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Considerando os temas “obrigação tributária” e “responsabilidade tributária” ...

Considerando os temas “obrigação tributária” e “responsabilidade tributária” , assinale a alternativa correta.

Q164042 • Direito Tributário • Obrigação Principal e Acessória • FUNCAB • SEFAZ BA • Auditor Fiscal

Considerando os temas “obrigação tributária” e “responsabilidade tributária” , assinale a alternativa correta.

a) O contribuinte é sujeito passivo indireto e o responsável tributário é sujeito passivo direto.
b) O espólio é responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até o dia imediatamente anterior ao falecimento.
c) A responsabilidade tributária por infrações não é elidida quando provada a ausência de culpa ou dolo do agente.
d) A obrigação tributária acessória é uma prestação designativa do ato de pagar, afeta ao tributo e à multa.
e) São pessoalmente responsáveis o adquirente ou remitente somente pelos impostos relativos aos bens adquiridos ou remidos.

Questões sobre Obrigação Principal e Acessória

1

Q104307 • Direito Tributário • Obrigação Principal e Acessória • CESPE CEBRASPE • TCE ES • Analista Administrativo Direito
Considere que a secretaria de fazenda estadual tenha exigido que todos os contribuintes de ICMS tivessem emissores de cupom fiscal em seus estabelecimentos. Durante a fiscalização do cumprimento dessa determinação, vários estabelecimentos foram multados. Com base nessa situação hipotética, assinale a opção correta acerca de obrigação tributária.
- a) A multa é obrigação principal apenas quando não paga pelo contribuinte.
- b) A obrigação principal sempre está vinculada a uma prestação positiva ou negativa por parte do contribuinte.
- c) A multa é uma obrigação acessória.
- d) A obrigação do contribuinte de ter a máquina de cupom fiscal é obrigação tributária principal.
- e) A multa como penalidade pecuniária é considerada obrigação principal.
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Q108865 • Direito Tributário • Obrigação Principal e Acessória • FCC • TCE GO • Analista de Controle Externo
Determinada pessoa praticou o fato gerador do Imposto de Renda, pois auferiu renda em um determinado período de tempo. Todavia, deixou de apresentar sua Declaração de Ajuste Anual no prazo previsto na legislação. Logo, foi aplicada uma multa pelo atraso na entrega da declaração, mesmo tendo pago o imposto no prazo legal. Diante destes fatos e com base no Código Tributário Nacional, é correto afirmar que no caso apresentado
- a) todas as obrigações tributárias descritas são classificadas como principal.
- b) o pagamento da multa e do imposto se classificam como obrigação tributária principal, mas a apresentação da Declaração de Ajuste Anual é obrigação tributária acessória.
- c) o pagamento do Imposto de Renda é obrigação tributária principal, enquanto o pagamento da multa é obrigação tributária acessória.
- d) a apresentação da Declaração de Ajuste Anual e o pagamento do Imposto de Renda se classificam como obrigação tributária principal.
- e) o pagamento do Imposto de Renda, assim como o descumprimento da obrigação de entregar a Declaração de Ajuste Anual, se classificam como obrigação tributária principal.
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Q165810 • Direito Tributário • Obrigação Principal e Acessória • ESAF • Receita Federal • Auditor Fiscal da Receita Federal
Sobre a obrigação tributária principal e acessória e sobre o fato gerador do tributo, assinale a opção correta.
- a) Segundo o Código Tributário Nacional, a obrigação de pagar multas e juros tributários constitui-se como obrigação acessória.
- b) A obrigação acessória, quando não observada, converte-se em obrigação principal somente em relação à penalidade pecuniária.
- c) A existência de uma obrigação tributária acessória pressupõe a existência de uma obrigação tributária principal.
- d) A instituição de obrigação acessória, com a finalidade de dar cumprimento à obrigação principal, deve atenção ao princípio da estrita legalidade.
- e) No Sistema Tributário Nacional, admite-se que a obrigação de fazer, em situações específicas, seja considerada obrigação tributária principal.
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Q168178 • Direito Tributário • Obrigação Principal e Acessória • ESAF • Receita Federal • Auditor Fiscal da Receita Federal
Sobre as obrigações tributárias acessórias, assinale a opção incorreta.
- a) As multas aplicadas pela Receita Federal do Brasil, decorrentes do descumprimento de obrigação acessória, detêm caráter tributário e são incluídas nos programas de parcelamentos de débitos fiscais.
- b) O gozo de imunidade ou de benefício fiscal não dispensa o seu titular de cumprir as obrigações tributárias acessórias a que estão obrigados quaisquer contribuintes.
- c) O sujeito passivo, na obrigação acessória, transforma-se em longa manus da Administração Pública, no sentido que pratica atos que seriam próprios da administração, com o intuito de auxiliá-la em sua função fiscalizatória e arrecadatória.
  Parte da doutrina entende faltar às obrigações acessórias o conteúdo dimensível em valores patrimoniais, pelo que as entende como deveres instrumentais ou formais.
- d) O cumprimento, por determinado sujeito, de obrigação acessória, não o condiciona à obrigação tributária principal
- e) A criação de obrigação acessória sem a específica e expressa autorização legal importa em usurpação da competência legislativa do Poder Legislativo.
5

