Fatores de risco para a ocorrência de fraude...

Fatores de risco para a ocorrência de fraude são pressões/incentivos, oportunidades ou atitudes/racionalizações que ocorrem naturalmente nos mercados, mas que acaba...

Q166451 • Auditoria • Auditoria Independente • FCC • SEFAZ GO • Auditor Fiscal da Receita Estadual • 2018

Fatores de risco para a ocorrência de fraude são pressões/incentivos, oportunidades ou atitudes/racionalizações que ocorrem naturalmente nos mercados, mas que acabam por favorecer o surgimento de distorções relevantes e intencionalmente causadas nas demonstrações contábeis.

A alternativa que contém, respectivamente, uma pressão/incentivo, uma oportunidade e uma atitude/racionalização reconhecidas nas normas como fatores de risco é:

a) Demissões previstas de empregados / ativos pequenos sem identificação clara de propriedade / mudança do estilo de vida de funcionários com acesso a ativos.
b) Tolerância a pequenos roubos / remuneração incompatível com a expectativa / grandes quantias em dinheiro em mãos.
c) Segregação inadequada de funções / investigação inadequada da vida pregressa de candidatos a empregos / falta de conciliação completa de ativos.
d) Mudança previstas nos planos de benefícios dos empregados / obrigações financeiras pessoais / relacionamentos adversos entre a entidade e empregados com acesso a dinheiro.
e) Alto nível de competição ou saturação do mercado, acompanhada por declínio da margem de retorno / garantias pessoais em dívidas da entidade / partes significativas da remuneração atreladas a metas agressivas de performance.

Questões sobre Auditoria Independente

1

Q524100 • Auditoria • Auditoria Independente
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis é até
- a) a data base das demonstrações contábeis.
- b) o último dia de serviço da equipe de campo.
- c) a data de assinatura do parecer de auditoria.
- d) a data da carta de responsabilidade da administração.
- e) a data de publicação das demonstrações contábeis.
2

Q524349 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • RFB • Auditor Fiscal da Receita Federal AFRF
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
- a) possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
- b) for independente em relação à entidade auditada.
- c) tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
- d) identificar e compreender as atividades da empresa.
- e) estiver capacitado para exercer o trabalho.
3

Q522591 • Auditoria • Auditoria Independente • MAKIYAMA • CPTM SP • Analista Econômico Financeiro Júnior
Para o Fisco, as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria:
- a) Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis.
- b) Assegura maior correção dos registros financeiros gerenciais.
- c) Aponta falhas nos sistemas de controles internos das empresas.
- d) Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis.
- e) Armazena evidências de erros e irregularidades cometidos.
4

Q523807 • Auditoria • Auditoria Independente
Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados pelos auditores internos para concluir seus trabalhos nas áreas de estoques e imobilizado, a responsabilidade do parecer
- a) deve ser compartilhada com a administração da empresa.
- b) deve ser compartilhada com o auditor interno.
- c) é do auditor interno, se os estoques forem relevantes.
- d) é única e exclusiva do auditor independente.
- e) é do auditor independente, porém de forma limitada.
5

Q522392 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • Prefeitura de Recife PE • Auditor do Tesouro Municipal Prova 3
Entre as habilidades e competências profissionais que o auditor deve possuir, estão:
- a) capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução das auditorias.
- b) capacidade de supor e imaginar quando não conseguir evidenciar, em seus procedimentos de auditoria, confirmação dos fatos analisados.
- c) conhecimentos de fundamentos de economia, direito comercial, impostos, finanças, entre outros.
- d) capacidade na área de princípios, convenções, postulados e técnicas contábeis.
- e) conhecimentos dos princípios de administração, para reconhecer e avaliar a relevância e o significado dos eventuais desvios em relação às boas práticas empresariais.
6

Q522166 • Auditoria • Auditoria Independente • ESAF • INSS • Auditor Fiscal da Previdência Social AFPS Prova 2
Segundo as Normas Profissionais de Auditor Independente, julgue os itens em relação à independência do auditor, marcando a opção incorreta.
- a) A avaliação permanente da carteira de clientes deverá ser feita por escrito, considerando que a independência em relação aos clientes deve abranger toda a equipe técnica que trabalhar para o cliente.
- b) O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.
- c) O auditor deve recusar o trabalho ou renunciar à função na ocorrência de vínculo conjugal, relação de trabalho como empregado, participação direta ou indireta como acionista ou sócio, interesse financeiro direto (imediato ou mediato) e função ou cargo incompatível com a atividade de auditoria ou qualquer outra situação de conflito de interesses no exercício da auditoria independente.
- d) A utilização de equipe técnica deve ser prevista de maneira a fornecer razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoa com capacitação profissional, independência e treinamento requeridos nas circunstâncias.
- e) Está impedido de executar trabalho de auditoria independente, o auditor que tenha tido vínculo conjugal ou de parentesco consangüíneo em linha reta, sem limites de grau, em linha colateral até o 2º grau e por afinidade até o 3º grau, com administradores, acionistas, sócios ou com empregados que tenham ingerência na sua administração ou nos negócios ou sejam responsáveis por sua contabilidade, no período a que se refere a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à entidade auditada, suas coligadas, controladas, controladoras ou integrantes do mesmo grupo econômico.
7

Q524870 • Auditoria • Auditoria Independente
Indique a opção que representa um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor independente no estudo e avaliação do sistema contábil e de controle interno.
- a) O grau de descentralização de decisão adotado pela administração.
- b) O índice de liquidez e de rentabilidade da entidade.
- c) As transações e eventos subseqüentes à data-base do balanço.
- d) A reavaliação de ativos tangíveis e a aprovação em assembléia.
- e) Os critérios adotados para elaboração do relatório da administração.
8

Q523843 • Auditoria • Auditoria Independente
Quando os dirigentes de uma entidade recusarem confirmar uma determinada informação na carta de responsabilidade da administração, ao auditor independente, este fato caracteriza:
- a) parecer com ressalva
- b) parágrafo de ênfase no parecer
- c) limitação de escopo
- d) abstenção de opinião
- e) falha de controle interno
9

Q522486 • Auditoria • Auditoria Independente
O plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade para proteger seu patrimônio, promovendo, entre outras, a eficácia das suas operações, é a definição de:
- a) auditoria contábil e fiscal
- b) sistema de controle de bens patrimoniais
- c) controle de orçamento e gestão de gastos
- d) sistema contábil e de controle interno
- e) auditoria interna de gestão
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Q524246 • Auditoria • Auditoria Independente
A principal finalidade do auditor independente de demonstrações contábeis quando estuda e avalia o sistema contábil e de controle interno da entidade auditada é:
- a) coletar dados e informações para elaboração do relatório de sugestões à entidade auditada.
- b) determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.
- c) procurar evidências de fraudes ou erros, ocorridos ou potenciais, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis.
- d) identificar transações, não registradas nos controles, de impacto relevante nas demonstrações contábeis.
- e) elaborar fluxogramas para análise de oportunidades de redução de custos e despesas da entidade auditada.

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