A conciliação bancária é um procedimento de controle
interno indispensável para a tesouraria, que consiste no
confronto entre os registros contábeis internos da
entidade (Razão auxiliar de Bancos) e os extratos
bancários fornecidos pelas instituições financeiras. O
objetivo é identificar e ajustar eventuais divergências de
saldos. Acerca das divergências comumente
encontradas na conciliação, marque V, para as
afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas.
(__) Cheques emitidos pela tesouraria, mas que ainda
não foram apresentados ao banco pelo beneficiário
(cheques em trânsito), resultam em um saldo contábil
maior que o saldo do extrato bancário.
(__) Depósitos realizados pela entidade, mas que ainda
não foram processados ou compensados pelo banco
(depósitos em trânsito), resultam em um saldo contábil
maior que o saldo do extrato bancário.
(__) Tarifas bancárias e encargos de juros debitados pelo
banco, mas ainda não registrados pela contabilidade,
resultam em um saldo contábil maior que o saldo do
extrato bancário.
(__) Um recebimento via crédito direto na conta,
registrado pelo banco, mas ainda não identificado pela
tesouraria (aviso de crédito pendente), resulta em um
saldo contábil igual ao saldo do extrato bancário.
Após análise, assinale a alternativa que apresenta a
sequência correta dos itens acima, de cima para baixo: