Questões de Concursos Testes e Procedimentos em Auditoria

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2Q683359 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor, UFSC, UFSC, 2019

O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é proporcionar uma base razoável para concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada. A esse respeito, de acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 530, assinale a alternativa correta.

✂️ a) “Risco não resultante da amostragem” é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, seja diferente caso toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
✂️ b) A amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de autoria em 100% da população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem sejam selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite ao auditor concluir sobre toda a população.
✂️ c) “Risco de amostragem” é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.
✂️ d) A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir, ou ajudar a concluir, sobre a população da qual a amostra é retirada.
✂️ e) A distorção tolerável é determinada para avaliar o risco de que o conjunto de distorções relevantes faça com que as demonstrações contábeis apresentem distorções irrelevantes e forneça margem para possíveis distorções não detectadas.

4Q698379 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Profissional de Nível Universitário Jr Ciências Contábeis, ITAIPU BINACIONAL, FUNPAR NC UFPR, 2019

Considerando a importância dos procedimentos de auditoria para a minimização dos riscos dos

acionistas e melhoria da governança corporativa das organizações, assinale a alternativa correta.

✂️ a)
Os testes de controle compreendem um conjunto de índices e indicadores que funcionam como sinalde alerta para o auditor, ou seja, visam à identificação de situação ou tendências atípicas.
✂️ b)
O recálculo é normalmente associado a saldos contábeis e seus elementos, mas não se restringe aisso, dependendo da resposta escrita de terceiro (a parte que confirma algo) ao auditor.
✂️ c)
A indagação é a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foramoriginalmente realizados como parte do controle interno da entidade.
✂️ d)
Inspeção é o procedimento que consiste no exame de registros ou documentos, internos ou externos,em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo.
✂️ e)
Reexecução é a verificação da exatidão matemática de documentos ou registros (manual oueletronicamente).

5Q688561 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor, UFMG, UFMG, 2019

Almeida (2012) define os procedimentos de auditoria como um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as demonstrações financeiras. De acordo com esse autor, sobre esses procedimentos, é INCORRETO afirmar:

✂️ a) A contagem física é utilizada para as contas do ativo e consiste em identificar fisicamente o bem declarado nas demonstrações financeiras.
✂️ b) A inspeção de documentos se refere ao exame de documentos exclusivamente externos, com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados.
✂️ c) A confirmação com terceiros é utilizada pelo auditor para confirmar bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações.
✂️ d) A conferência de cálculos se refere ao procedimento de conferir cálculos que o contador efetua durante todo o processo de elaboração das demonstrações financeiras, tais como os cálculos de valorização do estoque e de amortização de despesas antecipadas.

6Q709718 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Contador, SAAE de Teotônio Vilela AL, ADM TEC, 2019

Leia as afirmativas a seguir:

I. No uso do correio eletrônico, deve-se evitar produzir, transmitir ou divulgar mensagem que contenha arquivos com código executável (.exe, .com, .bat, .pif, .js, .vbs, .hta, .src, .cpl, .reg, .dll, .inf) ou qualquer outra extensão que represente um risco à segurança.

II. O objetivo da elaboração e divulgação da informação contábil é ocultar informação para fins de prestação de contas, não responsabilização (accountability) e tomada de decisão.

Marque a alternativa CORRETA:

✂️ a) As duas afirmativas são verdadeiras.
✂️ b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
✂️ c) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
✂️ d) As duas afirmativas são falsas.

7Q706623 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Assistente Administrativo, ARISB MG, Gestão de Concursos, 2019

Texto associado.

Com relação aos bens patrimoniais, do registro e do

controle, analise as afirmativas seguintes, assinalando

com V as verdadeiras e com F as falsas.

( ) A contagem física das existências em estoque,

conhecida nos controles contábeis como

“inventário”, é uma verificação fundamental nas

instituições. Dessa verificação podem surgir

divergências entre o resultado da contagem e o

saldo inscrito dos controles de entradas e saídas

do almoxarifado.

( ) Edifícios, móveis, máquinas, equipamentos,

instalações e veículos são bens patrimoniais

fundamentais para as atividades operacionais

da empresa, e ao final de cada ano fiscal

o departamento de patrimônio envia aos

departamentos uma lista de bens permanentes

para informarem no registro o local exato em

que o bem está disponibilizado, confirmando sua

existência.

( ) Entre os procedimentos de inventário, os

responsáveis (auditores e seus assistentes)

vão separar as fichas de inventário por setores

da empresa e distribuí-las entre os contadores

convocados para a tarefa. Essas fichas são

extraídas do sistema e são relativas aos itens

constantes nas listas de inventário.

