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Q525139 • Auditoria • Auditoria Independente • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
De acordo com a profundidade, a auditoria pode ser classifi cada em:
- a) Auditoria integral, geral e por amostragem.
- b) Auditoria integral, por amostragem e por revisão analítica.
- c) Auditoria permanente, integral, analítica e geral.
- d) Auditoria permanente, geral e por revisão analítica.
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Q525135 • Auditoria • Procedimentos de Auditoria • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores:
- a) Estratifi cação da amostra, tamanho da organização, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.
- b) Tamanho da amostra, população objeto da amostra, tamanho da organização e número de empregados.
- c) População objeto da amostra, estratifi cação da amostra, tamanho da amostra, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.
- d) População objeto da amostra, risco da amostragem, número de empregados, erro tolerável e erro esperado.
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Q525036 • Auditoria • Auditoria Independente • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Assinale a alternativa incorreta.
- a) suficientes, à medida que o auditor tenha um elevado grau de convencimento a respeito da realidade ou veracidade dos fatos examinados.
- b) adequadas, à medida que os testes ou exames realizados são apropriados à natureza e características dos fatos examinados.
- c) pertinentes, à medida que há coerência com as observações, conclusões e recomendações da auditoria.
- d) guiadas por critérios de importância relativa e de níveis de riscos improváveis.
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Q524662 • Auditoria • Auditoria Independente • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Profissionais de Auditoria (NBC P´s).
- a) O auditor independente, no exercício de sua atividade, deverá comprovar anualmente a participação em programa de educação continuada.
- b) A responsabilidade do auditor fi ca restrita à sua competência profi ssional, quando o especialista legalmente habilitado for contratado pela entidade auditada, sem vínculo empregatício, para executar serviços que tenham efeitos relevantes nas demonstrações contábeis, quando tal fato for mencionado em seu parecer.
- c) A responsabilidade do auditor independente será modifi cada, quando o contador da entidade auditada, na função de auditor interno, contribuir para a realização dos trabalhos de auditoria externa independente.
- d) O auditor deve respeitar e assegurar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho na entidade auditada, não as divulgando, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo.
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Q524545 • Auditoria • Parte Geral • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
A realização de auditorias nas empresas é importante sob a perspectiva da riqueza patrimonial, dando maior segurança aos administradores, proprietários, fi sco, fi nanciadores, etc, no sentido da integridade do valor. Assinale a alternativa incorreta quanto aos reflexos e as vantagens da utilização dos serviços de auditoria.
- a) No aspecto técnico, a auditoria examina a moralidade do ato praticado.
- b) No aspecto fi scal, a auditoria resguarda o patrimônio da entidade contra multas e penalidades sobre a sonegação de impostos.
- c) No aspecto social, a auditoria assegura a veracidade das informações das demonstrações contábeis para a sociedade em geral.
- d) No aspecto econômico, a auditoria assegura maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados operacionais.
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Q524368 • Auditoria • Planejamento e Orçamento Governamental • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Assinale a alternativa incorreta.
- a) O julgamento da relevância em auditoria envolve aspectos quantitativos e qualitativos. Um erro ou classifi cação indevida irrelevante quantitativamente não pode ser qualitativamente material.
- b) A relevância das demonstrações contábeis pode ser defi nida como o nível mínimo agregado de erro ou classifi cação indevida em uma demonstração contábil, importante o sufi ciente para impedir que o auditor possa afi rmar que a demonstração está apresentada adequadamente de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
- c) Para defi nir a relevância em auditoria, na prática tem-se utilizado as seguintes situações: 1% do patrimônio líquido; 0,5 a 1% do ativo total; 0,5 a 1% da receita bruta; 5 a 10% do lucro antes do imposto de renda; um percentual variável sobre o ativo total ou a receita, o que for maior; e, entre outras formas de mensuração de relevância.
- d) O auditor deve avaliar a relevância no nível das demonstrações contábeis, porque o seu parecer sobre a adequação da apresentação das demonstrações contábeis refere-se a elas em conjunto e no nível do saldo das contas, Isto se dá porque o auditor verifi ca saldos de contas para chegar a uma conclusão global sobre adequação da apresentação das demonstrações contábeis.
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Q524232 • Auditoria • Auditoria Independente • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), na auditoria externa o auditor deve guardar em seu poder os papéis de trabalho de uma auditoria realizada pelo período de:
- a) 3 anos
- b) 5 anos
- c) 6 anos
- d) 10 anos
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Q524073 • Auditoria • Auditoria Independente • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s).
