por essa opinião.
✂️ e) o auditor deixará de ser responsável por expressar opinião de auditoria quando essa opinião se fundar, em sua maior parte, em trabalho realizado pelo especialista contratado pelo auditor, sendo essa responsabilidade automaticamente assumida pelo especialista.

10Q167861 | Auditoria, Normas de Auditoria, Auditor Fiscal, SEFAZ BA, FCC, 2019

De acordo com a NBC TA 230 (R1), a documentação de auditoria, também conhecida como papéis de trabalho,
I. permite a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, cias aplicáveis. regulamentares e outras exigências aplicáveis. II. fornece evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor. III. permite que a equipe de trabalho possa ser exonerada de responsabilidade por seu apresentadas tiverem tido a participação de mais de um especialista do auditor. trabalho, quando as conclusões IV. fornece evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
Está correto o que se afirma APENAS em

✂️ a) II e IV.
✂️ b) I, II e IV.
✂️ c) II e III .
✂️ d) I e III .
✂️ e) I, III e IV.

11Q168741 | Auditoria, Normas de Auditoria, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ SC, FCC, 2018

O Auditor Fiscal José, em um trabalho de auditoria tributária, questionou a Indústria XYZ Ltda. a respeito de uma alienação, feita pela empresa, do seu Ativo Imobilizado, após analisar o Razão Contábil (do Ativo Imobilizado e da conta Bancos) e o Livro de Saídas do ICMS.

Verificou documentalmente a alienação de uma máquina do ativo imobilizado no final de dezembro de 2017, conferindo o número de série do equipamento constante nos documentos fiscais. No entanto, ao fazer uma vistoria na fábrica em setembro de 2018, constatou que a referida máquina continuava fisicamente no chão da fábrica e em uso por parte dos funcionários da produção.

O Auditor formalizou então uma notificação à Indústria XYZ Ltda. que respondeu que a venda da máquina teria sido efetuada com a isenção do ICMS na alienação do ativo imobilizado (art. 35 do anexo 2 de benefícios fiscais do RICMS-SC), onde constou no documento fiscal que a máquina tinha sido entregue em endereço de outro município de SC.

A empresa não justificou a que título jurídico a máquina do ativo imobilizado retornou ao estabelecimento (nem registrou na contabilidade este retorno) e não esclareceu por qual motivo após o recebimento integral do valor de R$ 600.000,00 e emissão de Nota Fiscal de saída pela empresa em dezembro de 2017, a máquina ainda permanecia em uso no estabelecimento industrial em setembro de 2018.

Nesse caso, em relação à empresa Indústria XYZ Ltda., o Auditor

✂️ a) não deve lavrar nenhuma autuação fiscal, uma vez que é mera liberalidade do adquirente da máquina doá-la ou deixá-la para uso da antiga proprietária, sem necessidade de exigência de registros contábeis e fiscais do retorno da máquina ao estabelecimento.
✂️ b) deve lavrar uma autuação fiscal, pois trata-se de ativo oculto (possuir um bem fisicamente sem o registro contábil), tendo em vista a presunção de operação tributável não registrada, pois de acordo com o inciso X do art. 49 da Lei n° 10.297/1996, foi constatada a posse de bens do ativo imobilizado não contabilizados.
✂️ c) deve lavrar uma autuação fiscal por presunção de operação tributável não registrada, pois de acordo com o inciso XI do art. 49 da Lei n° 10.297/1996, foi constatado pagamento de aquisições de bens em valor superior às disponibilidades do período.
✂️ d) não deve lavrar nenhuma autuação fiscal contra a empresa, pois tratar-se-ia de mera irregularidade contábil de ativo oculto (possuir um bem fisicamente sem o registro contábil).
✂️ e) deve lavrar uma autuação fiscal por presunção de operação tributável não registrada, pois a venda do ativo imobilizado deveria ter sido tributada pelo ICMS.

