Questões de Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho para Concursos com Gabarito

3 Q684177 | Auditoria, Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho, Auditor Fiscal Administração, SEFAZ BA, FCC

De acordo com a NBC TA 230 (R1), a documentação de auditoria, também conhecida como papéis de trabalho,

I. permite a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, cias aplicáveis. regulamentares e outras exigências aplicáveis.
II. fornece evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor.
III. permite que a equipe de trabalho possa ser exonerada de responsabilidade por seu apresentadas tiverem tido a participação de mais de um especialista do auditor. trabalho, quando as conclusões

IV. fornece evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.

Está correto o que se afirma APENAS em

a) II e IV.
b) I, II e IV.
c) II e III .
d) I e III.
e) I, III e IV.

5 Q688011 | Auditoria, Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho, Auditor de Controle Interno, Prefeitura de Porto Alegre RS, FUNDATEC

Segundo norma específica (NBC TA 230 (R1)), documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”). De acordo com a doutrina e a referida norma, assinale a alternativa INCORRETA.

a) A documentação de auditoria independente pertence sempre à entidade auditada, nela devendo permanecer após a conclusão dos respectivos trabalhos de auditoria.
b) A documentação de auditoria deve permitir que qualquer auditor experiente, sem nenhum envolvimento com a respectiva auditoria, entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
c) A documentação de auditoria não necessita se apresentar necessariamente em meio físico, ela pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou em outros meios.
d) Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente, sendo exemplo do primeiro um extrato bancário e, do segundo, o contrato social ou estatuto da entidade.
e) Um dos objetivos do auditor ao preparar documentação de auditoria é a produção de registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório de auditoria.

6 Q699191 | Auditoria, Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho, Auditor de Controle Interno, Prefeitura de Campinas SP, VUNESP

Texto associado.

Fulano de Tal é auditor de controle interno de um Município brasileiro e é designado para a realização de auditoria sobre um programa de transferência de renda mantido por esta instituição. Fulano de Tal não concorda com a política em questão, pois entende que “ensinar a pescar é mais importante do que dar o peixe”. Em razão das diferenças ideológicas que logo ficam claras, Fulano de Tal tem dificuldades no relacionamento com os responsáveis pela área auditada, que passam a limitar o acesso de Fulano às informações e documentos necessários à realização do seu trabalho de auditoria. Após doze meses de auditoria, Fulano de Tal conclui o seu relatório nos termos a seguir apresentados, enviando-o ao seu superior, com cópia para todos os funcionários da área auditada, para o Ministério Público e para a imprensa local.

“Relatório de Auditoria X

Escopo: Auditoria sobre programa de transferência de renda Y

Responsável pela área auditada: Z

Os trabalhos iniciaram-se no dia 10/01/2018 e encerraram-se em 10/01/2019. Neste período, todas as informações requeridas pelo auditor foram disponibilizadas pelos responsáveis pela área auditada.

Foram identificadas logo no início da auditoria seríssimas irregularidades irremediáveis na administração do programa de transferência de renda Y. Em primeiro lugar, foi observado que os responsáveis pela administração do programa são ineptos para a função, desconhecendo as regras mais básicas de civilidade e educação. Em segundo lugar, o programa está desenhado, em nossa opinião, sobre bases equivocadas, pois não privilegia a meritocracia, perpetuando a miséria.

Recomendamos, portanto, o encerramento do programa Y e a imediata exoneração dos funcionários que hoje o administram.

Fulano de Tal – Auditor de Controle Interno”

Com base na situação descrita e nas normas relativas ao relatório de auditoria interna, é correto afirmar que o auditor

a) agiu corretamente ao encaminhar diretamente cópia do relatório à imprensa, pois o princípio da publicidade deve reger todos os atos administrativos.
b) deveria ter emitido relatório parcial, posto que afirma ter constatado logo no início dos trabalhos irregularidades graves que demandavam providências imediatas da administração da entidade.
c) agiu corretamente ao encaminhar cópia do relatório ao Ministério Público, pois um dos objetivos da auditoria interna é contribuir com a punição de eventuais responsáveis por desvios.
d) agiu de modo incorreto ao encaminhar cópia do relatório aos funcionários da área auditada, pois os relatórios de auditoria deverão ser tratados sempre de forma confidencial.
e) agiu corretamente ao aguardar doze meses para revelar os fatos graves constatados, pois agiu visando recolher o maior número de evidências de auditoria possíveis para a elaboração do relatório.

7 Q690087 | Auditoria, Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho, Auditor Fiscal Administração Tributária Prova II, SEFAZ BA, FCC

Os denominados papéis de trabalho constituem elemento de grande importância na realização de uma auditoria. De acordo com a NBC TI 01, a abrangência e o grau de detalhamento desses papéis de trabalho devem ser

a) mínimos ou, preferencialmente, nulos, tratando-se de fundações instituídas e mantidas pelo poder público, beneficiárias de imunidade tributária, sempre que puderem evidenciar, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza criminal não comprovada.
b) moderados, e, desde que amparados por autorização judicial, tratando-se de sociedades anônimas com ações em Bolsa de Valores, sempre que puderem tornar públicas, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza criminal não comprovada.
c) suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
d) suficientes para demonstrar a falha cometida pela entidade auditada, a fim de que ela não incorra em reincidência.
e) mínimos ou nulos, tratando-se de empresas públicas, sempre que puderem evidenciar, direta ou indiretamente, a existência de irregularidade de natureza contábil, com reflexos na área criminal, sem prévia existência de sentença civil ou penal condenatória.

9 Q703573 | Auditoria, Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho, Auditor Fiscal SF, Prefeitura de Valinhos SP, VUNESP

Assinale a alternativa que apresente uma das finalidades adicionais da documentação de auditoria, além de fornecer evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor, bem como de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.

a) Assistir à equipe na execução e finalização da auditoria, somente.
b) Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.
c) Permitir que o cliente possa ser responsabilizado por seu trabalho.
d) Manter um registro de assuntos de importância recorrente para consultas futuras pelo cliente.
e) Manter um registro de consultas pelos órgãos reguladores e fiscalizadores.

10 Q687239 | Auditoria, Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho, Auditor, UFMG, UFMG

Considere as afirmações a seguir sobre as finalidades adicionais da documentação de auditoria:

I. Assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.

II. Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.

III. Permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.

IV. Permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.

De acordo com a NBC TA 230 (R1), estão CORRETA(S) as afirmações:

a) I, II, III e IV.
b) I, II e IV, apenas.
c) I e II, apenas.
d) II, III e IV, apenas.

Questões de Concursos: Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho

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1 Q677821 | Auditoria, Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho, Auditor Fiscal da Receita Estadual Bloco III, SEFAZ RS, CESPE CEBRASPE

2 Q691652 | Auditoria, Documentação de Auditoria Papeis de Trabalho, Auditor de Controle Interno Governamental, CGE CE, CESPE CEBRASPE