- a) O Parecer dos Auditores Independentes, ou Parecer do Auditor Independente, é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas.
- b) A limitação na extensão do trabalho deve conduzir à opinião com ressalva ou à abstenção de opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis.
- c) O auditor deve emitir parecer adverso quando verifi car que as demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas, em tal magnitude que impossibilite a emissão do parecer com ressalva.
- d) Ao auditor é facultado obter carta que evidencie a responsabilidade da administração quanto às informações e dados e à preparação e apresentação das demonstrações contábeis submetidas aos exames de auditoria.
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Q523915 • Auditoria • Procedimentos de Auditoria • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Quanto às fontes de evidências, assinale a alternativa incorreta.
- a) Evidência de conhecimento pessoal, adquirida pela experiência profi ssional direta, é normalmente derivada do exame físico do auditor e da observação das atividades. Esse tipo de evidência tende a ser mais confi ável, desde que o auditor possa minimizar o risco de erros de observação.
- b) Evidência analítica, a mais comum, obtida em documentos classifi cados em internos e externos.
- c) Evidência externa, aquela obtida de terceiros que são independentes do auditado.
- d) Evidência interna, aquela coletada na entidade auditada.
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Q523844 • Auditoria • Fraude e Erro • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Assinale a alternativa incorreta:
- a) O auditor verifica se estão sendo cumpridas, corretamente, as políticas, os procedimentos e os planos estabelecidos pela empresa auditada.
- b) O auditor, ao encontrar um erro no sistema de controles internos da entidade auditada, imediatamente realiza sua correção.
- c) finalidade da revisão da adequação do sistema de controle interno é determinar se ele estabelece certeza razoável de que os objetivos da organização são cumpridos de maneira eficiente e econômica.
- d) Do ponto de vista da auditoria, o controle interno tem grande influência, pois é o ponto de partida dos trabalhos a serem realizados pelo auditor.
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Q523814 • Auditoria • Auditoria Independente • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Assinale a alternativa incorreta.
- a) O auditor deve ser absolutamente independente e imparcial na interpretação de tudo que lhe for apresentado, atestando a cada dado um pronunciamento conclusivo.
- b) Os procedimentos aplicados no exame das demonstrações contábeis são aqueles que, a juízo do auditor, permitem uma conclusão quanto à razoabilidade das operações e aos seus refl exos nas demonstrações contábeis.
- c) O auditor pode ser responsabilizado por não descobrir fraude signifi cativa em conseqüência da negligência na execução das normas de auditoria.
- d) A função da auditoria deve ser exercida em caráter de entendimento e que o trabalho executado tenha e mereça toda a credibilidade possível, sendo permitido, muitas vezes, existir alguma dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, tendo em vista a difi culdade de formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis.
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Q523671 • Auditoria • Fraude e Erro • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
O termo fraude refere-se a ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. A fraude não pode ser caracterizada por:
- a) manipulação, falsifi cação ou alteração de registros ou documentos, de modo a modifi car os registros de ativos, passivos e resultados.
- b) apropriação indébita de ativos.
- c) aplicação de práticas contábeis indevidas.
- d) interpretação errada das variações patrimoniais.
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Q523567 • Auditoria • Auditoria Interna • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas de Auditoria.
- a) O auditor interno deve assessorar a administração no trabalho de prevenção de erros e fraudes, obrigando-se a informá-la, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confi rmações de erros ou fraudes detectados no decorrer de seu trabalho.
- b) O auditor interno, devido a sua posição funcional (subordinado a alta administração), não deve ter sua autonomia profi ssional.
- c) O auditor interno, quando previamente estabelecido com a administração da Entidade em que atua, e, no âmbito do planejamento conjunto de trabalho a realizar, deve apresentar os seus papéis de trabalho ao auditor independente e entregar-lhe cópias, quando este entender necessário.
- d) O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profi ssionais de outras áreas, situação em que a equipe fará a divisão de tarefas, segundo a habilitação técnica e legal dos seus participantes.
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Q523043 • Auditoria • Auditoria Interna • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.
- a) Os procedimentos de auditoria interna são os exames, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter provas sufi cientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.
- b) A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e efi cácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da Entidade.
- c) O planejamento do trabalho de auditoria interna compreende os exames preliminares da Entidade, para defi nir a amplitude do trabalho a ser realizado de acordo com as diretivas estabelecidas pela administração.
- d) O auditor interno, ao contrário do auditor externo, não precisa documentar, através de papéis de trabalho, todos os elementos signifi cativos dos exames realizados, que evidenciem ter sido a auditoria interna executada de acordo com as normas aplicáveis, pois é, como o próprio nome se auto-explica, auditoria interna, sendo de interesse somente dos acionistas majoritários da entidade.
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Q523011 • Auditoria • Auditoria Independente • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
De acordo com a extensão dos trabalhos, a auditoria pode ser classifi ca em:
- a) Auditoria geral, parcial ou específi ca e limitada.
- b) Auditoria geral, parcial ou específi ca, limitada e por revisão analítica.
- c) Auditoria integral, parcial ou específi ca e geral.
- d) Auditoria integral, parcial ou específi ca e limitada.
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Q522666 • Auditoria • Procedimentos de Auditoria • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s) sobre amostragem, assinale a alternativa incorreta.
- a) Amostragem não-estatística (por julgamento) é aquela em que a amostra é determinada pelo auditor, utilizando sua experiência, critério e conhecimento da entidade.
- b) Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto, denominada amostra.
- c) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a testar, o auditor é obrigado a empregar técnicas de amostragem.
- d) Ao usar métodos de amostragem estatística ou não-estatística, o auditor deve planejar e selecionar a amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria sufi ciente e apropriada.
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Q522650 • Auditoria • Auditoria Independente • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas Profi ssionais de Auditoria Independente (NBC P´s).
- a) O auditor deve recusar os serviços sempre que reconhecer não estar adequadamente capacitado para desenvolvê-los, contemplada a utilização de especialistas noutras áreas, em face da especialização requerida e dos objetivos do contratante.
- b) O auditor deverá fornecer as informações que forem julgadas necessárias ao trabalho do auditor independente que o suceder, as quais serviram de base para emissão do último parecer de auditoria por ele emitido.
- c) O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.
- d) Está impedido de executar trabalho de auditoria independente, o auditor que tiver relação de trabalho como empregado, administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta, nos dois últimos anos.
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Q522645 • Auditoria • Papéis de Trabalho • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Quanto aos papéis de trabalho e documentação da auditoria, assinale a alternativa incorreta.
- a) O auditor não pode usar quaisquer documentos e demonstrações preparados ou fornecidos pela entidade, mesmo que avalie sua consistência e se satisfaça com sua forma e conteúdo.
- b) O auditor deve documentar as questões que foram consideradas importantes para proporcionar evidência, visando a fundamentar seu parecer da auditoria e comprovar que a auditoria foi executada de acordo com as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.
- c) O auditor deve registrar, nos papéis de trabalho, informação relativa ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria. Os papéis de trabalho devem incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões signifi cativas, juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento.
- d) Os papéis de trabalho são elaborados, estruturados e organizados para atender às circunstâncias do trabalho e satisfazer às necessidades do auditor para cada auditoria.
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Q522524 • Auditoria • Procedimentos de Auditoria • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Sobre as sentenças abaixo, é correto afirmar:
- a) O procedimento ou a técnica utilizada pelo auditor para a constatação da adequação das operações aritméticas é chamado de exame de documentos originais.
- b) O inquérito é uma das técnicas de auditoria que consiste na formulação de perguntas e obtenção de respostas. Pode ser utilizado através de declarações formais, conversações normais ou sem compromisso.
- c) O suporte da autenticidade dos registros principais examinados pelo auditor é a aplicação da técnica de auditoria chamada exame dos registros auxiliares. Esta técnica não pode ser conjugada com o uso de outras técnicas de auditoria, justamente por ser auxiliar.
- d) A técnica de auditoria chamada de observação é dispensável na auditoria das demonstrações contábeis, pois o auditor deve procurar evidências objetivas.
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Q522478 • Auditoria • Auditoria Interna • FEPESE • BADESC • Auditor Administrativo
Quanto às definições e conceitos de auditoria, assinale a alternativa incorreta.
- a) Auditoria é a técnica contábil que tem como objetivo realizar a correção de erros administrativos e de gestão.
- b) Auditoria é uma técnica contábil que compreende o exame de documentos, livros e registros, inspeções e obtenção de informações e confi rmações, internas e externas, relacionadas com o controle do patrimônio, objetivando mensurar a exatidão desses registros e das demonstrações contábeis deles decorrentes.
- c) Auditoria é uma tecnologia contábil aplicada ao sistemático exame dos registros, demonstrações e de quaisquer informes ou elementos de consideração contábil, visando a apresentar opiniões, conclusões, críticas e orientações sobre situações ou fenômenos patrimoniais da riqueza aziendal, pública ou privada, quer ocorridos, quer por ocorrer ou prospectados e diagnosticados.
- d) A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.
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