O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames prelimin...

O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares de áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acor...

Q1052334 • Auditoria Governamental • Governança e Análise de Risco • Consulplan • HEMOBRÁS • Analista Administrativo • 2025

O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares de áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Tício, auditor interno da Hemobrás, está fazendo o planejamento de auditoria interna demandada, que considerará os fatores relevantes na execução dos seguintes trabalhos, EXCETO:

a) Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
b) A independência do auditor interno, que não deve considerar as expectativas externadas pela administração.
c) O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controle interno e seu grau de confiabilidade da entidade.
d) A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.

Questões sobre Governança e Análise de Risco

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Q1097169 • Auditoria Governamental • Governança e Análise de Risco • COPERVE UFSC • UFSC • Auditor • 2026
O Decreto nº 11.529/2023 dispõe sobre o Sistema de Integridade, Transparência e Acesso à Informação da Administração Pública Federal, estabelecendo diretrizes que se articulam com os mecanismos de controle interno e com a atividade de auditoria interna governamental. Com base no Decreto citado, analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta.

I. O sistema de integridade busca promover a adoção de medidas destinadas à prevenção, detecção e remediação de irregularidades, atuando de forma integrada aos mecanismos de controle interno e de governança.
II. O controle interno integra o sistema de integridade, sendo responsável pela implementação direta das ações de integridade e pela condução das apurações disciplinares no âmbito dos órgãos e entidades.
III. A auditoria interna governamental, no contexto do sistema de integridade, exerce atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, contribuindo para o aperfeiçoamento da gestão de riscos, dos controles internos e da governança.
IV. A existência de programa de integridade eficaz afasta a necessidade de avaliação periódica dos controles internos pela auditoria interna, uma vez que ambos possuem finalidades equivalentes.
- a) Somente a afirmativa I está correta.
- b) Somente as afirmativas II e IV estão corretas.
- c) Somente as afirmativas I e III estão corretas.
- d) Somente as afirmativas I, II e III estão corretas.
- e) Somente as afirmativas II, III e IV estão corretas.
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Q1091850 • Auditoria Governamental • Governança e Análise de Risco • ESDN • Câmara de Duartina SP • Controlador Interno • 2026
No âmbito da governança pública, o controle interno exerce papel fundamental na promoção da integridade, da transparência e da responsabilização dos agentes públicos, contribuindo para a melhoria da gestão e prevenção de irregularidades.
Considerando esse papel, a atuação alinhada às boas práticas de governança deve:
- a) Limitar-se ao cumprimento formal das normas
- b) Priorizar apenas a punição de irregularidades já ocorridas
- c) Atuar de forma preventiva, fortalecendo controles e promovendo integridade
- d) Transferir a responsabilidade pela governança ao controle externo
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Q1091844 • Auditoria Governamental • Governança e Análise de Risco • ESDN • Câmara de Duartina SP • Controlador Interno • 2026
No exercício de suas funções, o controle interno identificou a ocorrência de falhas recorrentes em processos administrativos, associadas à ausência de controles preventivos, o que vem aumentando o risco de irregularidades e prejuízos ao erário.
Considerando os princípios da governança pública e da gestão de riscos, conclui-se que a atuação adequada do controle interno deve:
- a) Limitar-se à identificação das falhas já ocorridas
- b) Priorizar apenas a responsabilização dos agentes envolvidos
- c) Transferir a responsabilidade integral ao controle externo
- d) Atuar de forma preventiva, propondo melhorias nos controles e mitigação dos riscos
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Q1091841 • Auditoria Governamental • Governança e Análise de Risco • ESDN • Câmara de Duartina SP • Controlador Interno • 2026
Durante análise de processos administrativos, o controle interno identificou fragilidades em procedimentos que aumentam a possibilidade de ocorrência de erros e irregularidades, embora ainda não tenha sido constatado dano ao erário.
Diante dessa situação, a atuação mais adequada do controle interno é:
- a) Aguardar a ocorrência de prejuízo para agir
- b) Considerar a situação regular, pois não houve dano
- c) Encaminhar diretamente ao Tribunal de Contas
- d) Registrar o risco identificado e recomendar medidas preventivas
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5