12Q168032 | Auditoria, Normas de Auditoria, Auditor Fiscal, SEFAZ BA, FCC, 2019

A NBC TA 620 trata da responsabilidade do auditor em relação ao trabalho de pessoa (pessoa natural) ou de organização (pessoa jurídica) em área de especialização que não a contabilidade ou auditoria, quando esse trabalho é utilizado para ajudar o auditor a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. Nesse sentido, o auditor deve avaliar se o especialista por ele contratado possui competência, habilidades e objetividade necessárias para fins da auditoria, pois esses fatores são relevantes para determinar se o trabalho do especialista do auditor será adequado aos fins da auditoria. De acordo com a referida NBC,

✂️ a) a objetividade refere-se à capacidade do especialista de transmitir informações, dados e conclusões, de maneira clara e sintética, e de modo plenamente compreensível pelo auditor.
✂️ b) a competência refere-se à capacidade do especialista de exercer sua missão nas diversas circunstâncias do trabalho.
✂️ c) a objetividade refere-se aos possíveis efeitos que a tendenciosidade, o conflito de interesse ou a influência de outros podem ter sobre o julgamento profissional ou comercial do especialista.
✂️ d) as habilidades referem-se à natureza e ao nível de especialização do especialista.
✂️ e) a competência pode ser influenciada por certos fatores, tais como a localização geográfica e a disponibilidade de tempo.

14Q166094 | Auditoria, Normas de Auditoria, Auditor Fiscal da Receita Estadual, SEFAZ GO, FCC, 2018

As normas brasileiras de contabilidade constituem importante paradigma de conduta profissional na condução dos trabalhos previstos na Resolução CFC n° 560/83, de 28 de outubro de 1983, e correlatos. Iniciadas pelo acrônimo “NBC”, dividem-se em normas técnicas, que recebem o primeiro sufixo “T”, e profissionais, que recebem o primeiro sufixo “P”.

Acerca da NBC TSP, é correto afirmar que

✂️ a) é norma técnica que inclui peculiaridades das sociedades domiciliadas no Estado de São Paulo.
✂️ b) sua estrutura conceitual não faz menção a orçamento.
✂️ c) embora as estatísticas de finanças públicas e as demonstrações contábeis do setor público tenham muito em comum, são reguladas por diretrizes com objetivos diferentes.
✂️ d) normas técnicas regionalizadas, como a atual ESTRUTURA CONCEITUAL, permanecerão válidas até 2019, quando então darão lugar às normas internacionais convergidas (IFAC-IPSAS).
✂️ e) não é candidata ao processo de convergência com as normas internacionais (IFAC-IPSAS), posto que contém muitas peculiaridades locais.

15Q832210 | Auditoria, Normas de Auditoria, CODEN SP Contador, VUNESP, 2021

A revisão das atas de reuniões dos responsáveis pela governança e correspondência entre a entidade e os seus consultores jurídicos externos é aplicável no caso de procedimento de auditoria, segundo as normas brasileiras de contabilidade – NBCTA 501, para

✂️ a) identificar itens relevantes ocorridos após o fechamento das demonstrações financeiras, mas que deveriam ter sido relatados pelo responsável da governança da entidade.
✂️ b) se ter base suficiente para a revisão e a análise das notas explicativas, que são parte integrante das demonstrações contábeis.
✂️ c) identificar litígios e reclamações envolvendo a entidade, que possam gerar um risco de distorção relevante.
✂️ d) suportar o planejamento da auditoria, no que tange à aplicação de procedimentos de revisão analítica, para se certificar de que ocorrências estejam incluídas nas demonstrações contábeis.
✂️ e) se certificar de que as demonstrações contábeis estão livres de ajustes relevantes que, por ventura, poderiam ser identificados somente ao final dos trabalhos de campo.

16Q165992 | Auditoria, Normas de Auditoria, Auditor Fiscal, Prefeitura de Curitiba PR, NC UFPR, 2019

Entre as normas de auditoria existentes e adotadas no Brasil, há uma específica que trata da revisão externa pelos pares. O objetivo principal da norma é:

✂️ a) reduzir o custo das empresas em relação à contratação da auditoria.
✂️ b) disciplinar os procedimentos de auditora executados e se estão em conformidade com a legislação tributária e previdenciária vigente no país.
✂️ c) assegurar a qualidade dos serviços prestados pelas empresas de auditoria.
✂️ d) tornar pública e transparente as informações obtidas no processo de auditoria em relação às empresas de interesse público.
✂️ e) obter uma segunda opinião em relação à situação patrimonial das empresas que não são obrigadas a publicar demonstrações contábeis.

18Q1044485 | Auditoria, Normas de Auditoria, Perito Contábil, CFC, FGV, 2024

Com relação ao plano de trabalho e aos honorários, de acordo com a NBC PP 01 (R1) - PERITO CONTÁBIL, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F).