( ) Ao término do inventário, quando as contagens

já foram efetuadas, os auditores seniores ou

auditores externos escolhem alguns itens para

acompanhar uma nova contagem. Normalmente,

são escolhidos alguns dos itens que foram

rejeitados nas contagens realizadas durante o

inventário.

Assinale a sequência correta:

✂️ a) F V V F
✂️ b) V F F V
✂️ c) F V F V
✂️ d) V V V V

8Q689895 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor de Controle Externo Ciências Contábeis, TCE RO, CESPE CEBRASPE, 2019

Nos processos de controle, o objetivo fundamental da amostragem estatística consiste em

✂️ a) estimar como uma mudança na variável independente influenciará o valor da variável dependente.
✂️ b) garantir que um subgrupo selecionado represente, de forma adequada, a população de interesse.
✂️ c) aferir resultados médios com bases em possíveis cenários futuros, que podem ocorrer ou não.
✂️ d) identificar os fatores que podem influenciar variáveis específicas de um processo em desenvolvimento.
✂️ e) calcular, por meio de iterações, estimativas de custos ou cronogramas, usando valores de entrada aleatórios.

9Q702024 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor de Controle Interno, Prefeitura de Campinas SP, VUNESP, 2019

Tendo em vista os objetivos da auditoria interna, é fundamental que eventuais achados de auditoria recebam adequado tratamento pela organização, visando o aperfeiçoamento da administração e a geração de valor. A respeito da chamada matriz de responsabilização, é correto afirmar que

✂️ a) deve ser sempre preenchida e anexada ao relatório de auditoria, de maneira a gerar maior adesão da alta administração ao instrumento e às recomendações apresentadas.
✂️ b) tem por principal objetivo listar os achados de auditoria de forma pormenorizada, com as eventuais recomendações de melhorias.
✂️ c) é também chamada de matriz de risco e visa apresentar, em gráfico cartesiano, a relação entre risco e responsável por seu monitoramento na organização.
✂️ d) não objetiva avaliar a reprovabilidade da conduta e a culpabilidade do agente, mas identificar os responsáveis por futuras providências que venham a ser necessárias conforme apresentadas no relatório de auditoria.
✂️ e) tem por objetivo identificar os agentes, as condutas e o nexo de causalidade com eventual ocorrência lesiva à organização de maneira a caracterizar a eventual responsabilidade do agente.

10Q702909 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor de Controle Interno, Prefeitura de Campinas SP, VUNESP, 2019

Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. A respeito dos procedimentos de auditoria, é correta a correlação feita em:

✂️ a) evidências – informações que fundamentam os resultados da auditoria, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis.
✂️ b) inspeção – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
✂️ c) observação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações.
✂️ d) circularização – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
✂️ e) testes substantivos – visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento

11Q683854 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor, UFSC, UFSC, 2019

O trabalho da auditoria interna constitui-se em exames e investigações, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração, incluindo testes e procedimentos para o desenvolvimento dos trabalhos. No momento em que a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 menciona que um determinado tipo de teste visa à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade, está se referindo a:

✂️ a) procedimentos de auditoria.
✂️ b) amostragem.
✂️ c) testes de observância.
✂️ d) testes substantivos.
✂️ e) planejamento.

15Q705918 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor de Controle Interno, Prefeitura de Campinas SP, VUNESP, 2019

João e Maria são auditores internos da organização ABC S/A, instituição financeira com mais de R$ 10 bilhões em ativos sob sua administração e que já foi acusada no passado de “maquiar” seus balanços, deixando de dar baixa de ativos financeiros em conformidade com as normas contábeis. Para verificar a correção dos saldos de contas contábeis de alguns instrumentos financeiros mantidos para negociação pela empresa, João e Maria pensaram em realizar testes sobre uma amostra dos instrumentos financeiros registrados na conta contábil, uma vez que lhes pareceu impraticável verificar cada um dos instrumentos. Além disso, João e Maria observaram que, por serem os instrumentos financeiros em questão, títulos escriturais, a sua avaliação dependeria fortemente de análise de dados processados eletronicamente pelo sistema de informação interno da empresa. Nem João, nem Maria, porém, têm conhecimentos suficientes em tecnologia de informação ou no sistema de informação utilizado pela empresa. Tendo em vista a situação descrita, é correto afirmar que

