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TCE PR - Auditoria Governamental - Analista de Controle

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1

Q40274 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
De acordo com a INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions), assinale a opção correta, acerca da auditoria governamental.
- a) O controle prévio, também denominado pré-auditoria, e o controle posterior, ou pós-auditoria, constituem etapas de controle.
- b) As vantagens do controle prévio, ou pré-auditoria, incluem a possibilidade de impedir que prejuízos ocorram e de gerar pequeno volume de trabalho.
- c) As auditorias de legitimidade, de regularidade e operacional são os tipos de auditoria que a entidade de fiscalização superior utiliza para cumprir suas finalidades.
- d) Para o sucesso de uma auditoria governamental, é suficiente que a entidade de fiscalização não sofra influências externas e que seus membros e diretores sejam independentes da entidade auditada.
- e) O objetivo específico de uma auditoria governamental consiste em encontrar e responsabilizar civil e penalmente aqueles que incorrerem em desvios.
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Q40275 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
A respeito de auditoria interna, assinale a opção correta de acordo com o IIA (Institute of Internal Auditors).
- a) As normas de atributos se restringem às características dos profissionais que realizam as atividades de auditoria.
- b) As regras de conduta do auditor interno limitam-se a três aspectos: discrição, integridade e objetividade.
- c) A auditoria interna é uma atividade de avaliação e consultoria, independente e objetiva, desenvolvida para agregar valor e melhorar as operações da organização.
- d) Os serviços de avaliação, normalmente, compreendem dois participantes: o auditor interno e o cliente do trabalho.
- e) Normas de atributos, de desempenho e de responsabilização correspondem aos tipos de normas a serem seguidas pela auditoria.
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Q40276 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
Assinale a opção correta, a respeito de governança no setor público.
- a) A auditoria é entendida como um instrumento de verificação da governança.
- b) Um dos princípios de governança no setor público, a prestação de contas por responsabilidade conferida ao gestor público será obrigatória apenas em determinadas situações.
- c) As instâncias externas de governança responsáveis pelo exercício de fiscalização e controle são autônomas, mas podem depender de outras organizações.
- d) As instâncias internas de governança responsáveis pela avaliação de estratégias e políticas e pelo monitoramento de conformidade estão impedidas de atuar nas situações em que desvios forem identificados.
- e) No setor público, a governança é analisada sob três perspectivas: sociedade e Estado; atividades extraorganizacionais; e órgãos e entidades.
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Q40277 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
A respeito de controles internos, de acordo com o Manual de Gerenciamento de Riscos Corporativos — Estrutura Integrada (COSO II), do Committee of Sponsoring Organization, assinale a opção correta.
- a) Nas atividades de monitoramento, a organização deve escolher e executar avaliações para averiguar se os componentes do controle externo estão em operação.
- b) Segundo o COSO II, são quatro os componentes para o gerenciamento de riscos corporativos: ambiente externo; fixação de objetivos; estabelecimento de riscos; atividades de controle; e monitoramento.
- c) No gerenciamento de riscos corporativos, a fixação dos objetivos será realizada após a identificação dos eventos, a fim de se determinar quais ações serão realizadas para cada tipo de risco.
- d) Risco inerente é aquele que perdura mesmo depois da resposta dos dirigentes da organização.
- e) Em uma organização, o gerenciamento de riscos corporativos, processo conduzido pelos seus membros, consiste em estabelecer estratégias para identificar e administrar potenciais eventos capazes de afetá-la.
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Q40278 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
No que tange ao exercício profissional da auditoria, de acordo com a INTOSAI, assinale a opção correta.
- a) O auditor deverá emitir o parecer adverso quando restrições à execução de sua atividade o impedirem de obter evidências suficientes acerca da veracidade das demonstrações contábeis.
- b) A integridade constitui um dos princípios de conduta do profissional de auditoria: ele deve valer-se de honradez e imparcialidade na execução de seu trabalho.
- c) O auditor, a fim de chamar a atenção do leitor para determinados pontos importantes de seu relatório de auditoria, vale-se do denominado parágrafo de epíteto.
- d) São três as exigências éticas para o exercício profissional do auditor: integridade; independência e objetividade; e publicidade.
- e) O parecer pleno será emitido pelo auditor mesmo quando houver incertezas relacionadas às demonstrações contábeis.
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Q40279 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
Com relação ao exercício profissional de auditoria, assinale a opção correta de acordo com o IIA.
- a) Ao realizar trabalho de consultoria, o auditor interno deve ater-se aos seguintes pontos chave: necessidades e expectativas do cliente; complexidade e extensão requeridas para sua execução.
- b) A independência da auditoria interna não deve ser prejudicada pelo fato de ela estar integrada à estrutura do órgão auditado: a influência do auditado implicaria prejuízo ao propósito das avaliações.
- c) As avaliações internas de qualidade dos trabalhos da auditoria incluem os seguintes tipos de revisão: contínuas, preventivas e periódicas.
- d) As avaliações externas de qualidade dos trabalhos da auditoria terão de ser realizadas a cada dois anos, por auditores qualificados e independentes.
- e) Não há impedimento a que auditor interno preste serviços de consultoria relacionados a operações pelas quais tenha sido responsável anteriormente. Nesse caso, ele próprio deverá avaliar tais operações.
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Q40280 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
Assinale a opção correta, com referência à auditoria de regularidade.
- a) Veracidade, confiabilidade e relevância são os atributos de evidência considerados suficientes nos trabalhos da auditoria de regularidade.
- b) O requisito de exatidão para o relatório de auditoria de regularidade estabelece que ele discorra apenas e tão somente a respeito do que é importante dentro do contexto do trabalho.
- c) Auditoria contábil e auditoria patrimonial constituem subespécies de auditoria de regularidade.
- d) Impropriedades relacionadas a achados negativos em uma auditoria de regularidade referem-se à prática de atos de gestão ilegal que impliquem danos ao erário.
- e) A auditoria de regularidade visa examinar a legalidade e a legitimidade de atos de gestão de agentes sujeitos à jurisdição de tribunal de contas.
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Q40281 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
Com relação à auditoria operacional, assinale a opção correta.
- a) Um exemplo de ferramenta de controle de qualidade na execução de uma auditoria operacional é a matriz de achados, que, entre outros usos possíveis, auxilia no exame de evidências, causas e efeitos e demais elementos do relatório de auditoria.
- b) Comparadas às auditorias de regularidade, as auditorias operacionais são menos flexíveis na escolha de temas, objetos de auditoria e metodologias de trabalho.
- c) O monitoramento de uma auditoria operacional consiste no exame da situação existente, identificada e documentada durante a execução dos trabalhos.
- d) Em auditoria operacional, o requisito eficácia refere-se ao alcance dos resultados pretendidos por prazo indeterminado.
- e) São as seguintes as etapas de planejamento de uma auditoria operacional: especificação dos critérios, sistematização dos instrumentos de coleta de dados, teste final e elaboração do projeto.
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Q40282 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
Uma auditoria em empresa pública de determinado estado da Federação constatou várias irregularidades. O tribunal de contas estadual deliberou, em acórdão, por vários mandados, e o plenário autorizou a verificação de seu cumprimento.

