Everaldo foi aprovado em um concurso para um órgão da
Administração Pública federal para atuar na área de Auditoria
Interna. Ao assumir o cargo, ele foi informado de que o órgão
adota o Modelo das Três Linhas, uma estrutura voltada ao
fortalecimento dos controles internos por meio de linhas de
defesa, na qual as linhas, embora tenham responsabilidades
distintas, devem atuar de forma coordenada entre si.
✂️ A) primeira linha, responsável por identificar, avaliar, controlar e
mitigar riscos diretamente nas atividades operacionais do
órgão;
✂️ B) segunda linha, garantindo a conformidade das ações com as
expectativas legais, regulatórias, de compliance e éticas;
✂️ C) segunda linha, assegurando a adequação e eficácia dos
controles internos e sua integração ao processo de gestão,
considerando as complexidades;
✂️ D) terceira linha, prestando serviços de avaliação e assessoria
independentes, a fim de verificar a efetividade dos controles
e da governança organizacional;
✂️ E) terceira linha, atuando na implantação e manutenção
permanente dos controles internos finalísticos, durante a
execução das políticas públicas in loco.
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Em relação à Instrução Normativa Conjunta MP/CGU nº
01/2016, assinale a afirmativa correta sobre a gestão de
riscos.
✂️ A) As informações adequadas sobre risco devem estar disponíveis em todos os níveis da organização.
✂️ B) A chefia de cada departamento é responsável pela criação da estratégia da organização no gerenciamento de
riscos.
✂️ C) Os riscos operacionais são derivados de alterações legislativas que podem comprometer as atividades da organização
✂️ D) Cada risco mapeado deve estar associado, genericamente, ao setor responsável, garantindo a impessoalidade do
agente.
✂️ E) O agente responsável pelo gerenciamento de determinado risco deve ser o de menor grau hierárquico na organização.
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O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares de áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Tício, auditor interno da Hemobrás, está fazendo o planejamento de auditoria interna demandada,
que considerará os fatores relevantes na execução dos seguintes trabalhos, EXCETO:
✂️ A) Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.
✂️ B) A independência do auditor interno, que não deve considerar as expectativas externadas pela administração.
✂️ C) O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controle interno e seu grau de confiabilidade da entidade.
✂️ D) A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política
de gestão de riscos da entidade.
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