✂️ a) as normas técnicas de auditoria não autorizam a utilização de técnicas de amostragem, de maneira que os auditores em questão deverão buscar alternativas para a verificação de toda a população de lançamentos contábeis e instrumentos financeiros que integram a conta em questão.
✂️ b) em razão do sigilo bancário, não seria possível aos auditores internos adotar procedimento de auditoria consistente no acompanhamento da execução dos procedimentos de reconhecimento e desreconhecimento dos instrumentos financeiros pelas equipes operacionais da organização.
✂️ c) a utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade não requer que exista, na equipe da auditoria interna, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados.
✂️ d) os auditores internos têm poder para requisitar, sob as penas da lei, que os responsáveis na empresa pelos procedimentos sob auditoria declarem a fidelidade de eventuais documentos apresentados à realidade, isentando os auditores de qualquer responsabilidade.
✂️ e) o fato de se tratar de empresa com histórico de falha nos controles internos relativos ao objeto da auditoria impõe maior critério em relação aos procedimentos a serem realizados, tanto no que se refere à sua extensão, quanto à sua profundidade.

16Q700817 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor de Controle Interno, Prefeitura de Campinas SP, VUNESP, 2019

Para que os resultados da auditoria interna sejam proveitosos à organização, é necessário que a auditoria seja adequadamente planejada, seguindo recomendações específicas, entre elas:

✂️ a) o conhecimento superficial e preliminar da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, quando existentes, para um adequado planejamento dos procedimentos e exames.
✂️ b) deve avaliar a necessidade do uso do trabalho de especialistas, considerando que a necessidade de tais insumos inviabiliza a realização dos trabalhos técnicos de auditoria interna, por envolver um terceiro não pertencente à organização.
✂️ c) o planejamento deve compreender os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
✂️ d) desconsideração das orientações e das expectativas externadas pela administração aos auditores internos, por representarem possível foco de prejuízo à necessária independência dos trabalhos dos auditores.
✂️ e) os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser mantidos inalterados até o final dos trabalhos, de maneira a avaliar a aderência dos resultados ao planejamento.

17Q705432 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor Fiscal SF, Prefeitura de Valinhos SP, VUNESP, 2019

De acordo com os procedimentos de auditoria relacionados a confirmações externas, o conceito – “a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas” – está relacionado

✂️ a) à solicitação de confirmação a terceiros negativa.
✂️ b) à solicitação de confirmação a terceiros positiva.
✂️ c) à resposta de circularização recebida de terceiros.
✂️ d) ao procedimento alternativo de revisão analítica.
✂️ e) à resposta não aceita de acordo com o risco avaliado.

18Q677866 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor Fiscal da Receita Estadual Bloco III, SEFAZ RS, CESPE CEBRASPE, 2019

No início de suas atividades de auditoria em uma empresa, um auditor independente, após a leitura dos manuais de utilização dos sistemas de compras da entidade, realizou questionamentos sobre o regime de alçadas e acompanhou o uso desses sistemas na prática, para verificar a eficácia e o desenho da operacionalização dos sistemas. Ele solicitou a um funcionário da empresa auditada que realizasse pedidos de compras fora de sua alçada estipulada nos manuais, para verificar se o sistema exibia algum erro.

Nesse caso, o auditor realizou um teste

✂️ a) de apresentação e divulgação.
✂️ b) de controle.
✂️ c) de detalhes de saldos.
✂️ d) de detalhes de transações.
✂️ e) substantivo..

19Q705255 | Auditoria, Testes e Procedimentos em Auditoria, Auditor Fiscal de Tributos Municipais, Prefeitura de Curitiba PR, FUNPAR NC UFPR, 2019

Uma equipe de auditoria externa está realizando auditoria em uma empresa na área de Recursos Humanos. No que diz respeito à auditoria da rubrica contábil “Salários a Pagar”, pode-se considerar como procedimento de auditoria mais adequado e eficiente:

✂️ a) analisar o contrato de trabalho celebrado entre a empresa e pelo menos 90% dos trabalhadores da empresa.
✂️ b) verificar se a empresa possui a documentação de admissão dos funcionários em ordem e arquivadas.
✂️ c) verificar se o sistema de informações dos recursos humanos possui integração com o sistema contábil e financeiro da empresa.
✂️ d) checar se o resumo da folha de pagamentos está em conformidade com os valores contabilizados e se os valores foram efetivamente pagos até o 5º dia útil do mês subsequente.
✂️ e) verificar se os funcionários estão registrando adequadamente as entradas e saídas nos horários previamente acordados nos contratos de trabalho.