( )Na elaboração do plano de trabalho e respectiva proposta de honorários, o perito deve considerar, entre outros fatores, a relevância, o vulto, o risco, a responsabilidade, a complexidade operacional, o pessoal técnico, o prazo estabelecido e a forma de recebimento.

( )O perito deve elaborar a proposta de honorários, quando possível, descrevendo o plano de trabalho de forma a atender ao objeto da perícia, considerando as etapas prévias ao trabalho pericial até o início da execução.

( )O perito deve ressaltar, em sua proposta de honorários, que ela contempla os honorários relativos a quesitos suplementares e complementares e que estes observam critérios diferentes dos adotados incialmente.

( )Quando a perícia for considerada inconclusiva ou ineficiente, ou quando substituído, pode a autoridade competente determinar a redução ou devolução do valor dos honorários já recebidos.

As afirmativas são, respectivamente,

✂️ a) V – V – F – F.
✂️ b) V – F – V – F.
✂️ c) V – F – F – V.
✂️ d) F – V – F – V.
✂️ e) F – F – V – V.

19Q1042953 | Auditoria, Normas de Auditoria, Auditor Fiscal do Tesouro Municipal, Prefeitura de Nova Iguaçu RJ, FGV, 2024

De acordo com a NBC TA 240 (R1) – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, dois tipos de distorções nas demonstrações contábeis intencionais são pertinentes para o auditor: distorções decorrentes de informações contábeis fraudulentas e da apropriação indevida de ativos.

Nas opções são mostrados exemplos de apropriação indevida de ativos, com exceção de um. Assinale-o.

✂️ a) Omitir, antecipar ou atrasar o reconhecimento, nas demonstrações contábeis, de eventos e operações que ocorreram durante o período das demonstrações contábeis que estão sendo apresentadas.
✂️ b) Fazer a entidade pagar por produtos e serviços não recebidos, por meio de pagamentos a fornecedores fictícios.
✂️ c) Fraudar documentos, apropriando-se de valores cobrados ou desviando valores recebidos relativos a contas já baixadas para as suas contas bancárias pessoais.
✂️ d) Furtar ativos físicos ou propriedade intelectual, como estoques para uso pessoal, e entrar em conluio com concorrentes para repassar dados tecnológicos em troca de dinheiro.
✂️ e) Utilizar ativos da entidade para uso pessoal ou como garantia de empréstimo pessoal ou a parte relacionada.

20Q1055493 | Auditoria, Normas de Auditoria, Bacharel em Ciências Contábeis, CFC, CONSULPLAN, 2022

Romeu e Rômulo, empresários reconhecidamente muito ricos e ostentadores de seus patrimônios em redes sociais, estão sendo investigados por desvios de dinheiro público por meio de processo licitatório – em tese fraudulento – cuja empresa, da qual são proprietários, se sagrou vencedora. Os advogados da empresa e, também, dos empresários, verificaram que, apesar de oferecida a denúncia, não foram solicitados exames periciais e, portanto, não se encontra apensado laudo de perícia contábil. Considerando ser de suma importância a realização de exames técnicos-científicos, os advogados requereram, em juízo, a realização de perícia. Sobre os honorários a serem pagos ao perito, na situação hipotética descrita, conforme disposições do Código de Processo Civil, assinale a afirmativa correta.

✂️ a) Os honorários do perito nomeado serão rateados entre o ente público que realizou a licitação e a empresa envolvida.
✂️ b) Considerando que a perícia não foi determinada de ofício, a empresa investigada adiantará a remuneração do perito.
✂️ c) Os honorários do perito serão pagos, integralmente, com recursos alocados no orçamento do ente público responsável pela licitação.
✂️ d) Por se tratar de empresários muito ricos e influentes, o Juiz deverá oficiar a Fazenda Pública para que ela efetue o pagamento dos valores gastos com os honorários da perícia.

Questões de Concursos Normas de Auditoria

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1Q168407 | Auditoria, Normas de Auditoria, Auditor Fiscal do Tesouro Estadual, SEFAZ PE, FCC

2Q168234 | Auditoria, Normas de Auditoria, Auditor Fiscal do Tesouro Estadual, SEFAZ PE, FCC

3Q852184 | Auditoria, Normas de Auditoria, CFC Bacharel em Ciências Contábeis, CONSULPLAN, 2020

4Q852081 | Auditoria, Normas de Auditoria, CFC Bacharel em Ciências Contábeis, CONSULPLAN, 2020