Durante uma auditoria de processos administrativos, um auditor identificou um...

Durante uma auditoria de processos administrativos, um auditor identificou uma falha na segregação de funções. Qual é o risco associado a essa falha?

Q991585 • Auditoria Governamental • Risco de Auditoria • IBADE • Prefeitura de Rio Branco AC • Auditor Municipal de Controle Interno • 2023

Durante uma auditoria de processos administrativos, um auditor identificou uma falha na segregação de funções. Qual é o risco associado a essa falha?

a) Fraudes nos processos
b) Ineficiência operacional
c) Desvio de recursos
d) Conflito de interesse
e) Desperdício de recursos

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Questões sobre Risco de Auditoria

1

Q993078 • Auditoria • Risco de auditoria • IBADE • Prefeitura de Ouro Preto do Oeste RO • Auditor Fiscal • 2024
Este risco é definido como sendo a susceptibilidade do saldo de uma conta ou tipo de operação, a erros importantes independentemente dos efeitos dos controles internos correspondentes.

De acordo com essa informação, assinale a alternativa que diz respeito à definição do tipo de risco descrito acima:
- a) risco de controle;
- b) risco de fiscalização;
- c) risco de detecção;
- d) risco inerente;
- e) risco de êxito.
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2

Q993077 • Auditoria • Risco de auditoria • IBADE • Prefeitura de Ouro Preto do Oeste RO • Auditor Fiscal • 2024
Entende-se por “risco geral de auditoria” aquele risco de se concluir e opinar de que as contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia, ou seja, com o risco, pode haver a possibilidade de que os relatórios financeiros auditados contenham erro ou fraude de maneira significativa.

No tocante aos componentes do risco geral de auditoria, existem três riscos. Nesse sentido, marque a alternativa que contenha o nome dos três tipos de riscos existentes:
- a) risco de falha, risco de êxito e risco de fiscalização;
- b) risco de fiscalização, risco de diagnóstico e risco de controle;
- c) risco inerente, risco de êxito e risco de fiscalização;
- d) risco inerente, risco de controle e risco de diagnóstico;
- e) risco inerente, risco de controle e risco de detecção.
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3

Q967912 • Auditoria • Risco de auditoria • CESPE CEBRASPE • TCU • Auditoria Governamental
Julgue o próximo item, acerca das normas técnicas de auditoria.
O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor, por algum motivo alheio a sua vontade, vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Para fins de análise, o risco de auditoria divide-se em três componentes: risco inerente, risco de controle e risco de detecção.
- a) Certo
- b) Errado
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4

Q967079 • Auditoria Governamental • Risco de Auditoria • CESPE CEBRASPE • TCU • Auditor Federal de Controle Externo
📖 Texto associado ▼

No que concerne ao planejamento da auditoria, julgue o item
seguinte.

Os auditores não podem examinar todas as possíveis evidências que eliminariam os riscos de um julgamento equivocado. Um desses possíveis riscos é o risco inerente, presente, por exemplo, na situação em que uma empresa competidora de licitação bilionária é levada a elaborar demonstrações contábeis que favorecem sua imagem quanto à sua real situação econômico-financeira.
- a) Certo
- b) Errado
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5

Q966351 • Auditoria • Risco de auditoria • FGV • TCU • Auditor Federal de Controle Externo • 2022
No desenvolvimento de um trabalho de asseguração sobre as demonstrações contábeis de uma instituição pública, a equipe realizou o processo de identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante do contexto auditado.
Em relação ao processo de avaliação e resposta aos riscos de distorção relevante, é correto afirmar que:
- a) o risco de auditoria é estabelecido em função do risco inerente, do risco de controle e do risco de detecção;
- b) o risco de auditoria, por guardar relação com os riscos do objeto que está sendo auditado, não está sob o controle da equipe de auditoria;
- c) caso a equipe de auditoria, na avaliação de um risco, conclua que o controle interno é muito forte, o risco de controle poderá ser estabelecido como 100%;
- d) caso a equipe julgue que no contexto avaliado os controles são fortes, os procedimentos de auditoria a serem realizados devem focar na aplicação de testes de controle, em detrimento dos testes substantivos;
- e) caso a avaliação da equipe de auditoria sobre um risco específico indique baixa magnitude do risco, deve ser aumentada a extensão dos testes substantivos a serem aplicados, de forma a garantir a asseguração pretendida.
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6