Q161225 • Direito Tributário • Obrigação Principal e Acessória • FUNCAB • SEFAZ BA • Auditor
Considerando os temas legislação tributária e obrigação tributária, é o que se afirma em:
- a) O emprego da analogia poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei
- b) O emprego da equidade poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
- c) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.
- d) A obrigação tributária principal decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
- e) A autoridade administrativa não poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária
6

Q164923 • Direito Tributário • Obrigação Principal e Acessória • FUNDATEC • SEFAZ RS • Auditor Fiscal da Receita Estadual
É correto afirmar que:
- a) A obrigação tributária principal extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. Todavia, se primeiramente o crédito for extinto, isso não acarretará a extinção da obrigação.
- b) O depósito, realizado na ação de consignação em pagamento, tem por finalidade garantir a dívida que o sujeito passivo pretende discutir.
- c) São exemplificativas as hipóteses de extinção do crédito tributário previstas no CTN, haja vista que o princípio da evolução do conhecimento jurídico não poder ser tolhido.
- d) Na hipótese de determinado contribuinte possuir vários débitos de diversos tributos e modalidades perante o mesmo sujeito ativo e de aquele somente ter dinheiro para pagar um, é faculdade do sujeito escolher o débito que será extinto.
- e) Tendo sido pago determinado tributo e posteriormente constatado que o mesmo já estava prescrito, é possível pleitear a restituição de seu valor, diferentemente do que ocorre no direito privado.
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Q228292 • Direito Tributário • Obrigação Principal e Acessória • FCC • TCE AL • Procurador
Considera-se ocorrido o fato gerador da obrigação tributária principal, com
- a) a prática do negócio jurídico condicional, sendo suspensiva condição.
- b) a morte, para fins de imposto de transmissão de bens causa mortis, sendo irrelevante para este fim a data da abertura do inventário ou arrolamento.
- c) a ocorrência do negócio jurídico, desde que válido, ou seja, a partir do momento em que esteja definitivamente constituído nos termos da lei.
- d) o implemento da condição resolutiva, tratando-se de negócio jurídico condicional.
- e) a entrada da mercadoria (sapatos) no estabelecimento comercial do adquirente, quando se trata de ICMS.
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Q222098 • Direito Tributário • Obrigação Principal e Acessória • FCC • PGE MT • Procurador
A obrigação tributária acessória, relativamente a um determinado evento que constitua, em tese, fato gerador de um imposto,
- a) não poderá ser instituída, em relação a um mesmo fato jurídico, por mais de uma pessoa política distinta.
- b) não pode ser exigida de quem é imune ao pagamento do imposto.
- c) pode ser exigida de quem é isento do imposto.
- d) poderá ser exigida de quaisquer pessoas designadas pela lei tributária que disponham de informação sobre os bens, serviços, rendas ou patrimônio de terceiros, independentemente de cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão por aqueles exercidas.
- e) não é exigível no caso de não incidência tributária, pois inexiste interesse da arrecadação ou fiscalização tributárias a justificar a imposição acessória.
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Q165863 • Direito Tributário • Obrigação Principal e Acessória • FCC • SEFAZ PI • Auditor Fiscal da Receita Estadual
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Siglas Utilizadas:

CTN: Código Tributário Nacional
ISS ou ISSQN: Imposto sobre serviços de qualquer natureza
ITBI: Imposto sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis
IPTU: Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana
IR: Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza
IPVA: Imposto sobre a propriedade de veículos automotores
ICMS: Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação
ITR: Imposto sobre propriedade territorial rural
ITCMD ou ITCD ou ICD ou ITC: Imposto sobre transmissão causa mortis e doação
UFR/PI: Unidades Fiscais de Referência do Piauí
UFEPI: Unidades fiscais do Estado do Piauí

A Constituição Federal, em diversos de seus dispositivos, ora exige que normas versando sobre determinadas matérias sejam objeto de lei ordinária, ora exige que sejam objeto de lei complementar. O Código Tributário Nacional também exige, complementarmente, que determinadas matérias sejam disciplinadas por meio de lei. De acordo com o CTN, NÃO precisam ser disciplinadas por meio de lei as
- a) cominações de penalidades para as ações ou omissões contrárias aos dispositivos previstos na lei tributária.
- b) hipóteses de concessão de anistia.
- c) hipóteses de concessão de moratória para o pagamento de tributo e de seus respectivos acréscimos.
- d) obrigações acessórias relacionadas com o preenchimento da guia de pagamento do imposto e dos demais acréscimos legais.
- e) hipóteses de concessão de remissão.
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Q865747 • Direito Tributário • Obrigação Principal e Acessória • FGV • OAB • Primeira Fase OAB • 2024
O Estado Alfa acabou de implantar um novo sistema on-line para o lançamento do Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação – ITCMD, veiculando também em lei estadual o modo como o preenchimento da declaração deve ser feito e entregue pelo sujeito passivo tributário por meio da Internet.

Segundo essa lei, caberia ao sujeito passivo preencher a declaração, indicando os fatos geradores, as bases de cálculo e as alíquotas aplicáveis, resultando, ao final, no valor a ser pago, devendo também o sujeito passivo gerar a guia de pagamento pela internet e pagá-la.

O Fisco estadual teria prazo decadencial para analisar a declaração entregue e o respectivo pagamento por parte do sujeito passivo.

Assinale a opção que indica, corretamente, a modalidade de lançamento do ITCMD nesse Estado.
- a) Lançamento por declaração.
- b) Lançamento por arbitramento.
- c) Lançamento por homologação.
- d) Lançamento de ofício.

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