Questões de Normas Profissionais de Auditor Independente com Gabarito (Comentado)

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Q524829 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • MPE TO • Analista Ministerial

Auditoria pode ser definida como o conjunto de procedimentos que compreende o exame de documentos e registros, inspeções e obtenção de informações e confirmações internas e externas, relacionadas com o controle patrimonial e com o objetivo de mensurar a exatidão desses registros e das demonstrações deles decorrentes. No que se refere a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

O auditor deve assegurar o sigilo relativamente às informações obtidas na empresa auditada enquanto durar o trabalho de auditoria, deixando de existir esse dever de manter o sigilo quando terminados os compromissos contratuais.

a) Certo
b) Errado

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Q522191 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • Polícia Federal • Contador

Acerca do programa de trabalho do auditor, julgue os itens que se seguem.

Como o programa de trabalho é obrigatório, o auditor deverá apresentar um programa de trabalho para sua equipe designando as tarefas de maneira ordenada e eficaz.

a) Certo
b) Errado

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Q525121 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • ESAF • ANEEL • Especialista em Regulação

O auditor externo pode utilizar-se dos trabalhos da auditoria interna da empresa auditada na realização e fundamentação de seus trabalhos. A responsabilidade do auditor externo sob tais trabalhos é

a) total em relação à parcela que realizou e avaliou.
b) parcial na revisão e nos testes que elaborou e utilizou.
c) limitada aos testes efetuados sobre os trabalhos que elaborou.
d) parcial em relação à parte que o auditor interno elaborou e verificou.
e) total em relação aos trabalhos que o auditor interno realizou.

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Q523856 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • ESAF • CGU • Analista de Finanças e Controle AFC

Ao tratar da independência, as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Independente definem "entidade relacionada" como aquela que possui uma das seguintes relações com a entidade auditada, exceto a

a) entidade que tem controle direto ou indireto sobre a entidade auditada, desde que a entidade auditada seja relevante para essa entidade.
b) entidade com interesse financeiro direto na entidade auditada, qualquer que seja a significância desse interesse financeiro na entidade auditada.
c) entidade sobre a qual a entidade auditada tenha controle direto ou indireto.
d) entidade na qual a entidade auditada, ou uma entidade a esta relacionada, tenha um interesse financeiro direto que lhe proporcione influência significativa, ou seja, preponderância nas deliberações sociais, sobre essa entidade e o interesse seja relevante para a entidade auditada e sua entidade relacionada.
e) entidade sob controle comum ao da entidade auditada desde que essa entidade e a entidade auditada sejam, ambas, relevantes para a entidade controladora.

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Q523324 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • TCU • Auditor Federal de Controle Externo

A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

As lideranças da equipe de trabalho de auditoria devem ser substituídas a cada intervalo menor ou igual a cinco anos consecutivos e somente devem retornar à equipe em intervalo mínimo de três anos.

a) Certo
b) Errado

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Q521837 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • SDS PE • Perito Criminal

As normas de auditoria independente aplicáveis às demonstrações contábeis estabelecem como método para a obtenção de evidências de auditoria o procedimento analítico, que é definido como

a) a obtenção de elementos de prova por meio de resposta escrita de terceiro, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
b) o exame de registros ou documentos internos ou externos em papel, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
c) a avaliação das informações contábeis obtidas por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
d) a busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.
e) a execução independente, pelo auditor, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno.

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Q523445 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • Empresa de Processamento de Dados da Previdência Social • Analista de Tecnologia da Informação

Com relação à normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os seguintes itens. Para atingir seu objetivo, o auditor externo necessita planejar adequadamente seu trabalho e avaliar o sistema de controle interno. Para tanto, esse profissional deve testar todas as contas da contabilidade para verificar superavaliação e subavaliação. Quando do exame da conta de receita na venda de bens, se o auditor comprovar que algumas faturas não foram registradas, concluirá que houve superavaliação da conta de receita na venda de bens (teste principal) e da conta faturas a receber (teste secundário).

a) Certo
b) Errado

28

Q524213 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • IEMA ES • Analista Econômico

Com relação à auditoria, julgue os itens seguintes.

As normas de auditoria, diferentemente dos procedimentos, são claramente estabelecidas, têm aplicação geral e não admitem desvios, possibilitando, com isso, o controle da qualidade dos exames e relatórios.

a) Certo
b) Errado

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Q523632 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • FUB • Auditor

De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 986/2003, julgue os itens que se seguem.

No planejamento dos trabalhos da auditoria interna, cabe ao próprio setor definir a extensão e profundidade dos exames, mas é a administração que determina a época da realização de cada trabalho.

a) Certo
b) Errado

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Q523476 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • Polícia Federal • Contador

Acerca do programa de trabalho do auditor, julgue os itens que se seguem.

Ao elaborar o programa de trabalho o auditor estabelecerá a extensão e profundidade de seus exames.

a) Certo
b) Errado

31

Q522087 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • TCU • Auditor Federal de Controle Externo

Com relação aos conceitos gerais e aspectos básicos do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Considere que Carlos periodicamente realize auditorias na entidade A e que, pela primeira vez, realizará auditoria na entidade B. Nessa situação, conforme a legislação, Carlos deve efetuar um planejamento de auditoria na entidade B diferente daquele que ele utiliza para efetuar suas costumeiras auditorias na entidade A.

a) Certo
b) Errado

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Q525126 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • TRE PA • Analista Judiciário

Ainda acerca das normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

a) De acordo com a norma brasileira de contabilidade, amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos itens que compõem, por exemplo, o saldo de uma conta, para que o auditor possa formar uma conclusão. Para tanto, o auditor seleciona a amostra considerando apenas a população objeto da amostra, a estratificação da amostra, o tamanho, o risco, o erro tolerável e o erro esperado.
b) Constitui procedimento de revisão analítica determinar se as obrigações da sociedade para com terceiros são reais e se sua liquidação está sendo efetuada de acordo com a política financeira da empresa.
c) Mesmo que haja valores expressivos em relação à posição patrimonial e financeira, não é necessário que o auditor acompanhe o inventário físico, realizando testes de contagem física e demais procedimentos complementares.
d) Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores ou não puder aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de empresas coligadas ou controladas, auditadas por outros, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo ressalva ou abstenção de opinião.
e) Compete ao auditor definir se as informações importantes constantes do parecer sobre as demonstrações contábeis originais constarão nas demonstrações contábeis condensadas.