Nesse caso hipotético, o instrumento de fiscalização a ser adotado para verificação de cumprimento dos mandados é denominado
- a) acompanhamento.
- b) monitoramento.
- c) levantamento.
- d) validação.
- e) inspeção.
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Q40283 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
Acerca dos instrumentos de fiscalização, assinale a opção correta.
- a) Inspeção é o instrumento de fiscalização que examina a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão e avalia o desempenho das organizações auditadas.
- b) Auditoria consiste no instrumento de fiscalização utilizado para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer dúvidas ou apurar denúncias quanto à organização auditada.
- c) O levantamento tem como função o acúmulo de informações acerca do funcionamento da instituição e dos objetos a serem auditados.
- d) O monitoramento é o instrumento de fiscalização empregado para examinar e avaliar, ao longo de período predeterminado, o desempenho da organização auditada.
- e) O acompanhamento corresponde ao instrumento de fiscalização utilizado pelo tribunal de contas para a verificação do cumprimento de suas deliberações e dos resultados delas advindos.
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Q40284 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
A respeito dos procedimentos preliminares de auditoria relacionados à identificação e avaliação de riscos, assinale a opção correta.
- a) Todas as informações obtidas pelo auditor em auditorias prévias na mesma entidade auditada terão de ser consideradas na avaliação de riscos.
- b) No exame dos riscos decorrentes do uso da tecnologia de informação, cabe exclusivamente ao auditor a tarefa de verificar a fidedignidade dos relatórios eletrônicos que forem gerados.
- c) As conclusões e os pareceres da auditoria interna a respeito das demonstrações contábeis são considerados irrelevantes para o auditor independente.
- d) Os riscos de negócio devem constituir declarações da administração, explícitas ou não, incorporadas às demonstrações contábeis.
- e) Procedimentos analíticos de avaliação de riscos incluem a análise de informações como, por exemplo, a relação entre compras e volume de produtos em estoque.
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Q40285 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
De acordo com os postulados básicos de auditoria governamental, é obrigação dos órgãos de controle externo
- a) apresentar recomendações acerca de controles inadequados ou inexistentes nas entidades auditadas.
- b) alertar a autoridade administrativa para que instaure tomada de contas especial em relação a irregularidades conhecidas.
- c) realizar auditorias solicitadas pelo sistema de controle interno.
- d) estabelecer, juntamente com a administração, um sistema adequado de controle interno no âmbito da entidade auditada.
- e) enviar, no caso de auditoria em órgão da administração direta, relatório de auditoria ao titular do Poder Executivo.
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Q40286 • Auditoria • Auditoria Governamental • CESPE CEBRASPE • TCE PR • Analista de Controle
Com base nas normas de auditoria governamental relativas a planejamento e execução dos trabalhos, assinale a opção correta.
- a) Concluída a auditoria, os correspondentes papéis de trabalho ficarão sob a guarda do sistema de controle interno da entidade auditada.
- b) Na hipótese de suspeita de irregularidades fora do escopo da auditoria em curso, o auditor deverá solicitar ao tribunal de contas a realização de uma nova auditoria para confirmar ou afastar essa suspeita.
- c) A previsão de auditorias deve ser independente e desvinculada de outras modalidades de fiscalização.
- d) Na auditoria de regularidade, deve-se verificar a conformidade de leis e regulamentos aplicáveis.
- e) Por motivos de economia e eficiência, a seleção do objeto de auditoria deve restringir-se aos critérios de relevância e materialidade.