Quanto à instrumentalização do serviço, os papéis de trabalho - PT são doc...

Quanto à instrumentalização do serviço, os papéis de trabalho - PT são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização do sistema de controle interno....

Q162173 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FGV • TCM RJ • Auditor

Quanto à instrumentalização do serviço, os papéis de trabalho - PT são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização do sistema de controle interno. Neles, são registrados dados da unidade auditada ou do programa fiscalizado, as etapas preliminares, os trabalhos realizados e as conclusões alcançadas. De acordo com o CFC (Resolução 1024 de 2005 e 828 de 1998):

a) a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional, sendo necessário documentar todas as questões de que o auditor trata.
b) a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho são afetados exclusivamente pela natureza do trabalho, complexidade da atividade da entidade, condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade e revisão do trabalho executado pela equipe técnica.
c) devem ser arquivados pelo prazo de cinco anos, a contar da publicação do parecer.
d) os papéis de trabalho padronizados podem melhorar a eficácia dos trabalhos e sua utilização facilita a delegação de tarefas, proporcionando meio adicional de controle de qualidade.
e) por serem de propriedade do auditor, podem ser cedidos ao auditor sucessor (no caso de troca de auditores independentes) desde que autorizados pela auditada, ainda que informalmente.

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Questões sobre Documentação de Auditoria

1

Q674291 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FCM • Prefeitura de Contagem MG • Auditor Fiscal Fiscalização • 2020
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Analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.

I - O auditor realiza o exame de documentos originais, com foco em verificar a autenticidade, a normalidade, a aprovação e o registro das operações; contudo, pelo fato de em alguns casos haver um número expressivo de documentos, faz-se o uso da amostragem para a escolha dos documentos que servirão de base para a sua análise

PORQUE,

II - para evitar o grande volume de documentos e dar outra forma ao trabalho, o auditor utiliza papéis de trabalho para registrar os resultados alcançados e comprovar o trabalho executado.

A respeito das asserções, é correto afirmar que
- a) as duas são falsas.
- b) a primeira é falsa e a segunda é verdadeira.
- c) a primeira é verdadeira e a segunda é falsa.
- d) as duas são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
- e) as duas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
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2

Q267031 • Auditoria • Documentação de Auditoria • CESPE CEBRASPE • TRE ES • Analista Contabilidade
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Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria
interna, julgue os itens que se seguem.

Sem prejuízo da fiscalização do Conselho Federal e dos conselhos regionais de contabilidade, o contador, na função de auditor, não é obrigado a disponibilizar seus papéis de trabalho, relatórios, entre outros documentos, exceto nos casos de determinação judicial.
- a) Certo
- b) Errado
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3

Q266249 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FMP RS • TCE RS • Todos os Cargos
Acerca dos papéis de trabalho é incorreto afirmar que:
- a) são de propriedade exclusiva do auditor.
- b) informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade se constituem bom exemplo de papéis de trabalho.
- c) a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional do auditor.
- d) na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve levar em consideração se são completos por si só.
- e) o auditor pode, em razão do seu juízo profissional e após o término da auditoria, desfazer-se dos papéis de trabalho, desde que tenha concluído a elaboração do relatório e dado ciência à entidade auditada.
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4

Q265887 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FMP RS • TCE RS • Todos os Cargos
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de forma tal que se entenda aonde o auditor pretenda chegar. Essa característica pode ser definida como sendo relacionada ao seguinte atributo:
- a) concisão.
- b) limpeza.
- c) lógica.
- d) objetividade.
- e) completos.
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5

Q198056 • Auditoria • Documentação de Auditoria • ISAE • AL AM • Analista
As alternativas a seguir apresentam as finalidades dos papéis de trabalho, à exceção de uma. Assinale-a.
- a) Auxiliar na elaboração das evidências de auditoria.
- b) Evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas.
- c) Servir de suporte aos relatórios.
- d) Constituir um registro que possibilite consultas posteriores.
- e) Fornecer um meio de revisão pelos superiores.
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6

Q194641 • Auditoria • Documentação de Auditoria • ISAE • AL AM • Analista
As questões que podem afetar a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho estão relacionadas nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
- a) A natureza do trabalho.
- b) A natureza e a complexidade da atividade da entidade.
- c) A natureza e a condição dos resultados financeiros do exercício.
- d) A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica.
- e) A metodologia e a tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.
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7

Q179515 • Auditoria • Documentação de Auditoria • CESGRANRIO • TRANSPETRO • Contador Júnior
Os elementos utilizados pelo auditor no registro de todas as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria, são os
- a) procedimentos de Auditoria
- b) testes de observância
- c) testes substantivos
- d) papéis de trabalho
- e) programas de trabalho
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8

Q172349 • Auditoria • Documentação de Auditoria • VUNESP • TJ SP • Contador
Entende-se por papéis de trabalho
- a) o conjunto de informações fornecidas pelo auditado.
- b) o registro dos procedimentos de auditoria, evidências obtidas e conclusão do auditor.
- c) o conjunto de documentos que atestam a competência do auditor.
- d) o conjunto de documentos que autorizam a empresa de auditoria a atuar.
- e) os apontamentos feitos pelo auditor que são descartados quando da conclusão do trabalho.
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9

Q167756 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FGV • SEFAZ MT • Auditor Fiscal
De acordo com a NBC TA 230, Documentação de Auditoria, se, após a data do relatório, o auditor obtiver outras conclusões, deve documentar as informações apresentadas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
- a) As circunstâncias identificadas e os procedimentos novos ou adicionais executados.
- b) O motivo pelo qual não se obtiveram as conclusões mais recentes em um primeiro momento.
- c) As novas conclusões alcançadas e seu efeito sobre o relatório do auditor.
- d) O momento em que as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.
- e) Por quem as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.
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10

Q167656 • Auditoria • Documentação de Auditoria • FCC • TCM CE • Auditor Fiscal do Tesouro Estadual
Quanto à natureza dos papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que se classifica como
- a) corrente o papel utilizado apenas em um exercício social, e permanente aquele utilizado em mais de um exercício social.
- b) balanço o papel utilizado para registro dos saldos de balanço do ano anterior e do ano em exame; e administrativo aquele utilizado para registro de tarefas administrativas do trabalho, tais como: horas, despesas etc.
- c) convencional a formalização do trabalho de auditoria em papéis de trabalho; e eletrônico a formalização do trabalho de auditoria por meio eletrônico, denominado paperless.
- d) programa o detalhamento dos procedimentos a serem adotados pelo auditor durante o trabalho de auditoria; e operacional o registro dos exames de auditoria.
- e) evidência as observações e exceções identificadas; e ajustes as reclassificações das contas.
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