A empresa Ordem S.A. estabelece, em seus controles internos de tesouraria, que todos...

Q522504 | Auditoria, Auditoria Independente, Auditor Fiscal da Receita Estadual AFRE Prova 2, SEFAZ PB, FCC

A empresa Ordem S.A. estabelece, em seus controles internos de tesouraria, que todos os pagamentos deverão ser efetuados mediante a emissão de cheques, assinados por um diretor e um gerente de tesouraria. O auditor, ao entrar na sala do gerente de tesouraria, percebe que dois talões de cheques, sem preenchimento dos valores, já estão assinados pelo diretor financeiro para serem utilizados pelo tesoureiro. É correto afirmar que

a) o diretor financeiro delega a responsabilidade ao tesoureiro pelos pagamentos, garantindo o controle.
b) a empresa não possui controles internos para os processos de tesouraria.
c) os controles internos de tesouraria são eficazes para qualquer tipo de desvio financeiro.
d) o tesoureiro é uma pessoa de confiança, não sendo necessário à segregação de funções.
e) não há conformidade entre os controles internos definidos e sua ocorrência no processo.