Q1091840 • Auditoria Governamental • Governança e Análise de Risco • ESDN • Câmara de Duartina SP • Controlador Interno • 2026
No âmbito da Administração Pública, a gestão de riscos tem como objetivo identificar, avaliar etratar eventos que possam comprometer o alcance dos objetivos institucionais e a regularidade da gestão. Nesse contexto, a adoção de práticas de gestão de riscos contribui principalmente para:
- a) A prevenção de falhas e irregularidades
- b) A eliminação total dos riscos existentes
- c) O aumento da discricionariedade do gestor
- d) A redução da necessidade de controle externo
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Q1065333 • Auditoria Governamental • Governança e Análise de Risco • FGV • CNU • Bloco Temático 5 Administração • 2025
Everaldo foi aprovado em um concurso para um órgão da Administração Pública federal para atuar na área de Auditoria Interna. Ao assumir o cargo, ele foi informado de que o órgão adota o Modelo das Três Linhas, uma estrutura voltada ao fortalecimento dos controles internos por meio de linhas de defesa, na qual as linhas, embora tenham responsabilidades distintas, devem atuar de forma coordenada entre si.
Diante desse cenário, e considerando as diretrizes do Modelo das Três Linhas, as atribuições que competem a Everaldo em sua função estão no âmbito da:
- a) primeira linha, responsável por identificar, avaliar, controlar e mitigar riscos diretamente nas atividades operacionais do órgão;
- b) segunda linha, garantindo a conformidade das ações com as expectativas legais, regulatórias, de compliance e éticas;
- c) segunda linha, assegurando a adequação e eficácia dos controles internos e sua integração ao processo de gestão, considerando as complexidades;
- d) terceira linha, prestando serviços de avaliação e assessoria independentes, a fim de verificar a efetividade dos controles e da governança organizacional;
- e) terceira linha, atuando na implantação e manutenção permanente dos controles internos finalísticos, durante a execução das políticas públicas in loco.
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Q1064044 • Auditoria Governamental • Governança e Análise de Risco • FGV • CVM • Tarde • 2024
Antes de chegar ao paradigma atual, a prática de auditoria interna teve foco em diferentes abordagens.

Ao longo do tempo, eventos que desafiaram organizações públicas e privadas provocaram um salto evolutivo na atividade de auditoria, de forma que, atualmente, o foco está na:
- a) identificação de irregularidades e fraudes;
- b) melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de risco, controle e governança;
- c) provisão de reportes úteis e tempestivos para os stakeholders da entidade;
- d) reformulação das normas para integração com as práticas contábeis internacionais;
- e) verificabilidade das informações prestadas pela entidade.
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Q1053597 • Auditoria Governamental • Governança e Análise de Risco • Consulplan • HEMOBRÁS • Analista Industrial de Hemoderivados • 2021
Em relação à Instrução Normativa Conjunta MP/CGU nº 01/2016, assinale a afirmativa correta sobre a gestão de riscos.
- a) As informações adequadas sobre risco devem estar disponíveis em todos os níveis da organização.
- b) A chefia de cada departamento é responsável pela criação da estratégia da organização no gerenciamento de riscos.
- c) Os riscos operacionais são derivados de alterações legislativas que podem comprometer as atividades da organização
- d) Cada risco mapeado deve estar associado, genericamente, ao setor responsável, garantindo a impessoalidade do agente.
- e) O agente responsável pelo gerenciamento de determinado risco deve ser o de menor grau hierárquico na organização.
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Q1048096 • Auditoria Governamental • Governança e Análise de Risco • FGV • Prefeitura de Macaé RJ • Auditor Municipal de Controle Interno • 2024
Sobre o conceito de governança no setor público, assinale a afirmativa correta.
- a) É a capacidade política de um governo implementar suas políticas públicas, cumprir suas funções e assegurar a estabilidade do sistema democrático.
- b) É o exercício de transparência nas decisões políticas da Administração Pública, viabilizando a culpabilização de responsáveis por meio da prestação de contas.
- c) É o processo governamental de identificação de temas que merecem a devida atenção para sua solução, requisitando, ainda, a participação de grupos de interesse da sociedade nas suas discussões.
- d) É o mapeamento de fatores que são preponderantes para a ocorrência de atitudes fraudulentas no âmbito governamental, propiciando casos de corrupção pública.
- e) É o conjunto de mecanismos de liderança, estratégia e controle postos em prática para avaliar, direcionar e monitorar a gestão.
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Q1044782 • Auditoria Governamental • Governança e Análise de Risco • FGV • TCE PE • Auditor de Controle Externo Contas Públicas • 2025
Considere a seguinte situação hipotética
O setor de auditoria externa da assistência social elencou um conjunto de objetos, correlacionando o impacto (I) em face da ocorrência de eventos adversos ou da interrupção da sua disposição à sociedade, bem como a probabilidade (P) de ocorrência destes riscos.

Sabendo que:

I. tanto para o impacto como para a probabilidade foi utilizada escala com os valores alto, médio e baixo, respectivamente com pesos 3, 2 e 1;

II. cada objeto desse terá por ação de controle externo uma auditoria governamental, com prazo de duração previsto de quatro meses;

III. o setor conta com somente três equipes de auditoria, cabendo a cada uma a realização de uma auditoria por vez;

IV. para fins de planejamento anual da ação de controle externo, é contabilizado um mês de férias por servidor da equipe de auditoria, e dois meses de capacitação por equipe de auditoria;

V. saldos de tempo do planejamento inferiores ao custo de uma auditoria governamental serão direcionados para o exercício de outras atividades do setor.

Considerando que o único critério para seleção dos objetos de auditoria será o risco envolvido e a capacidade operacional do setor (tempo e equipes disponíveis), assinale o objeto que muito provavelmente não constará do planejamento anual de ações de controle externo desse departamento de fiscalização.
- a) Política estadual de assistência à pessoa idosa.
- b) Política pública municipal de prevenção e enfrentamento à violência de gênero contra a mulher.
- c) Processo de distribuição de benefícios sociais.
- d) Política pública estadual de prevenção e enfrentamento à violência de gênero.
- e) Programa de Primeira Infância no âmbito do Sistema Único de Assistência Social.
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