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Q521921 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • VUNESP • TJ SP • Contador Judiciário

De acordo com as Normas Profissionais do Auditor Interno, no que tange à responsabilidade na execução dos trabalhos, o Auditor Interno deve ter o máximo de cuidado, imparcialidade e zelo na sua realização e na exposição das conclusões. A amplitude do trabalho do Auditor Interno e sua responsabilidade estão

a) limitadas à sua área de atuação.
b) restritas às áreas financeiras, uma vez que são uma forma de controle da administração.
c) limitadas a controles relacionados às demonstrações financeiras.
d) condicionadas à execução de trabalhos previamente acordados.
e) ilimitadas, uma vez que respondem à autoridade máxima de uma empresa.

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Q523004 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • ESAF • SUSEP • Analista Técnico

O auditor externo ao aceitar um novo trabalho de auditoria em uma entidade que tenha tido suas demonstrações contábeis, do ano anterior, auditadas por outra firma de auditoria, deve

a) eximir-se de qualquer responsabilidade sobre as demonstrações financeiras e saldos comparativos do período anterior, mencionando que não foram revisadas por ele.
b) realizar procedimentos que evidenciem possíveis fraudes ou não conformidades nas demonstrações anteriores, mencionando-as em notas explicativas.
c) certificar que todas as transações praticadas pela empresa nas demonstrações contábeis, do período anterior ao Balanço, a ser auditado, estão em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos, emitindo parecer sobre estas demonstrações comparativas.
d) limitar seus trabalhos à execução da auditoria no período para o qual ele foi contratado, visto que não cabe à nova firma de auditoria avaliar os trabalhos executados no período anterior, isentando-se da responsabilidade sobre os saldos anteriores.
e) obter evidências suficientes de que os saldos de abertura das demonstrações, a serem auditadas, não se apresentem com saldos errôneos ou inconsistentes e que os princípios contábeis estejam uniformes.

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Q523903 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • ESAF • SEF MG • Auditor Fiscal da Receita Estadual AFRE

O prazo normal para guarda dos papéis de trabalho pelo auditor é:

a) 5 anos da data da emissão do parecer de auditoria.
b) 6 anos da data da publicação do balanço pela empresa.
c) 5 anos da data do encerramento das demonstrações auditadas.
d) indeterminado, enquanto a empresa for cliente.
e) aquele pelo qual a firma de auditoria for contratada.

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Q522695 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • FUB • Auditor

De acordo com as Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna e o IIA/AUDIBRA, julgue os itens a seguir.

A divulgação de não conformidade às normas não deve limitar-se à sua identificação e às razões da falta de conformidade; é preciso divulgar o impacto desse descumprimento.

a) Certo
b) Errado

37

Q522469 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • TRE MA • Analista Judiciário

A respeito de auditoria, assinale a opção correta.

a) Todas as omissões ou distorções em relação às demonstrações contábeis, independentemente de sua natureza, devem ser relatadas pelo auditor.
b) Terminada a auditoria, o auditor deve buscar as associações existentes entre as partes relacionadas das demonstrações contábeis.
c) O parecer de auditoria não pode abster-se de emitir opinião acerca dos demonstrativos auditados, ainda que essa opinião inclua ressalvas.
d) No setor público, a auditoria operacional tem o objetivo de emitir opinião acerca da regularidade das contas, da execução dos contratos e da probidade na aplicação do dinheiro público.
e) Se um dos membros da equipe de auditoria possui títulos ou valores mobiliários da entidade auditada, está caracterizada a perda de independência.

38

Q523647 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • CESPE CEBRASPE • CER RR • Economista

No que se refere à prática da auditoria em empresas no Brasil, julgue os itens a seguir.

A responsabilidade do auditor independente, quando realiza seu trabalho em entidade que possua auditoria interna que contribua significativamente para a execução de seus trabalhos, torna-se parcial.

a) Certo
b) Errado

39

Q524389 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente • FCC • TRT 6a • Analista Judiciário

De acordo com as normas de auditoria externa, quando o auditor desenvolve seus trabalhos com uma postura que inclui questionamento e avaliação crítica e detalhada, e desempenhe os trabalhos com alerta para condições que possam indicar possível distorção, devido a erro ou fraude nas demonstrações financeiras, o auditor está aplicando

a) julgamento profissional.
b) ceticismo profissional.
c) equidade profissional.
d) diligência profissional.
e) neutralidade profissional.

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Q524622 • Auditoria • Normas Profissionais de Auditor Independente

Quando o auditor independente emitir um parecer modificado em função do resultado de um trabalho de um especialista identificado em seu parecer, a responsabilidade desse parecer é:

a) compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pelo auditor.
b) da administração que contratou o especialista para execução do trabalho.
c) exclusiva do auditor independente, mesmo se contratado pela administração.
d) compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pela administração.
e) do auditor, exceto pela alteração resultante do trabalho do especialista.

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