Q964981 • Auditoria • Risco de auditoria • FGV • Banco do Brasil • Perfil Interno • 2023
Uma das técnicas mais usadas na etapa de planejamento de um trabalho de auditoria é a matriz de análise de riscos, que tem entre seus objetivos identificar e ponderar os riscos inerentes e de controle relativos às atividades auditadas.

Nesse contexto, o risco inerente
- a) conduz o trabalho a um nível de asseguração limitado.
- b) decorre, apesar da aplicação de procedimentos de controle.
- c) deve preceder a avaliação do risco residual.
- d) não pode afetar o risco de distorção relevante.
- e) é aplicado somente no contexto de auditorias de conformidade.
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7

Q962137 • Auditoria • Risco de auditoria • FGV • TRF 1ª REGIÃO • Especialidade Contabilidade • 2024
Em sua prática, o auditor deve adotar procedimentos que reduzam o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias da auditoria. O risco de autoria é dado em função dos componentes ou dimensões de risco.

Um desses componentes é o risco inerente, que:
- a) depende do nível de tolerância a riscos definido no âmbito da organização;
- b) diz respeito ao risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser detectada e corrigida;
- c) é mensurado após a avaliação da eficácia dos controles internos;
- d) pressupõe a inexistência de controles implementados;
- e) se refere ao risco de não obtenção de evidências suficientes que suportem as conclusões do trabalho.
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8

Q960573 • Auditoria • Risco de auditoria • CONSULPLAN • TRF 2a REGIÃO • Contadoria
Na NBC TA 200 encontramos a definição de “risco de distorção relevante”. Segundo a norma, “é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Consiste em dois componentes: risco inerente e risco de controle”. Assinale a alternativa que apresenta a definição correta de risco de controle, de acordo com a NBC TA 200.
- a) É a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
- b) É a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser irrelevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, que seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
- c) É o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
- d) É o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser irrelevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, que seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
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9

Q954065 • Auditoria • Risco de auditoria • UECE CEV • PGECE • Contabilidade • 2025
Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações financeiras contiverem distorção relevante. Os riscos que NÃO dependem diretamente do auditor independente consistem em
- a) risco de controle e risco de distorção.
- b) risco de detecção e risco de avaliação.
- c) risco inerente e risco de avaliação.
- d) risco inerente e risco de controle.
- e) risco inerente e risco de detecção.
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10

Q944896 • Auditoria • Risco de auditoria • INEP • MEC • Ciências Contábeis • 2022
A NBC TA 200 versa sobre os objetivos gerais do auditor independente e sobre a condução da auditoria, em conformidade com as normas de auditoria. A NBC TA 500, que versa sobre evidência de auditoria, demonstra que os auditores deverão realizar testes de controle, que são definidos para avaliar a eficácia operacional dos controles na prevenção, detecção e correção de distorções relevantes.
Considerando o cumprimento dos objetivos da auditoria e os diferentes tipos de riscos que a envolve, assinale a opção correta.
- a) Risco de auditoria é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes antes da auditoria.
- b) Risco de controle é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorções relevantes.
- c) Risco de detecção é o risco de que o auditor possua uma postura com uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção, devido a erro ou fraude, e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
- d) Risco inerente é a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
- e) Risco de distorção relevante é o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
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Durante uma auditoria de processos administrativos, um auditor identificou uma falha na segregação de funções. Qual é o risco associado a essa falha?

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